小企业会计准则的习题讲解题目及答案.docx
习题讲解 一, 单项选择题 1小企业会计准那么开场执行的时间是 B 1月1日。 A, 2021年 B, 2021年 C, 2021年 D, 2021年； 2以下企业，可以执行小企业会计准那么的有 A 。 A, 在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业 收入500万 B, 股票或债券在市场上公开交易的小企业 C, 金融机构或其他具有金融性质的小企业 D, 企业集团内的母公司和子公司 3.因经营规模或企业性质变更导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从 B 起转为执行企业会计准那么。 A, 当年1月1日 B, 次年1月1日 C, 不符合小企业标准的当月 D, 不符合小企业标准的次月 4, 2021年公布的中小企业划型标准规定中新增加的一类是 D A 小型企业 B 中型企业 C 大型企业 D 微型企业 说明：见工信总联企业2021300号文件中小企业划型标准规定“二, 中小企业划分为中型, 小型, 微型三种类型。 5, 小企业会计准那么规定小企业可以接受的计量方法是 B A 现值 B 历史本钱 C 重置本钱 D 可变现净值 说明：小企业会计准那么以下简称准那么第6条“小企业的资产应当依据本钱计量，不计提资产减值准备。 6, 以下各项中，属于小企业会计确认, 计量和报告根底的是 A 。 A 权责发生制 B 持续经营 C 货币计量 D 实质重于形式 说明：小企业会计准那么及企业会计准那么核算根底一样，均为权责发生制。 7.小企业的会计要素计量属性均为 C 。 A.重置本钱 B.可变现净值 C.历史本钱 D.公允价值 答案解析：小企业会计准那么下，均接受历史本钱计量。 8.小企业外部会计信息运用者主要为 A 。 A.税务部门和银行 B.投资者 C.债权人 D.董事会 答案解析：小企业外部会计信息运用者主要为税务部门和银行。 二, 推断题 1. 企业可依据自身状况，选择执行企业会计准那么或小企业会计准那么，或以一个准那么为主，同时选择另外一个准那么的有关原那么。 ( × ) 2. 执行小企业会计准那么的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准那么未作标准的，可以参照企业会计准那么中的相关规定进展处理。 3符合中小企业划型标准规定所规定的微型企业标准的企业参照执行小企业会计准那么。 4符合小企业会计准那么适用范围的小企业，必需执行小企业会计准那么。 ( × ) 5集团公司内部母子公司分属不同规模的状况下，集团内小企业可以执行小企业会计准那么。 6, 小企业会计准那么自2013年1月1日起在全国小企业范围内实施，原小企业会计制度废止。 说明：准那么第90条“本准那么自2013年1月1日起施行。财政部2004年发布的小企业会计制度财会20042号同时废止。 7已执行企业会计准那么的上市公司, 大中型企业，因经营规模或企业性质发生变更，可以转为执行小企业会计准那么。( × )习题讲解 一, 推断题无形资产 1无形资产，是指小企业为生产产品, 供应劳务, 出租或经营管理而持有的, 没有实物形态的非货币性资产。( × ) 2某企业以50万元外购一项专利权，同时还发生相关费用3万元，那么该外购专利权的本钱为53万元。() 3无形资产在取得的当月开场摊销，处置无形资产的当月不再摊销。( ) 4不管无形资产的用途如何，其摊销价值一律记入“管理费用科目。( × ) 5小企业出租的无形资产，应当依据有关收入确认原那么确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的价值。( × ) 6小企业出售无形资产，应将所得价款及该项无形资产的本钱之间的差额，计入当期其他业务利润。( × ) 7无形资产摊销时，应当冲减无形资产的本钱。( × ) 8“无形资产科目的期末借方余额，反映企业无形资产的账面价值。( × )长期盼摊费用 1固定资产改扩建支出均应通过“长期盼摊费用核算。( × ) 2长期盼摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销。( ) 二, 单项选择题无形资产 1对出租的无形资产进展摊销时，其摊销的价值应当计入( B )。 A管理费用 B其他业务本钱 C营业外支出 D销售费用 2小企业出售无形资产发生的净损失，应当计入( D )科目。 A主营业务本钱 B其他业务本钱 C管理费用 D营业外支出 3小企业出租无形资产取得的收入，应当计入( B )科目。 A主营业务收入 B其他业务收入 C投资收益 D营业外收入 4由投资者投资转入的无形资产，应依据评估价值和相关税费，借记“无形资产科目，依据其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本科目，依据其差额贷记的科目是( A )。 A资本公积 B营业外收入 C盈余公积 D最低租赁付款额 5某小企业2 ×13年3月1日开场自行开发非专利技术，在探讨阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。那么“研发支出资本化支出科目的金额应为( B )万元。 A80 B70 C60 D50 6小企业在无形资产研发阶段发生的支出应先计入( C )科目。 A无形资产 B管理费用 C研发支出 D累计摊销 7小企业自行开发建立厂房等建筑物，外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物及土地运用权之间依据合理的方法进展支配，其中属于土地运用权的局部，通常作为( C )科目核算。 A固定资产 B在建工程 C无形资产 D长期盼摊费用 8“无形资产科目期末借方余额，反映小企业无形资产的( A )。 A本钱 B摊余价值 C账面价值 D可收回金额 长期盼摊费用 1企业发生的符合条件的固定资产大修理支出，应借记的科目是( C ) A管理费用 B在建工程 C长期盼摊费用 D制造费用 2长期盼摊费用科目余额一般在借方，表示 D A已经摊销的费用 B尚未支付的费用 C实际发生的费用 D尚未摊销完毕的长期盼摊费用讲义习题 一, 单项选择题 1以下税金中，不应计入存货本钱的有( D )。 A, 由受托方代扣代缴的托付加工干脆用于对外销售的商品负担的消费税 B, 一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税 C, 小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税 D, 由受托方代扣代缴的托付加工接着用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 2.小企业会计准那么对长期股权投资的核算 C A, 只能接受权益法核算 B, 接受本钱法和简易的权益法核算 C, 只能接受本钱法核算 D, 接受权益法和简易的本钱法核算 3企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入 A 。 A, 应收股利 B, 投资收益 C, 投资本钱 D, 资本公积 4.小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不须要的数据是 C 。 A, 9月份固定资产计提的折旧额 B, 9月份增加固定资产应计提的折旧额 C, 10月份增加固定资产应计提的折旧额 D, 11月份增加固定资产应计提的折旧额 2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2013年3月16日收到最初支 付价款中所含现金股利。 2014年2月21日，乙公司宣揭发放的现金股利为0.3元。 2014年3月21日，收到现金股利。2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为 B 。5.2-5*100-5-5 A, 5万 B, 10万 C, 15万 D, 20万2013年1月1日购入B企业2013年1月1日发行的五年期债券，票面利率12%，面值100元，A企业以105元的价格购入800张，另支付相关税费2 000元，该债券每年付息一次。2021年年末，该债券的账面价值为 A 元。 小企业购入债券作为长期投资，应当依据债券票面价值，借记“长期债券投资面值，依据实际支付的购置价款和相关税费，贷记“银行存款科目，依据其差额，借记或贷记长期债券投资溢折价。 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息，不计入长期债券投资的本钱。 借：长期债券投资面值80000 长期债券投资溢价6000 贷：银行存款购置价款和相关税费86000 84000+2000 债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时接受直线法进展摊销。 借：应收利息9600 贷：长期债券投资溢价也可能做相反分录12006000除以5 贷：投资收益 8400 A, 84 800 B, 86 000 C, 80 000 D, 87 200 7.E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000元不含税。由于是成批销售，E公司赐予购货方10%的商业折扣，那么应收账款的入账金额为 C 元。 A, 27 000 B, 30 000 C, 31 590 D, 35 100 说明：30000*1-10%*1+17%=315902013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%的股份，另支付了6万元相关税费，A公司准备长期持有。2013年5月10日B公司宣揭发放2021年股利 500万元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2021年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转让股权应确认 A 。 A, 投资收益294万元 B, 营业外收入294万元 C, 投资收益794万元 D, 营业外支出794万元 说明：小企业以支付现金取得的长期股权投资，应当依据购置价款和相关税费作为本钱进展计量。假照实际支付的购置价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，应当单独确认为应收股利，不计入长期股权投资的本钱 借：长期股权投资2006 应收股利500 贷：银行存款2506 在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当依据应分得的金额确认为投资收益。 借：应收股利500 贷：投资收益500 【提示】小企业会计准那么下，长期股权投资只接受本钱法进展后续计量，不涉及权益法。实际收到的现金股利干脆计入投资收益 借：银行存款2300 贷：长期股权投资2006时 贷：投资收益294 9.公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50 000元，增值税8 500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，那么A公司“应收账款的入账价值为 D 元。 A, 50 000 B, 50 500 C, 58 500 D, 59 000 10.某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为272万元。商品到达验收入库时发觉短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明缘由，那么该商品的入账价值应为( D )。160*1-5% A, 160万元 B, 112万元 C, 1404万元 D, 120万元 11.甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17。3月5日托付乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际本钱为4 000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10。 3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录错误的有( A )。 A, 借：原材料 5 600 贷：托付加工物资 5 600 B, 借：应交税费应交消费税 800 贷：应付账款 800 C, 借：托付加工物资 800 应交税费应交增值税 13 贷：应付账款 936 D, 借：原材料 4 800 贷：托付加工物资 4 800 2013年2月1日购入须要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设 备价款为120万元，增值税为20.4万元。购置过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。安装时，领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元。该 设备2013年3月30日竣工验收合格。甲公司对该设备接受年限平均法计提折旧，预料运用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2021年该设 备应计提的折旧额为B。 A, 9.98万元 B, 9.9万元 C, 13.2万元 D, 15.4万元 13.某企业出售房屋一幢，账面原价500 000元，已提折旧140 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420 000元，适用营业税税率为5。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为( A )。 A, 借：固定资产清理 38 400 贷：营业外收入 38 400 B, 借：固定资产清理 34 400 贷：营业外收入 34 400 C, 借：固定资产清理 258 600 贷：营业外收入 258 600 D, 借：营业外支出 38 400 贷：固定资产清理 38 400 14.F公司“盈余公积科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，那么以下表述中不正确的选项是 B A, 全部者权益总额维持不变 B, 全部者权益总额增加55万元 C, “盈余公积科目年末余额为155万元 D, “实收资本科目增加80万元 15.某单位“原材料总账账户下设A材料和B材料两个明细账户2021年5月,“原材料总账账户的借方发生额为8 000元,贷方发生额为6 000元其中,A材料借方发生额为3 000元,B材料贷方发生额为2 000元以下表述中正确的选项是 D 。 A, B材料借方发生额为4 000元,A材料贷方发生额为5 000元 B, B材料贷方发生额为5 000元,A材料借方发生额为4 000元 C, B材料借方发生额为8 000元,A材料贷方发生额为6 000元 D, B材料借方发生额为5 000元,A材料贷方发生额为4 000元 16.瑞丰公司2021年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为10 000元，削减固定资产应计提折旧额为25 000元；2021年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元，削减固定资产应计提折旧额为21 000元。瑞丰公司2021年4月份应计提折旧额分别为 D 元。 A, 105 000 B, 127 000 C, 134 000 D, 112 000 17, 由指定的备用金负责人依据规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为 C 。 A 临时性备用金 B 一次性备用金 C 定额备用金 D 非定额备用金 说明：定额备用金的概念。 18, 小企业会计准那么中纳入其他货币资金核算内容的是 D 。 A 支票 B 商业汇票 C 托付收款 D 备用金 说明：见附录：小企业会计准那么会计科目, 主要账务处理和财务报表以下简称附录中“1012其他货币资金科目“本科目核算小企业的银行汇票存款, 银行本票存款, 信用卡存款, 信用证保证金存款, 外埠存款, 备用金等其他货币资金。 19, 按实际本钱计价，以下方法中属于发出存货计价不接受的方法是 C 。 A 个别计价法 B 先进先出法 C 后进先出法 D 加权平均法 说明：准那么第13条“小企业应当接受先进先出法, 加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际本钱。计价方法一经选用，不得随意变更。 20, 以下各项中，属于消耗性生物资产的是 C 。 A 奶牛 B 果树 C 肉鸡 D 种禽 说明：准那么第11条八消耗性生物资产，是指小企业农, 林, 牧, 渔业生长中的大田作物, 蔬菜, 用材林以及存栏待售的牲畜等。选项C肉鸡为待售的牲畜，而选项A, B, D属于生产性生物资产。 21, 以下各项中，有关长期债券投资表述不正确的选项是 C 。 A 长期债券投资应当依据购置价款和相关税费作为本钱进展计量 B 实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C 分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D 分期付息方式的债券应收利息应作为流淌资产工程 说明：准那么第19条“分期付息, 一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日依据票面利率计算的应收未收利息收入应当确认为应收利息，不增加长期债券投资的账面余额。 23, 以下各项中，不属于小企业外币货币性工程的是 D 。 A 应收账款 B 短期借款 C 其他应付款 D 长期股权投资 说明：准那么第77条“货币性工程分为货币性资产和货币性负债。货币性资产包括：库存现金, 银行存款, 应收账款, 其他应收款等；货币性负债包括：短期借款, 应付账款, 其他应付款, 长期借款, 长期应付款等。非货币性工程，是指货币性工程以外的工程。包括：存货, 长期股权投资, 固定资产, 无形资产等。 24, 以下各项中，不属于流淌资产工程的是 D 。 A 短期投资 B 应收利息 C 消耗性生物资产 D 生产性生物资产 说明：选项D 生产性生物资产属于非流淌资产 25.甲企业为一般纳税人，购入须要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。那么该固定资产的入账价值是 C 元。 A.10 000 B.10 300 C.11 300 D.13 000 答案解析：甲企业为增值税一般纳税人，其增值税额可以抵扣，故其固定资产的入账价值设备价款+运杂费+包装费+安装费10 000+100+200+1 00011 300元 26.小企业应对 B 计提折旧。 A.房屋, 建筑物以外未投入运用的固定资产 答案解析：除以下状况外，小企业应当对全部固定资产计提折旧：1房屋, 建筑物以外未投入运用的固定资产。 2以经营租赁方式租入的固定资产。 3已提足折旧仍接着运用的固定资产。 27.以下折旧计算公式正确的选项是 C 。 A.年限平均法下，年折旧率1÷预料运用寿命年×100% B.工作量法下，单位工作量折旧额固定资产原值×1÷预料总工作量 C.双倍余额递减法下，年折旧率2÷预料运用寿命年×100% D.年数总和法下，年折旧率预料运用寿命÷预料运用寿命×预料运用寿命1÷2×100% 答案解析：选项A，年折旧率1预料净残值率÷预料运用寿命年×100%；选项B，单位工作量折旧额固定资产原值×1预料净残值率÷预料总工作量；选项D，年折旧率预料运用寿命已运用年限÷预料运用寿命×预料运用寿命1÷2×100% 答案解析：生物资产是指及农业生产相关的有生命的即活的动物和植物。 29.甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。那么甲公司会计处理正确的选项是 B 。 A.借：无形资产非专利技术5 000 贷：银行存款5 000 B.借：无形资产非专利技术6 000 贷：银行存款6 000 C.借：银行存款5 000 贷：无形资产非专利技术5 000 D.借：银行存款6 000 贷：无形资产非专利技术6 000 答案解析：小企业外购无形资产，应当依据实际支付的价款，借记“无形资产科目，贷记“银行存款等科目。 二, 推断题 1小企业的资产应当依据本钱计量，不计提资产减值准备。 2外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物及土地运用权之间依据合理的方法进展支配；难以合理支配的，应当全部作为无形资产。( × ) 3小企业不能牢靠估计无形资产运用寿命的，摊销期不得低于10年。 4. 非正常消耗的干脆材料, 干脆人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货本钱。 5.盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。( × ) 6.已提足折旧的固定资产,无论是否接着运用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。 × 7, 小企业会计准那么要求“银行存款日记账及“银行对账单应至少每月核对一次。 说明：小企业会计准那么对银行账户的管理要求及企业会计准那么是一样的。 8, 小企业会计准那么规定短期投资期末按公允价值计量。× 说明：准那么第5条规定小企业的资产都应按历史本钱计量。 9, 依据小企业会计准那么，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时干脆转销计入营业外支出。 说明：准那么第10条“应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 10, 依据小企业会计准那么的规定，小企业对外进展长期股权投资，可以接受本钱法，也可以接受权益法核算。(×) 说明：准那么第24条“长期股权投资应当接受本钱法进展会计处理。 11, 小企业购置计算机硬件所附带的, 未单独计价的软件，也通过“固定资产科目核算。 说明：见附录中“1601固定资产科目“小企业购置计算机硬件所附带的, 未单独计价的软件，也通过本科目核算。 12, “研发支出科目，属于本钱类科目。应依据探讨开发工程，分别对“费用化支出, “资本化支出进展明细核算。 说明：见附录中“4301研发支出科目“二, 本科目应依据探讨开发工程，分别“费用化支出, “资本化支出进展明细核算。 13.小企业会计准那么下，满足确定条件可以资本化。(×) 答案解析：小企业会计准那么下，不涉及资本化的问题。 14.企业的根本存款账户可以存入现金，不能支取现金。(×) 答案解析：企业的根本存款账户可存入和支取现金，一般存款账户可以存入现金，不能支取现金。 15.盘盈存货的本钱，应当依据同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。 16.应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。(×) 答案解析：应收及预付款项实际发生坏账时，应当作为损失计入当期管理费用，同时冲销应收及预付款项 17.小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品, 供应劳务, 出租或经营管理的须要，也可干脆用于出售。(×) 答案解析：小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品, 供应劳务, 出租或经营管理的须要，而不是干脆用于出售。 18.生产性生物资产应当依据年限平均法计提折旧。 19.企业不能牢靠估计无形资产运用寿命的，摊销期不短于5年。(×) 答案解析：企业不能牢靠估计无形资产运用寿命的，摊销期不短于10年。 20.将自产的产品用于非应税工程，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。习题讲解 一, 推断题 1企业收回托付加工的应税消费品，假如用于连续生产应税消费品，按税法规定，可以抵扣应纳消费税。 2企业可以依据免税农产品买价的13%作为进项税额抵扣。 3应付账款一般按到期的应付金额现值入账。× 4开出并承兑的商业承兑汇票假如不能如期支付，应在票据到期时，将应付票据账面余额转入“应付账款科目。 5现行政策下，一般纳税人销售玻璃门窗并负责安装，未分开核算销售额，那么一律征收增值税。 6一般纳税人购置或销售免税货物所发生的运输费用，可以依据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣。× 7一般纳税人用产品或原材料对外投资时，会计核算上不须要作为销售处理，但应依据其计税根底计算缴纳增值税销项税额。× 二, 单项选择题 1短期借款是指小企业向银行或其他金融机构等借入的期限在( D )内的各种借款。 A3个月 B6个月 C9个月 D1年 2“短期借款科目贷方核算的内容是( A )。 A借款人的借款本金 B预提的借款利息 C归还的借款本金 D归还的借款本金和利息 3依据小企业会计准那么的规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时( C )。 A将应付票据的票面金额转入“应付账款中 B将应付票据的票面金额转入“应付利息中 C依据银行承兑汇票的票面金额转入“短期借款中 D将应付票据的票面金额转入“预付账款中 4小企业发生的短期借款利息，其会计核算方法是( D )。 A全部计入借款当月的财务费用中 B分月计入管理费用中 C全部计入还款月份的管理费用中 D在应付利息日，应当依据短期借款合同利率计算确定的利息费用计入财 务费用中 5甲公司为筹集生产用资金，2×13年1月1日向南海公司借入期限为9个月, 年利率为12%的借 款200000元，借款合同约定每季度末支付利息。假定金融企业同期同类贷款利率为9. 5%。那么甲公司2×13年依据小企业会计准那么确认的利息费用和依据企业所得税法规定确认的利息费用分别是( D )元。 A.18000； 18000 B.14250； 14250 C.14250； 18000 D.18000； 14250 6大河公司于2 ×13年1月1日向银行借入一笔生产用资金100000元，期限3个月，年利率6%。依据借款协议约定每月末支付利息。2×13年1月份大河公司对短期借款利息应作的会计处理为( C )。 A借：财务费用 500 贷：银行存款 500 B借：财务费用 500 贷：短期借款 500 C借：财务费用 500 贷：应付利息 500 D借：财务费用 500 贷：应付账款 500 7银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时，正确的会计处理是将该应付票据( A )。 A转作短期借款 B转作应付账款 C转作其他应付款 D仅做备查登记 8小企业支付银行承兑汇票手续费时，应计入( D )科目。 A管理费用 B应付票据 C短期借款 D财务费用 习题讲解 一, 单项选择题 1, C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210 000元，增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费的正确会计处理是 B A, 借记“应交税费-应交增值税进项税额转出科目3 570 B, 贷记“应交税费-应交增值税进项税额转出科目3 570元 C, 借记“应交税费-应交增值税销项税额科目3 570元 D, 贷记“应交税费-应交增值税销项税额科目3 570元 2, B公司为增税值一般纳税人，2013年3月1日“应交税费应交增值税账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税 A 元。 A, 10 000 B, -30 000 C, -10 000 D, 20 000 3, 选购方选购商品运用商业汇票结算时，应核算的会计科目是 C 。 A 应收账款 B 应收票据 C 应付票据 D 预收账款 说明：选购方选购商品运用商业汇票结算属于延期付款负债，用“应付票据。 4, 以下税种中，属于价外税的是 D A 消费税 B 营业税 C 印花税 D 增值税 说明；增值税属于价外税。 5.增值税一般纳税人的根本税率为 D 。 A.13% B.14% C.15% D.17% 答案解析：增值税一般纳税人销售或者进口货物，供应加工, 修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外，税率一律为17%，这就是通常所说的根本税率。 6.甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，该批A产品本钱为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为 A 。 A.17 000 B.13 600 C.13 000 D.10 400 答案解析：甲企业出售A产品应收取的增值税额100 000×0.1717 000元 7.小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记 C 。 A.生产本钱 B.制造费用 C.在建工程 D.管理费用 答案解析：应由在建工程负担的职工薪酬，借记“在建工程科目，贷记“应付职工薪酬科目。 8以下工程中，不属于借款费用的是C。 A外币借款发生的汇兑收益 B借款的手续费和佣金 C支付公司股票的股利 D发行公司债券的印刷费 9用于购建固定资产的长期借款，在所购建的固定资产到达预定可运用状态之前，其符合资本化条件的利息费用应记入B科目的借方。 A长期借款 B在建工程 C财务费用 D预料负债 10企业为建立固定资产而发行长期债券，在该固定资产完工交付运用后，债券的利息费用应当计入的科目是A。 A财务费用 B管理费用 C在建工程 D固定资产 11以下借款费用应予以资本化的是A。 A为建立固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产交付运用前发生的 B为建立固定资产而发生的长期借款费用，在固定资产支付运用后发生的 C未动用的一般借款当期发生的利息费用 D属于长期借款性质但不用于购建资产的借款费用 12以下各项借款费用应予停顿资本化的是A。 A固定资产的各局部分别完工，且每局部在其他局部接着建立期间可单独运用，应停顿该局部资产借款费用的资本化 B固定资产的各局部分别完工，但每一局部都必需等到固定资产整体完工后才可运用，应在资产分别完工时停顿资本化 C一项固定资产已经完工，但另一项及其关联的独立资产尚未完工，导致已完工资产无法运用，应在关联资产完工时，方可停顿借款费用的资本化 D固定资产的各局部分别完工，且每局部在其他局部接着建立期间可单独运用，应接着该局部资产借款费用的资本化 13B公司于2008年1月1日从银行取得一笔特地用于工程建立的长期借款，本金1000万元，年利率为10%，期限3年，每年末付息，到期还本。工程开工日为2008年1月1日。2021年资产支出如下：1月1日支出500万元；7月1日支出500万元。闲置资金因购置国债可取得12%的年收益，那么2021年资本化金额为B万元。 A100 B70 C30 D50 14企业以溢价方式发行债券时，每期实际负担的利息费用是A。 A按实际利率计算的利息费用 B按实际利率计算的应计利息减去应摊销的溢价 C按实际利率计算的应计利息加上应摊销的溢价 D按票面利率计算的应计利息加上应摊销的溢价 15企业折价发行债券筹资时，其每期应负担的实际利息为D。 A债券面值×票面利率 B债券账面价值×票面利率 C债券票面利息及折价摊销额之差 D债券票面利息及折价摊销额之和 二, 推断题 1非流淌负债的利息既可能是分期支付，也可能是到期还本时一次支付。非流淌负债的应付未付利息本身既可能是流淌负债，也可能是非流淌负债。 2依据我国会计准那么规定，假如固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开场。但假如中断是使购建的固定资产到达预定可运用状态所必要的程序，那么借款费用的资本化应当接着进展。 3接受实际利率法摊销债券溢价或折价，其目的是为了明确发行公司对债权
