新企业所得税法练习题库附复习资料306题.docx

新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题 1依据企业所得税法规定，依据外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是 。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：D 2依据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依据外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是 。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 答案：C 3中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为 。 A20% B25% C30% D33% 答案：B4国家须要重点扶持的高新技术企业，减按 的税率征收企业所得税。 A10% B12% C15% D20% 答案：C5企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A10% B12% C15% D20% 答案：B 6 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 。 A20% B25% C30% D33% 答案：B 7企业应当自年度终了之日起 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B四 C五 D六 答案：C8扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起 内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A三日 B五日 C七日 D十日 答案：C 9某企业于2021年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？ A依据规定不计算存货本钱，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B依据规定计算存货本钱，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C依据规定计算存货本钱，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确 答案：C10某企业是消费电机的企业，在境外设有营业机构。2021年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？ A依据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B依据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C依据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D以上意见都不正确 答案：A 11依据新企业所得税法的规定，以下企业不缴纳企业所得税的是 A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业 答案：C 12A公司2021年度获得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业运用A企业可循环运用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2021年度获得的租金收入总额是多少 A100 B200 C300 D400 答案：C13企业所得税法所称企业以非货币形式获得的收入,应当依据 确定收入额。 A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值 答案：A14以下哪个是企业所得税纳税人 。 A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人 答案：C 15下面哪个不是企业所得税纳税人 。 A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业 答案：D 16下面哪项收入应当征收企业所得税 。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 答案：A17甲企业2021年度实际发生的及经营活动有关的业务款待费为100万元，该公司依据 万元予以税前扣除，该公司2021年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20 答案：D18在计算应纳税所得额时，以下支出哪项不得扣除 。 A缴纳的营业税 B合理支配的材料本钱 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 答案：C 19下面哪项固定资产可以提取折旧 。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未运用的固定资产机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A20企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 年。 A五年 B三年 C十年 D不能弥补 答案：A 21企业对外投资期间，投资资产的 在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C本钱 D管理费用 答案：C22在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法及税收法律、行政法规的规定不一样时，应当依据 的规定计算。 A按企业财务、会计处理方法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构 答案：B23企业的以下收入中，哪个是应税收入 A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 答案：D24甲公司2021年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣扬费支出为200万元，该公司应依据 万元予以税前扣除。 A150 B200 C100 D50 答案：A25某公司外购一专利权，运用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，那么专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为 万元 A100 B150 C110 D183.33 答案：B 26企业及其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同供应、承受劳务发生的本钱，在计算应纳税所得额时应当依据 进展分摊。 A公允交易原那么 B独立交易原那么 C便利管理原那么 D节约本钱原那么 答案：B27企业从其关联方承受的债权性投资及权益性投资的比例超过规定标准而发生的 支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 A管理费用 B利息 C消费本钱 D损失 答案：B 28居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当 计算并缴纳企业所得税。 A分别 B汇总 C独立 D就地预缴 答案：B29某企业于2021年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为 A2021年1月1日至2021年12月31日 B2021年5月5日至2021年5月4日 C2021年5月5日至2021年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C 30企业应当自月份或季度终了之日起 日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A10 B15 C7 D5 答案：B 31企业所得税法从 起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2021年1月1日 D2021年7月1日 答案：C32企业所得税法公布前批准设立的企业，依据当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率实惠的，依据国务院规定，可以在本法施行后 年内，逐步过渡到规定的税率。 A三 B五 C二 D十 答案：B 33企业开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，可以在计算应纳税所得额时 扣除。 A全额 B加计 C减半 D加倍 答案：B34企业及其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么而削减企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权依据合理方法调整。其合理方法不符的是 A可比受控价格法 B再销售价格法 C本钱加成法 D交易净利润法 答案：A35施行条例中规定对企业作出特殊纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 A3月1日 B4月1日 C5月1日 D6月1日 答案：D 36依据企业所得税法和施行条例规定，以下表叙中不正确的选项是 。 A发生的及消费经营活动有关的业务款待费，不超过销售营业收入5的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 答案：A37某企业于2021年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为 。 A2021年1月1日至2021年12月31日 B2021年7月5日至2021年7月4日 C2021年7月5日至2021年12月31日 D以上三种由纳税人选择 答案：C38依据企业所得税法和施行条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是 。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未运用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A39某企业2021年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2021年度该公司应税前扣除为 。 A500 B50 C100 D250 答案：C 40企业及其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业施行其他不具有合理商业目的支配的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 年内，进展纳税调整。 A三 B五 C二 D十 答案：D41畜类消费性生物资产计算折旧的最低年限 A2年 B3年 C4年 D5年 答案：B42居民企业获得以下各项收入中，依据企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是 。 A国债利息收入 B财政拨款 C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月获得的投资收益 D300万元的技术转让所得 答案：C43依据企业所得税法和施行条例规定，以下有关企业所得税税率说法不正确的选项是 。 A居民企业适用税率为25 B非居民企业获得来源于中国境内的所得适用税率均为10 C符合条件的小型微利企业适用税率为20 D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，获得中国境内的所得适用税率为10 答案：B 44企业发生的符合条件的广告费和业务宣扬费支出，不超过当年销售收入 %的部分，准予扣除。 A15 B20 C40 D60 答案：A 45安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时 扣除。 A全额 B减半 C加倍 D加计 答案：D46依据企业所得税法和施行条例规定，以下关于收入确认时点正确的选项是 。 A利息收入，依据合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B租金收入，依据承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C承受捐赠收入，依据签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D权益性投资收益，依据被投资方作利润支配账务处理的日期确认收入的实现 答案：A 47依据企业所得税法和施行条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是 。 A3年 B4年 C5年 D10年 答案：B48依据企业所得税法和施行条例规定，以下企业从事以下工程的所得减半征收企业所得税的是 。 A家畜、家禽的饲养 B浇灌、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔效劳业工程 C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 答案：D 49中华人民共和国企业所得税法是 A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 答案：B 50中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是 A在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他获得收入的组织 B在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业 C在中华人民共和国境内，企业和其他获得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业 答案：A51应纳税所得额为 A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 答案：A 52企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为 A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分 C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分 答案：C53甲公司2021年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2021年度允许扣除的捐赠为 万元。当年会计利润为1000万元不含公益性捐赠 A50 B150 C132 D100 答案：D 54企业综合利用资源，消费符合国家产业政策规定的产品所获得的收入可以在计算应纳税所得额时 收入。 A加倍 B加成 C加计 D减计 答案：D55企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A30 B40 C60 D10 答案：C 56 年 月 日前已经批准设立的企业，依据当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率实惠的，依据国务院规定，可以在本法施行后 年内，逐步过渡到本法规定的税率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2021年3月16日、5年 答案：A 57企业实际发生的及获得收入有关的、合理的支出，包括 和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A本钱 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款 答案：A58依据企业所得税法和施行条例规定，以下关于企业所得税的表述不正确的有 。 A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度