各级医疗机构医院内部审计工作制度.docx

各级医疗机构医院内部审计工作制度一、根据中华人民共和国审计法、审计署内部审计工 作的规定和卫生系统内部审计工作规定，为加强医院内 部审计监督，遵守国家财经法规，促进廉政建设，维护单位合 法权益，改善经营管理，结合本院实际，特制定本实施方法。二、医院内部审计是对医院财务收支及其他有关经济活动 的真实、合法、效益依法实施内部监督的活动。医院特配备专 职审计人员，建立健全内部审计制度，对医院内部各项经济活 动进行审计。三、医院审计人员在医院纪委的直接领导下，依法独立行 使内部审计监督权，对监察室及医院法人负责，并报告工作。 业务上接受上级审计机关的指导和监督。四、审计人员应遵守职业道德和审计纪律，依法审计，坚 持原那么，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权。徇 私舞弊，玩忽职守。五、审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应 当实施回避制度。六、审计室对本院及所属经营单位的以下事项进行审计:（一）财务计划及预算的执行和决算；（二）财务收支及有关的经济活动；（三）建设工程、修缮工程的预（概）算、决算；（四）国有资产购置、使用和管理；（五）经济效益评价和所属单位主要负责人的经济责任：（六）经济合同的签订和执行：（七）国家财经法规和医院财经规章制度的执行；（A）内部控制制度的建立健全；（九）院领导、上级审计部门交办的审计事项。七、对本院与院外经济组织兴办合资、合作经营企业及合 作工程等合同执行情况、资产经营状况及其效益，依照有关规 定进行内部审计监督。八、内部审计机构的主要权限：（一）根据内部审计需要，要求有关单位或部门按时报送 计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（二）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财 务会计软件，查阅有关文件和资料；（三）参加与经济事项有关的会议，参与经济合同的签订；（四）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件， 资料等证明材料；（五）对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费的 行为，经医院监察室同意作出临时制止决定；（六）对阻挠、阻碍审计工作以及拒绝提供有关资料的， 经医院监察室批准，可采取必要的临时措施，并提出追究有关 人员责任的建议；（七）提出改进管理，提高经济效益的建议和纠正、处理 违反财经法规行为的意见；（八）对审计工作的重大事项，按照有关规定向上级内部 审计机构或审计机关反映；（九）参加经营成果、财务管理先进部门的评审工作。九、审计人员工作的主要程序：（一）根据上级要求和医院的具体情况，拟定审计工程计 划，报经医院监察室批准后实施。内部审计工作计划的内容主 要包括审计时间安排、审计工程安排，审计对象、范围.重点、 计划时间、审计的程序、步骤和方法、审计人员的配备、分工 和职责等有关事项；（二）调查了解被审计部门的有关情况，编写审计方案， 根据审计方案向被审计部门发出审计通知书，在实施审计前三 天，送达被审计部门；（三）审计人员在所负责的工程范围内进行有关检查、取 证、分析、评价，填写审计工作底稿，审查核对发现的一般问 题，可以随时向有关部门和人员提出意见或建议。如发现重大 问题，应及时向医院监察室汇报。十、一个审计工程结束后，审计人员应将全部审计资料: 包括审计工程计划、审计通知书，审计工作方案、审计工作底 稿、各种审计证据、审计意见书、审计决定书等文件进行分类 归档，建立审计工作档案，按规定管理。