信贷从业人员资格考试复习资料.docx

信贷从业人员资格考试复习资料(一)贷后管理贷款分类后的管理措施。   1, 对正常贷款：要留意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。2, 对关注贷款：要亲密跟踪潜在风险因素的改变状况，分析评价其对贷款平安的影响。对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。3, 对次级贷款：要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，亲密留意贷款保证及抵（质）押物状况的改变，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。4：对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任与行使低押权，并加强对借款人资产的监控，亲密留意与借款人有关的合并, 重组, 托管等不确定因素，实行相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。5, 对损失类贷款：要刚好足额申报债权，依法参加破产清算，实行一切必要的手段清收，尽可能地削减贷款损失。对的确已造成损失的贷款，按有关规定与程序予以核销。一  分类的管理：理事长（董事长）对贷款风险分类结果负总责，农村信用社主任对全社贷款风险分类结果的真实性负总责。（一）总体要求：落实责任，动态调整，定期分析，科学考核信贷资产风险分类上报内容包括：1, 分类总体结果及其结构；2, 报告期间分类结果的异样性改变及其形成缘由；3, 分类过程中存在的主要问题；4, 下阶段的工作目标, 措施。（二） 日常分类结果的认定程序:1, 信贷员初分后，进行信贷探讨。2, 审贷小组, 社主任审核认定，上报联社信贷风险门。3, 联社信贷风险部门审核，并召集有关人员与部门进行信贷探讨，签署意见后提交贷款风险管理委员会。4贷款风险管理委员会集体探讨认定后，报理事长（董事长）认定。5, 省级联社规定须要接着上报认定的，按规定上报 (三)分类结果报送要求：1.农村信用社应按月向县级联社报送五级分类有关统计报表，社主任必需审查汇总报表的真实性，并签章。2.联社风险管理部门应刚好汇总全辖五级分类报表，按规定报送省级联社与当地银监部门，主任（行长）必需审查汇总报表的真实性，并签章。3.全部报告信息，要按规定程序进行。对外披露信息必需审慎。 （四）五级分类的检查监督内容包括：1, 执行贷款风险分类有关规定的状况。 2, 辖区内贷款风险分类工作的组织实施状况。 3, 分类标准, 方法, 程序的执行状况。 4, 分类结果的真实性, 精确性。5, 贷款风险分类档案的建立与管理状况。6, 对辖区信用社贷款风险分类检查与抽查状况。 7, 分类结果在风险管理工作中的运用状况等。二, 贷款质量分析与不良贷款管理（一）贷款质量分析：包括分类结果汇总分析与贷款质量比较分析。分类结果汇总分析：（1）关注贷款比率：是贷款质量改变趋势的重要预警信号。（2）不良贷款率：反映贷款质量存在问题的严峻程度， （3）受指责贷款比率：（不良贷款余额+关注贷款余额）/全部贷款余额。贷款质量比较分析：（1）同期比较分析。（2）同业比较分析。（3）结构分析。（4）抵补贷款损失风险实力分析。贷款损失打算金是第一道防线，资本金是第二道防线。考核贷款损失抵补实力的主要指标有：一是不良贷款抵补率，（加权不良贷款余额/（核心资本+一般打算金）。二是贷款损失打算金率。三是资本足够率。（二）不良贷款管理：1.建立贷款问题的预警机制。（1）借款人财务预警信号。（2）借款人非财务预警信号。（3）通过第三方获得的有关借款人的预警信号。刚好发觉可能导致出现不良贷款的问题，防患于未然；2.建立不良贷款的处理程序。一般包括六个步骤：（1）分析不良贷款形成的缘由。（2）对贷款状况进行重新评估。（3）与借款人会见。（4）实行措施，扶植借款人复原还款实力。（5）抵押品清算。（6）破产收回部分贷款。3.建立不良贷款管理的组织机构。农信社设立不良贷款清收小组，联社设立风险资产保全部门，特地处理不良贷款。清收部门要有以下保障：（1）足够有人力资源。（2）足够的授权。（3）建立快速有效的处理程序。（4）保证内部充分的沟通与协作。为能刚好发觉贷款可能出问题，信贷员应当做好以下工作：1.定期全面分析借款人的财务报表，考察借款人与各银行之间的全部账户关系，跟踪分析借款人的各项财务活动。2.常常与借款人保持亲密的沟通，关注借款人的业务经营状况。3.亲密关注借款人有关还款实力的各类预警信号。4.定期审查有问题贷款。三, 贷款损失打算金的计提与核销（一）呆帐打算的计提：呆帐打算包括一般打算，相关资产减值打算，（包括贷款损失打算，坏账打算与长期投资减值打算）1.一般打算金的比例，不低于风险资产期末余额的1%，2.专项打算：关注类2%；次级类25%；可凝类50%；损失类100%。一般打算金在肯定程度上具有资本的性质。 专项打算金不具有资本的性质。2, 贷款损失打算金的计提原则：（1）, 符合审慎会计原则。（2）, 坚持刚好性与足够性原则。3, 建立贷款核销审核制度主要包括：（1）, 损失类贷款或贷款的损失部分，应当按规定刚好核销。（2）, 对关系人贷款的核销，无论金额大小，应经过省级联社批准。（3）, 贷款的核销只是内部的一种账务处理，要实行“账销案存”，并维护对债权的追索权。（4）, 全部核销或核销再收回的贷款都要在“贷款呆账打算”科目核算，任何状况下不能干脆冲销未安排利润与资本金。四, 建立有效的信贷管理机制主要包括:1, 贷款业务发展战略，2, 贷款授信与授权制度。3, 信贷集中性风险的限制与管理。4, 关系人贷款管理。5, 贷款结构政策。6, 贷款的规模限制。7, 贷款的担保政策。8, 贷款审批程序。9, 贷款的日常管理与催收制度。10, 贷款档案管理。五, 贷款档案管理应包括以下方面的内容：1.明确贷款档案的结构。贷款档案应包括的五个部分文件：一是法律文件；二是信贷文件；三是还款记录；四是通讯与备忘录；五是杂项。2.明确贷款档案的保管人及其责任。3.明确贷款档案的保管地点与保管设备。 4.明确贷款档案存档, 借阅与检查制度。财务分析一, 长期偿债实力分析（杠杆比率）1, 资产负债率负债总额/资产总额X100% （70%以下）      （负债总额流淌负债合计长期负债合计）2, 负债与全部者权益比率负债总额/全部者权益X 100%   （100%以下）3, 利息保障倍数税前利润总额+利息费用/利息费用       （100%以上）   （利息费用财务费用）二, 短期偿债实力分析（流淌比率）4, 流淌比率流淌资产/流淌负债X 100%    （200%左右）5, 速动比率速动资产/流淌负债X 100%    （100%左右）（速动资产流淌资产存货预付帐款待摊费用）6, 现金比率现金类资产/流淌负债X 100%  （高好）（现金资产货币资金短期投资应收票据）三, 盈利实力分析（盈利比率）      7, 销售利润率销售利润/销售收入X 100                   （高好）(8, 资本回报率税后利润/全部者权益X 100%                （高好）9, 总资产酬劳率（利润总额+利息费用）/平均资产总额X 100% （高好）10, 成本费用利润率利润总额/成本费用总额X 100%          （高好）（成本费用总额销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）(净利润率净利润/销售收入X 100%)      （高好）(税前利润率利润总额/销售收入X 100%)                 （高好）（营业利润率营业利润/销售收入X 100%)      （高好）四, 经营管理实力分析（效率比率）11, 应收帐款周转率销售收入/平均应收帐款余额X 100%  （300%以上）（应收账款包括：应收账款, 应收票据）（总资产周转率销售收入/资产平均余额X%)12, 存货周转率产品销售成本/平均存货余额X 100%     （300%以上）13, 销售收入现金含量销售商品或供应劳务收到的现金/销售收入X 100%   （80%以上）（销售商品或供应劳务收到的现金销售收入应收帐款增加额应收票据增加额+预收帐款增加额）五, 发展潜力分析14, 固定资产净值率固定资产净值/固定资产原值X 100%                      （高好）15, 净利润增长率（本期净利润上期净利润）/上期实现净利润X 100       （高好）16, 销售收入增长率（本期销售收入上期销售收入）/上期销售收入X 100%    （高好）六, 财务报表分析的局限性1, 会计政策与方法的可选择性，确定会计报表数据有肯定弹性。2, 人为的某些因素也会影响财务报表的客观性。3, 通货膨胀是影响财务分析精确性的重要缘由。4, 财务报表的表列项目不能完全反映企业的风险因素。七, 避开或削减财务报表风险的局限性可实行的措施：1, 尽可能保证财务报表资料的真实性与正确性。（比如借款人的财务报表必需经注册会计师审查验证后方可用来进行分析）2, 尽可能取得较多的会计资料及其相关分析资料。3, 尽可能取得同行业的有关资料，以便于推断借款人的经营状况。4, 在进行财务分析时，应特殊留意指标的可比性，剔除非正常的, 不行比因素。5, 对借款人进行实地考察，尽可能多地了解财务报表内不能看到的状况。第 7 页