第三章税收法律制度答案.docx

第三章 税收法律制度一、单项选择题 1.以下选项中不属于税收特征的是D。P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D稳定性2.以下选项中表达财政支配本质的是税收的B。P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D稳定性3.我国的税种分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税等，这是根据A分类的。P114A征税对象不同 B纳税期限不同 C税率不同 D税目不同4.以下税种中，属于流转税的是B。P114 A个人所得税 B消费税 C资源税 D契税5.以下税种中，承受从量税的是B。P117 A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由A制定。P119 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上含本级税务机关7.税收征管法属于A。P119 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规定8.税收行政法规由B制定。P119 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上含本级税务机关9.税收标准性文件由D制定并发布。P119 A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上含本级税务机关10.B是区分不同类型税种的主要标记。P121 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.以下各项中，属于税法中的核心要素是D。P122 A纳税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，我国目前施行的增值税制度是B。P127A消费型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D固定型增值税13.以下关于增值税的表述不正确的选项是D。P127A增值税是价外税 B小规模纳税人的征收率为3% C我国增值税根本税率是17% D我国增值税低税率为10%2009 年1月1日起，我国开始实行C。 A收入型增值税 B消费型增值税 C消费型增值税 D费用型增值税16.增值税的根本税率为A。P127 A 17% B 13% C 6% D 33%17.以下选项中，不构成销售额的是A。P127 A增值税销项税额 B应税消费品的消费税税额 C违约金 D代垫款项18.小规模纳税人实行简易征收制。其适用的增值税征收率为D。P129 A 17% B 13% C 7% D 3%19.某从事商品零售的小规模纳税人，2021年3月份销售商品获得含税收入10300 元，当月该企业应纳的增值税是D元。A 1496.58 B 1751 C 309 D 300 解析：小规模纳税人销售额=含税销售额÷1+征收率=10300÷1+3%=10000元应纳增值税额=销售额×征收率=10000×3300元 20.承受预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为B。P130A收到预收款的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天D签订销售合同的当天解析：应纳消费税=不含税销售额×税率=86003××3%57610××53226.13199.24=3425.37万元22.某酒厂向某化工厂供应粮食355吨，每吨粮食本钱1042元，托付其加工酒精100吨，支付加工费300元吨不含税，辅料本钱136元吨。酒厂按合同规定收回已完工酒精100吨。假定化工厂未消费销售过酒精，那么化工厂应代收代缴消费税是C元。P135 A 18496 B 20676 C 21763.70 D 435274解析：组成计税价格(355×1042/100300136)÷(1-5%)×100435274元代收代缴消费税435274×5%21763.70元假设化工厂当月消费销售过酒精，且加权平均销售单价为5400元/吨不含税，那么化工厂代收代缴的消费税为：代收代缴消费税100×5400×5%27000(元)23.某日化厂将某品牌的扮装品及护肤品组成成套扮装品，其中，扮装品的消费本钱90元套，护肤品的消费本钱50元套。2021年3月将100套成套扮装品分给职工作嘉奖。该日化厂上述业务应纳消费税D元。扮装品本钱利润率为5%，消费税税率为30%。P135 A 2700B 4200C 4050D 6300解析：组成计税价格本钱利润÷1-消费税税率本钱×1本钱利润率÷1-消费税税率 =9050×15%×100÷1-30%=21000元 应纳税额组成计税价格×适用税率=21000×30%6300元24.某烟草消费企业是增值税一般纳税人。2021年6月销售甲类卷烟1000标准条。获得销售收入含增值税93600元，那么该企业应交纳的消费税是C元。卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条有200支；比例税率为56%A 52416 B 44800 C 45400 D 600 解析：应纳消费税税额=93600÷1+17%×561000×200×0.003=45400元 25.以下纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有C。P135A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B日化厂自产扮装品用于赞助C卷烟厂自产的烟丝用于消费卷烟 D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆26.某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒本钱1000元，无同类产品售价。税法规定该啤酒的本钱利润率为10%，消费税税率为220元/吨。那么应纳消费税为A元。P136 A 4400 B 4488 C 3740 D 74827.某公司进口300辆小轿车,该小轿车适用消费税率为8%，关税完税价格每辆15万元，关税税率150%，那么应纳消费税是A万元。P136 A 978.24 B 40.76 C 3.26 D 12228解析：组成计税价格15×(1150%) ÷1-8%×30012228万元应纳消费税12228×8%978.24万元28.某外贸进出口公司2021年2月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为D。P136 A 76 B 87 C 123 D 160解析：组成计税价格=关税完税价格关税÷1-消费税比例税率=100×14.34.1÷1-8%=2000万元应缴纳的消费税税额组成计税价格×消费税税率2000×8%160万元29.以下关于消费税纳税义务发生时间的陈述，正确的选项是B。P136A纳税人承受分期收款结算方式的，为收到全部款项的当天B纳税人承受预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C纳税人承受托收承付方式销售的应税消费品，为托付收手续的当天D纳税人实行托付银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品的当天30.金银首饰、钻石及钻石饰品消费税的征税环节是B。P136A托付加工提货环节 B零售环节 C消费出厂销售 D进口环节 31.以下不属于营业税征税范围的是D。P139-140A供应营业税应税劳务 B转让无形资产 C销售不动产 D供应加工、修理修配劳务32.企业发生以下行为中，不应征收营业税的是D。P139 A供应运输劳务 B转让无形资产 C销售房产 D销售机器33.以下行业或类别中，营业税征收执行5%20%幅度税率的是D。 P140A文化体育业 B金融保险业 C效劳业 D消遣业34.某歌舞厅9月份收取门票20000元，台位费30000元，点歌费10000元，烟酒、饮料费40000元。该省规定歌舞厅税率为10%。那么该歌舞厅当月应纳的营业税是A元。P141 A 10000 B 6000 C 5000 D 3000 解析：应纳营业税=(20000+30000+10000+40000)×1010000(元) 35.某运输公司2021年9月份发生以下业务：(1)获得客运收入199800元，替保险公司代收保险费收入200元，付给境外运输企业运费150000元；(2)获得货运收入300000元，其中支付给其他联运单位运费100000元；(3)销售货物并负责运输获得收入160000元。交通运输业营业税税率为3%，那么该运输公司应纳营业税为C元。P141 A 10494 B 7494 C 7500 D 11994解析：应纳营业税199800200150000300000100000×3%7500元既销售货物又负责运输的混合销售行为，应征收增值税，不征营业税。36.某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，旅行社该项业务应缴纳营业税B元。P141A 2700 B 600 C 1200 D 4500 解析：旅行社应缴纳的营业税3000-1200-1000-350-50×30×5%600(元)。37.根据企业所得税法，我国企业所得税的税率是A。P144 A 25% B 20% C 15% D 10%38.适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但获得的所得及其所设机构、场所没有实际联络的非居民企业的企业所得税税率是C。 P144 A 15% B 25% C 20% D 33%39.根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是C。P145A全额扣除 B在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C在年度利润总额12%以内的部分扣除 D在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除40.某企业所得税纳税人发生的以下支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是D。P146A缴纳罚金10万元 B干脆赞助某学校8万元 C缴纳税收滞纳金4万元 D支付法院诉讼费1万元41.某工业企业2021年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2021年该企业应纳税所得额为(C)万元。P146-147A 1500 B 1900 C 1470 D 1870 42.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当A计算并缴纳企业所得税。P147A汇总 B分别 C独立 D就地缴纳43.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于工资、薪金所得工程的是B。P151A托儿补助费 B年终加薪 C独生子女补贴 D差旅费津贴、误餐补助2009年9月30日将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元，该笔酬劳在缴纳个人所得税时适用的税目是C。P152 A工资、薪金所得 B劳务酬劳所得 C稿酬所得 D特许权运用费所得45.根据个人所得税法律制度的规定，以下个人所得中，应缴纳个人所得说的是A。P152A财产租赁所得 B退休工资 C保险赔款 D国债利息46.根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应运用的税目是A。P152A财产转让所得 B特许权运用费所得 C间或所得 D劳务酬劳所得47.以下关于稿酬所得适用税率表述正确的选项是D。P154A适用的个人所得税税率为10%，并按应纳税额减征30% B适用的个人所得税税率15%，并按应纳税额减征20% C适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征20% D适用的个人所得税税率20%，并按应纳税额减征30%48.某作家2021年10月获得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为A元。P154、156A 3360 B 3200 C 3000 D 4000解析：应纳税所得额30000×1-20%=24000元 应纳个人所得税=24000×20%×1-30%3360元49.从事消费、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起(C)日内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。P159A 10 B 15 C 30 D 60 50.根据我国税收管理法的规定，从事消费、经营的纳税人，税务登记的内容变更的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起C日内，向原税务机关办理变更税务登记。 P160 A 10 B 15 C 30 D 60 解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。51.实行A征收方式的个体工商户须要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。 P161A定期定额B查验征收C托付代征D查定征收52.根据规定不须要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为，自有关机关批准或者宣告终止之日起A日内。P162 A 15 B 30 C 60 D 9053.纳税人被工商行政机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起A日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。P162 A 15 B 30 C 60 D 9054.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起B日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。P163 A 15 B 30 C 60 D 9055.在购销商品、供应或者承受效劳以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明是A。P164A发票 B增值税专用发票 C一般发票 D专业发票56.负责发票的印刷、领购、开具、获得、保管、缴销的管理和监视管理机关是B机关。P164 A财政 B 税务 C 审计 D 金融57.A是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始根据，也是税务稽查的重要根据。P164A发票 B增值税专用发票 C一般发票 D专业发票58.增值税专用发票只限于B运用。P165 A小规模纳税人 B一般纳税人 C营业税纳税人 D一般纳税人有法定情形的59.A是指特地用于结算销售货物和供应加工、修理修配劳务的一种发票。P165A增值税专用发票 B一般发票 C专业发票 D收据60.由营业税纳税人和增值税小规模纳税人运用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的状况下也可运用的发票是B。A增值税专用发票 B一般发票 C专用发票 D专业发票 P16661.A适用于某个行业的经营业务。P166 A行业发票 B专用发票 C专业发票 D统一发票62.商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等属于A。P166A行业发票 B专用发票 C专业发票 D统一发票63.B仅适用于某一经营工程。P168 A行业发票 B专用发票 C专业发票 D统一发票64. 费专用发票、广告费用结算发票、商品房销售发票等属于B。P168 A行业发票 B专用发票 C专业发票 D统一发票65.C是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有马路、水上运输企业的客票、货票等。P169A行业发票 B专用发票 C专业发票 D统一发票66.单位和个人应在A时，才能开具发票。P170 A发生经营业务、确认营业收入 B发生消费业务 C发生销售业务 D发生购置业务 67.B是指纳税人、扣缴义务人根据法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提交书面申报的一种法定手续。P171 A税务登记 B纳税申报 C税收管理 D税务管理68.纳税申报是指纳税人、扣缴义务人根据法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关提交D的一种法定手续。P171 A干脆申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D书面申报69.纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要根据是B。P171A税务登记 B纳税申报 C税收管理 D税务管理70.运用电子计算机开具发票必需报C批准，并运用税务机关统一监制的机打发票。P171A国务院财政部门 B县级以上人民政府财政部门 C主管税务机关 D税务机关71.凡实行查账征收方式的纳税人，经主管税务机关批准，可以承受B的方法申报纳税。P173A干脆申报 B邮寄申报 C数据电文申报 D简易申报 E其他方式72.由纳税人根据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，那么多退少补的一种税款征收方式是A。P175 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收73.财务会计制度较为健全，能细致履行纳税义务的单位和个人可实行的税款征收方式为A。P175 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收74.由税务机关根据纳税人的消费设备等在正常状况下的消费、销售状况，对其消费的应税产品查定产量和销售额，然后根据税法规定的税率征收的一种税款征收方式是B。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收75.由税务机关对纳税申报人的应税产品进展查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式是C。P175 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收 76.税务机关根据有关法律、法规的规定，根据确定的程序，核定纳税人在确定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税根据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是D。P175 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收77.根据税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中干脆扣收税款的方式是A。 A代扣代缴 B代收代缴 C托付代征 D自报核缴P17678.B是指由及纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，根据税收的规定收取税款。P176A代扣代缴 B代收代缴 C托付代征 D自报核缴79.C是指受托单位根据税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。P176 A代扣代缴 B代收代缴 C托付代征 D自报核缴80.以下措施中，不属于税收保全措施的是C。P178 A扣押 B查封 C罚款 D冻结相应银行存款81.税务机关在规定的纳税期之前，对有躲避纳税义务行为的纳税人实行的税款征收措施是C措施。P178A税收强迫执行 B税收优先权 C税收保全 D阻挡出境二、多项选择题自己做三、推断题三、推断题解析：关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出口关税，以及对入境旅客行李物品和个人邮征收的物品税不包括由海关代征的进口环节增值税、消费税和船舶吨位税。解析：税法，即税收法律制度，是国家权利机关和行政机关制定的用以调整国家及纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律标准的总称，是国家法律的重要组成部分。P117解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律标准的总称。税收程序法是税收实体法的对称。指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律标准的总称。解析：税率是指应纳税额及计税金额或数量单位之间的比例，它是计算税额的尺度， 反映了征税的深度。11.对12.对13.对14.对15.对16.对 17.对 18. 对19. 对21. 对22. 对24. 对25. 对26. 对27. 对28. 对29. 对30. 对31. 对32.错 解析：增值税一般纳税人在不能开具专用发票的状况下也可运用一般发票。33. 对34. 对35.错 解析：填写发票应当运用中文。民族自治地区可以同时运用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时运用一种外国文字。36. 对37. 对38. 错 解析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本运用发票，不得自行扩大专业发票运用范围。39. 对40. 对41. 对42. 对43.错 解析：网上申报是属于网络传输方式，属于数据电文申报。44. 对45.错 解析：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观缘由，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，实行限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产的措施。税收保全措施，是法律赐予税务机关的一种强迫权利。税收强迫执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关承受法定的强迫手段，强迫当事人履行义务的行为。46. 对47. 对48. 对49. 对