企业财务会计下复习题及答案.docx

厦门高校网络教化2021-2021学年第二学期企业财务会计下本科课程复习题一、 单项选择题1, 甲公司由于受国际金融危机的不利影响，确定对乙事业部进展重组，将相关业务转移到其他事业部。经履行相关报批手续，甲公司对外正式公告其重组方案。甲公司依据该重组方案预料很可能发生的以下各项支出中，不应当确认为预料负债的是 C 。2, 以下关于亏损合同的说法中，不正确的选项是 D 。A.待执行合同变成亏损合同时，有合同标的资产的，应领先对标的资产进展减值测试并按规定确认减值损失，如预料亏损超过该减值损失，应将超过局部确认为预料负债B.待执行合同变成亏损合同时，无合同标的资产的，亏损合同相关义务满意预料负债确认条件时，应当确认为预料负债D.假如及亏损合同相关的义务不须要支付任何补偿即可撤销，企业也应确认预料负债3, 在支付手续费方式下托付代销商品，受托方应在销售商品后按 D确认收入。4, 2021年11月A公司及B公司签订合同，A公司于2021年1月销售商品给B公司，合同价格为1 600万元，如A公司单方面撤销合同，应支付违约金为500万元。2021年12月31日市场价格大幅度的上升，A公司为了履行合同仍旧购入该商品并入库，购置商品本钱总额为2 000万元，那么A公司正确的会计处理为 A 。5, 甲公司和乙公司签订合同购置10件商品，合同的价格是每件100元。甲公司购置的商品卖给丙公司，合同约定的单价是80元，市场上同类商品每件为70元。假如甲公司单方撤销合同，应支付的违约金为300元，商品尚未购入。在满意预料负债的确认条件下，甲公司应确认预料负债的金额为 A 元。6, 以下工程中，不能将相关的借款费用资本化的资产形式是 A 。A 长期股权投资 B 固定资产C 一年以上才能到达运用状态的存货 D投资性房地产7, 2021年财务报告批准报出日为2021年4月30日。2021年3月4日，公司发觉2021年一项财务报表舞弊或过失，该公司应调整 A 。8, 甲股份2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预料净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司依据3年计提折旧，折旧方法及税法相一样。 2021年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外， 历年来无其它纳税调整事项。该公司2021年末资产负债表中反映的“递延所得税资产工程的金额为C 万元。 A, 112 B, 240 C, 120 D, 192 9, 甲公司2006年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏帐打算150万元，其余均以现金支付，假定不考虑其他因素，甲公司2006年现金流量表中“支付的其他及经营活动有关的现金 工程的金额为 B 万元。A , 105 B, 455 C, 475 D, 67510, 甲公司于2006年5月被乙公司提起诉讼，乙公司声称丙公司现金流量严峻缺乏未能按时归还乙公司的到期借款，因此要求为此项借款作担保的甲公司归还，并支付包括超期的罚息在内的款项40万元， 2006年12月31日法院未做出判决，甲公司依据诉讼的进展状况和考虑了律师的意见后认为，甲公司的此项诉讼很可能败诉，且预料将要支付的罚息, 诉讼费等费用为35万元，预料甲公司因为此项诉讼而要求丙公司赔偿的42万元也根本能够确定，为此甲公司2006年末资产负债表中确认的预料负债和资产分别为 C万元。A42，40 B42，42C35，35 D35，4211, 南强公司2021年1月10日发觉，正在运用的甲设备技术革新和淘汰速度加快，确定从该月起将设备预料折旧年限由原来的10年改为6年，当时公司2007年的报表尚未报出。那么该事项属于 B A, 会计政策变更 B, 会计估计变更 C, 前期过失更正 D, 以前年度损益调整12, 甲公司2006年度发生的以下事项中，不影响当年现金流量的业务是 A 。13, 2007年1月2日，甲公司及乙公司签订不行撤销的租赁合同，以经营租赁方式租入乙公司一台机器设备，特地用于生产M产品，租赁期为5年，年租金为120万元。因M产品在运用过程中产生严峻的环境污染，甲公司自2021年1月1日起停顿生产该产品，当日M产品库存为零。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2021年度利润总额的影响为 D 万元。A. 0 B. 120 C. 240D. 36014, 以下业务中不影响现金流量的是 A A, 无形资产摊销 B, 商业汇票贴现 C, 收回已核销的坏帐 D, 收到银行存款利息15, 甲公司2021年12月31日“预料负债产品质量保证科目贷方余额为50万元，2021年实际发生产品质量保证费用30万元，2021年12月31日预提产品质量保证费用40万元，税法规定因产品质量保证而计提的预料负债，可在实际发生时税前扣除,。不考虑其他因素，那么2021年12月31日该项负债的计税根底为 A 万元。16.甲公司2×10年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发觉20×8年10月购入的专利权摊销金额出现错误，该专利权20×8年应摊销的金额为120万元，20×9年应摊销的金额为480万元，20×8, 20×9年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重大会计过失采纳追溯重述法进展会计处理。适用所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2×10年年初未安排利润应调增的金额为 B 万元。17, 甲公司07年1月1日采纳经营租赁方式租入生产线，双方约定每年年末支付租金10万，且该合同为不行撤销合同，2007年12月28日市政规划要求甲公司迁址，甲公司不得不停产该生产线，那么2007年末甲公司应作如下帐务处理：C A, 借：营业外支出 20 B, 借：管理费用20 贷：应付帐款 20 贷：预料负债20C, 借：营业外支出 20 D, 借：资产减值损失贷：预料负债 20 贷：固定资产减值打算2018, 甲股份2006年12月购入一台设备，原价为3010万元，预料净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司依据3年计提折旧，折旧方法及税法相一样。 2021年1月1日，公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外， 历年来无其它纳税调整事项。该公司2021年末资产负债表中反映的“递延所得税资产工程的金额为 C 万元。 A, 112 B, 240 C, 120 D, 192 19, 甲公司于2021年1月15日取得一项无形资产，2021年6月7日甲公司发觉2021年对该项无形资产仅摊销了11个月。甲公司2021年度的财务会计报告已于2021年4月12日批准报出。假定该事项涉及的金额较大，不考虑其他因素，那么甲公司正确的做法是 C 。A.依据会计政策变更处理，调整2021年12月31日资产负债表的年初数和2021年度利润表, 全部者权益变动表的上年数B.依据重要会计过失处理，调整2021年12月31日资产负债表的期末数和2021年度利润表, 全部者权益变动表的本期数C.依据重要会计前期过失处理，调整2021年12月31日资产负债表的年初数和2021年度利润表, 全部者权益变动表的上年数D.按会计估计变更处理，不需追溯重述20, 甲上市公司股东大会于2021年1月4日作出决议，确定建立厂房。为此，甲公司于3月5日向银行特地借款5 000万元，年利率为6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日，厂房正式开工兴建。3月16日，甲公司购入建立厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月特地借款利息。甲公司在3月份没有发生其他及厂房购建有关的支出，那么甲公司特地借款利息应开场资本化的时间为 C 。22, 2007年1月1日，甲企业取得特地借款2 000万元干脆用于当日开工建立的厂房，2007年累计发生建立支出1 800万元。2021年1月1日，该企业又取得一般借款500万元，年利率为6，当天发生建立支出300万元，以借入款项支付甲企业无其他一般借款。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2021年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为 A 万元。23, 以下有关收入的确认的说法中正确的选项是 A 。A.销售商品涉及商业折扣的，应当依据扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.某些状况下企业在销售产品或供应劳务的同时会授予客户嘉奖积分，在销售产品或供应劳务的同时，应当将销售取得的货款一次性确认为收入C.假如售后租回被认定为融资租赁的，售价及资产账面价值之间的差额应予以递延，并按租金的支付比例进展分摊D.在以旧换新的销售中，销售收入应按销售商品的价款减去收回商品支出的价款后的余额确认收入二, 多项选择题：1, 以下各工程中，属于让渡企业资产运用权确认收入的有 ACD 。 2, 以下有关销售商品收入的处理中，正确的有 BD 。A在采纳收取手续费的托付代销方式下销售商品，发出商品时就确认收入B当期售出的商品被退回时，干脆冲减退回当期的收入, 本钱, 税金等相关工程C当期售出的商品发生销售折让时，干脆将发生的销售折让作为当期的销售费用处理D在采纳分期收款方式下销售商品，依据合同约定的时间确认收入3, 2021年4月8日，甲公司因无力归还乙公司的1 170万元货款进展债务重组。按债务重组协议规定，甲公司以银行存款归还170万元，用一般股400万股归还剩余债务。假设一般股每股面值1元；该股份的公允价值为900万元不考虑相关税费。乙公司对应收账款计提了80万元的坏账打算。甲公司于8月5日办妥了增资批准手续，换发了新的营业执照，那么以下表述正确的有 BC 。C.甲公司计入资本公积股本溢价为500万元4, 以下关于债务重组会计处理的表述中，正确的有 BCD 。5, 关于因支配特地借款而发生的协助费用，以下表达中，正确的有 AD 。A 在所购建固定资产到达预定可运用状态前发生的协助费用，应当在发生时予以资本化计入所购建固定资产的本钱B 在所购建固定资产竣工结算前所发生的协助费用，应当在发生时干脆计入当期费用C 所购建固定资产到达预定可运用状态前发生的协助费用，应当在发生时，计入长期盼摊费用，并在开场生产经营的当月起，一次性计入开场生产经营当月的损益D 在所购建固定资产到达预定可运用状态前发生的协助费用，假如金额较小，可在发生当期确认为费用6, 以下说法中，正确的有 AC 。A.资产负债表日，有确凿证据说明将来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣短暂性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产B.资产负债表日，有确凿证据说明将来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣短暂性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债C.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣短暂性差异不确认递延所得税资产D.当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣短暂性差异要确认递延所得税资产7, 以下工程中，影响现金流量表中的“购置商品, 承受劳务支付的现金工程的有 AD 。耗用的通讯费和水电费8, 以下事项属于可抵扣短暂性差异的有 BC A、 资产的帐面价值大于资产的计税根底B、 资产的帐面价值小于资产的计税根底C、 负债的帐面价值大于负债的计税根底D, 负债的帐面价值小于负债的计税根底9, 关于企业的盈余公积，以下说法中正确的选项是 ABD 。A当企业的盈余公积累计额占企业注册资本的50%以上时，那么企业的法定盈余公积可不再提取B盈余公积是企业从净利润中提取的各种积累资金，是属于留存收益的一局部。C法定公积金依据净利润的肯定百分比提取D企业的盈余公积金可以用于弥补亏损和转增资本10, 按我国企业会计准那么规定，以下工程中不应确认为收入的有 ABCD 。11, 企业发生的以下税费中，应计入管理费用的有 AD 。A房产税 B增值税C企业所得税 D车船运用税12, 以下符合资本化条件的资产所发生的借款费用在予以资本化时，不及资产支出相挂钩的有 ABD 。13, 关于供应劳务收入的确认计量，以下说法中正确的有 ABC 。A.企业在资产负债表日供应劳务交易的结果能够牢靠估计的，应当采纳完工百分比法确认供应劳务收入B.企业应当依据从承受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定供应劳务收入总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外C.企业应当在资产负债表日依据供应劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认供应劳务收入后的金额，确认当期供应劳务收入D.企业及其他企业签订的合同或协议包括销售商品和供应劳务时，无论销售商品局部和供应劳务局部是否能够区分，均应当作为销售商品处理14, 以下工程中，应计入利润表中“营业本钱工程的是 AB 。A主营业务本钱 B其他业务本钱C生产本钱 D存货本钱15, 以下各项中，不属于及企业重组有关的干脆支出的有 ACD 。三, 论述题论述全部者权益的根本特征。四, 实务题1, 甲股份以下简称甲公司为上海证券交易所上市公司，所得税依据企业会计准那么第18号所得税的有关规定进展核算，适用的所得税税率为25。2021年第四季度，甲公司发生的及所得税核算相关的事项及其处理结果如下：12021年10月2日，甲公司从证券市场购入股票3 000万元，占发行股票方有表决权资本的2，将其划分为可供出售金融资产。2021年12月31日，该股票的市价为3 200万元，甲公司确认了递延所得税负债50万元200×25，同时记入了当期损益。2甲公司于2021年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预料运用年限10年，预料净残值为0，依据直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限, 预料净残值和折旧方法及会计的规定一样。2021年末由于技术进步，该设备出现了减值的迹象，经测试，其可收回金额为420万元，甲公司在2021年末计提了固定资产减值打算60万元此前未计提减值。甲公司确认了递延所得税资产15万元60×25。3甲公司2021年10月10日开场一项新产品研发工作，第四季度发生研发支出300万元，其中探讨阶段支出200万元，开发阶段符合资本化条件发生的支出为100万元，该探讨工作年末尚未完成，甲公司未确认递延所得税资产和递延所得税负债。依据税法规定，新产品探讨开发费用中费用化局部可以按150税前扣除，形成无形资产局部在摊销时可以按无形资产本钱的150摊销。412月1日，甲公司及乙公司签订销售合同，向乙公司销售一批商品。合同规定，商品的销售价格为500万元包括安装费用；甲公司负责商品的安装工作，且安装工作是销售合同的重要组成局部。12月5日，甲公司发出商品，开出的增值税专用发票上注明的商品销售价格为500万元，增值税额为85万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际本钱为350万元。至12月31日，甲公司的安装工作尚未完成，按税法规定，当年应确认应税收入。甲公司确认发出商品350万元，未进展所得税的处理。5甲公司2021年12月接到物价管理部门的处分通知，因违反价格管理规定，要求支付罚款100万元。甲公司已记入营业外支出100万元，同时确认了其他应付款100万元，至2021年末该罚款尚未支付。甲公司确认了递延所得税负债25万元100×25。依据税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。依据甲公司目前财务状况和将来开展前景，预料能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣短暂性差异。要求：分析, 推断甲公司上述事项15是否形成短暂性差异，其所得税会计处理是否正确，并简要说明理由；如不正确，请说明正确的会计处理。4事项4处理不正确，依据会计准那么收入确认原那么，该项销售收入在会计核算上不具备确认收入的条件，因该项销售中安装作为销售的重要组成局部，至12月31日安装尚未完成，收到的款项作为预收账款处理，并确认发出商品350万元是正确的。该公司未进展所得税处理是错误的，依据税法规定，应确认应税收入500万元，本钱350万，产生可抵扣短暂性差异150万，确认递延所得税万元。注：此题无标准答案，依据现场听课整理，请同学们补充！2, 大秋林股份以下简称秋林公司为境内上市公司，主要从事机械设备的生产销售和安装业务，产品销售价格均为不含税公允价格。为实现公司年度销售目标，秋林公司主动开拓销售市场和渠道，采纳多种销售方式，增加收入。2021年度秋林公司有关销售和安装业务及其会计处理如下不考虑增值税等相关税费及其他因素：13月2日秋林公司及A公司签订协议，采纳支付手续费方式托付A公司销售400台设备，代销协议规定的销售价格为每台10万元，每台设备本钱为8万元。秋林公司按A公司销售每台设备价格的5支付手续费。3月31日，收到A公司转来的代销清单，注明已销售设备300台。相关的会计处理为：3月2日确认主营业务收入4 000万元；3月2日结转主营业务本钱3 200万元；3月2日确认销售费用200万元；3月31日未进展会计处理。24月10日，及B公司签订协议销售商品一批，销售价格为300万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的25属于商品售出后5年内供应修理效劳的效劳费。该批商品的实际本钱为200万元。相关会计处理如下：4月10日确认主营业务收入300万元；4月10日结转主营业务本钱200万元。310月15日，秋林公司向C公司销售一台机床，价款为400万元，秋林公司已开出增值税专用发票，并将提货单交及C公司，C公司开出三个月期限的商业承兑汇票一张，到期日为次年1月15日。由于C公司短暂缺乏存放地点，机床待次年1月5日再予提货。该机床的实际本钱为260万元。秋林公司未进展会计处理。49月30日，秋林公司向D公司销售一批商品。合同规定，设备价款总额1 000万元，分4年于每年年末等额收取，秋林公司的现销价格为826万元，本钱为600万元，假定满意商品销售收入确认条件。相关会计处理如下：9月30日确认主营业务收入1 000万元；9月30日结转主营业务本钱600万元。512月1日秋林公司及E公司签订购销合同。合同规定，E公司当日购入秋林公司10件A产品，每件销售价格为30万元。秋林公司已于当日收到E公司货款并交付银行办理收款。该产品已于当日发出，每件销售本钱为24万元，未计提跌价打算。同时，双方签订的补充协议规定，秋林公司于2021年3月31日按每件30.6万元的价格购回全部该产品。相关会计处理如下：12月1日确认其他应付款300万元；12月1日确认发出商品240万元；12月31日确认财务费用1.5万元。612月25日，秋林公司采纳以旧换新方式销售给F公司产品4台，单位售价为5万元，单位本钱为3万元；同时收回4台同类旧商品作为原材料验收入库，每台回收价为0.5万元款项已收入银行。相关会计处理为：确认主营业务收入18万元；结转主营业务本钱12万元；确认原材料2万元。要求：依据上述资料，逐笔分析推断秋林公司上述1至6笔经济业务中各项会计处理是否正确分别注明该笔经济业务及各项会计处理序号；如不正确，请说明理由和正确的会计处理。