第1章概论练习题答案1.docx

第1章 税制概论练习题答案一、 推断题1 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是同等的，但双方的权利及义务不对等。对主体双方是行政管理者及被管理者的关系2 税收法律关系的内容是权利主体所享有的权利和所应担当的义务。对3 税收法律关系的产生、变更或歼灭，是由税法的制定、变更或废止确定的。错由税收法律事实来确定4尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是一样。错税收法律从高到低的层次可分为税收法律、税收受权立法、税收行政法规和税收地方性法规、税收规章。 5税收的征收主体是税务机关。错还有海关、财政机关等 6、在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称权利客体。错权利主体包括代表国家行使征税职权的税务机关、海关和财政机关，还包括履行纳税义务的单位和个人，履行纳税义务的法人和自然人也是权利主体。7、我国税法的立法权主要集中在中央，同时为调动地方主动性，也给各级地方政府确定的立法权。错地方政府只有国务院划定的较大的市政府和省级政府才有确定的立法权，或者是经政府所在地的人大通过。8、全部的中央税都由国家税务局负责征收。错9、某县政府为开展本地经济，确定对小规模纳税人的增值税实行减半征收的实惠政策。错二、单项选择1、税收行政法规由 制定。A、全国人民代表大会 B、地方人民代表大会C、财政部和国家税务总局 D、国务院2税收法律的立法机关是 。A、国务院 B、各级人民政府C、国家税务总局 D、全国人民代表大会3引起税收法律关系的前提条件是 。A、权利主体 B、税法C、权利客体 D、税收法律事实4 在税法构成要素中，区分不同税种的主要标记A、 纳税人B、征税对象C、税率D、纳税地点5 把征税对象按数额的大小分成假设干个级距，每个级距规定一个税率，税率依次进步，当纳税人的征税对象数额同时适用于几个级距的税率时，那么分别计算各级距的税额，然后将其结果相加计算应纳税额。按这种方式设计的税率称为A、 比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率6税目是征税对象的详细工程，以下关于税目的说法正确的选项是 。A、税目详细规定一个税种的税收负担，表达征税的深度B、税目详细规定一个税种的征税范围，表达征税的广度C、税目详细规定一个税种的征税范围，表达征税的深度D、税目详细规定一个税种的税收负担，表达征税的广度 7确定税种性质差异和不同税种名称的主要标记是 。A、纳税义务人 B、征税对象 C 、纳税环节 D、税率8表达国家税收政策、作为税收制度中心环节的税收要素是 。A、纳税义务人 B、征税对象 C、纳税环节 D、税率9主要解决对谁征税问题的税制构成要素是 A、纳税义务人 B、征税对象 C、计税根据 D、税率10纳税义务人是指 A、 最终负担税收的单位和个人 B、干脆负有纳税义务的单位和个人C、代扣代缴税款的单位和个人 D 、受托代征的单位和个人11关于税法构成要素，以下说法不正确的有 A、纳税人是税法规定的干脆负有纳税义务的，实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的根据C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度D、税目是课税对象的详细化，反映详细征税工程12以下税种中，属于对行为课税的是 A、增值税 B、营业税 C、土地运用税 D、印花税13、以下税种中，纳税人不是负担税款的单位和个人的有 。   A、房产税   B、个人所得税   C、营业税   D、企业所得税 14、以下工程中，属于纳税人权利的是 。   A、依法办理税务登记   B、自觉承受税务检查   C、申请减免税   D、追回纳税人欠缴的税款 A和B是纳税人的义务，D是税务机关的权利15、以下工程中，属于税务机关义务的是 。   A、依法征管   B、进展税务检查   C、对违法行为进展处分   D、依法受理税务复议申请 A、B、C是税务机关的权利16、以下关于税收的说法中，正确的选项是 。A.税收是国家获得财政收入的唯一形式B.国家征税的根据是经济权利C.无偿性是国家权利在税收上的法律表达，是国家获得税收收入的根本前提【答案解析】：无偿性是核心，固定性是对强迫性和无偿性的一种标准和约束。选项A税收是国家了获得财政收入的一种形式，但并非唯一形式；选项B国家征税凭借的是政治权利并非经济权利；选项C强迫性是国家权利在税收上的法律表达，是国家获得税收收入的根本前提，并非无偿性。 17、以下各项中，属于税收部门规章的是 。A.纳税担保试行方法B.城市维护建立税暂行条例施行细那么C.消费税暂行条例D.个人所得税法【答案解析】：选项B属于地方政府制定的税收地方规章；选项C属于国务院经受权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法公布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局公布的，属于税收部门规章。 三、多项选择题1下例税收法律属于国务院制定的税收行政法规的有。A增值税暂行条例B消费税暂行条例C税收征收管理法施行细那么D外商投资企业和外国企业所得税法施行细那么注：参照最近注册会计师的定义：条例、暂行条例、施行细那么都属于税收法规，税收法规分两种：一种是国务院的税收法规，一种是地方人大的税收地方法规。而暂行条例中，增值税暂行条例消费税暂行条例营业税暂行条例都归入税收法律中。税收法律目前分两种：一种是全国人大及常委会正式立法的3部法律：企业所得税法、个人所得税法税收征收管理法，另一种是全国人大及其常委会受权立法的，包括上述所列的暂行条例。特此更正。2以下各工程中，属于我国税收法律关系权利主体的是A各级税务机关 B各级人民政府C海关 D财政机关3以下工程中，属于税收法律的有 。A个人所得税法 B税收征收管理法C税收征收管理法施行细那么 D企业所得税暂行条例施行细那么4现行税率分为 等形式。A比例税率B累进税率C幅度税率D定额税率5 B.城镇土地运用税 6、以下关于我国税收法律级次的表述中，正确的有 。A.中华人民共和国城市维护建立税暂行条例属于税收规章B.中华人民共和国企业所得税法施行条例属于税收行政法规C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律A属于税收法律。D由人大及常委会受权国务院制定的