电大《财政与金融》作业册第一次作业.docx

一村一财政与金融作业册第一次作业（学习完第一至第四章后完成一、名词解释.财政：财政是国家为了满足社会公共需要，对一局部社会产品进行的集中性分 配。1 .财政职能：财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具 有的职责和功能，是由财政本质所决定的财政所固有的，它是不以人的意志为转移 的。2 .财政收入：政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而 筹集的一切资金的总和。3 .公产收入：出卖或出租国有财产的收入，以及财政性货币发行即为弥补财政赤字 而进行的货币发行等，在组织财政收入中占有一定地位。4 .规费收入：指各级政府或公共机关为个人或者企业提供某种特定劳务或实施行政 管理时，依照有关部门规定向特定对象所取得的特定报偿。5 .财政收入规模：指财政收入的总水平，通常用某一时期（一个财政年度）财政 收入总额（绝对数额）或用财政收入占国内生产总值（GDP）的比重及财政 收入占国民生产总值（GNP）的比重（相对数额）来反响。6 .税收制度：税收制度是指国家（政府）以法律或法规的形式确定的各种课税方 法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人彳诋兑的法律碰，也是纳 税人履行纳税义务的法律规范。7 .纳税人：税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。8 .课税对象课撤像又叫征税对象、征税客体，是撷兑法规定的对什么征税是脚税 双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区另上相兑与另T懈的重要标志。9 .税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度， 也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税 率、超率累进税率、定额税率。10 .起征点：又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限，收入未到达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的 高收入者按全部课税对象纳税。11 .免征额：免征额亦称“免税点”。税法规定课税对象中免予征税的数额。无论课税对象的数额大小，免征额的局部都不征税，仅就其余局部征税。12 .直接税：直接税是指税负不能转嫁，而由纳税人直接负担的税收。如人 头税、所得税、土地使用税、房产税等。13 .间接税：间接税是指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收。如消费税、 增值税、关税等。间接税通常通过提高商品售价或劳务价格等方法转嫁出去，最终由 消费者负担。14 .国债：又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债的一般原那么，通 过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。15 .保值国债：保值债券，我国面临较严重的通货膨胀之时。当时，为了吸 引资金、稳定通货、增加财政资金，财政部于1989年发行了这种带有保值 补贴的国债。16 .公募法：公募法是指政府向社会公众公开募集，不指定具体公债发行对 象的公债发行方法。一般适用于自由公债。二、填空1 .财政的产生必须具备两个条件：一是经济条件,二是社会条件。2 .税收是财政的最初表现形式,也是最早出现的财政范畴。3 .财政是国家凭借全社会生产资料所有权集中分配一局部社会产品。4 .财政是以国家为主体的分配关系。5,财政分配的对象主要是一社会产品。6 .财政具有资源配置、收入分配、和经济稳定三大职能。7 .财政收入按收入形式分类，相应地可将财政收入分为税收收入 和非税收收入两大类。1.1. 收占全部财政收入的90%左右，是财政收入的主要形式。9 .财政收入数量的上限取决于社会产品价值 的总量。10 .在现实经济生活中，国民收入中V和M的比例关系确实定，主要取决 于劳动生产率的高低和劳动再生产费用的多少。11 .分析与确定财政收入数量界限的方法主要有经济数据和要素分析法 012 .国家征税的依据是国家政治权。13 .税收的形式特征，通常被概括为三性，即强制性、无偿性、 固定性的特征。14 .课税对象是确定税种的主要标志。15 .税源 是税收的经济来源或最终出处。16 .税源 是课税对象的具体工程。17 .我国现行税率可分为三种：比例税率、超额累进税率、定额税率。18 .对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加正税税额的Q %。19 .按课税对象分类，我国现行税可分为流转税类、所得税类、财产 税类、资源税类、行为税类五大类。20 .按税收的计量标准分类，可分为价内税、价外税与从量税。21 .按税收与价格的关系分类，税收可分为价内税与价外税。22 .税收按税负能否转嫁，可分为直接税与间接税。23 .我国现行属于流转税的税种有增值税、 营业税 、消费税 、和关税 。24 .增值税有生产型增值税 、消费型增值税、收入型增值税 三种 类型。25 .消费税实行从价计税或者从量计税的方法计算应纳税额。26 .稿酬所得适用20%比例税率，并按应纳税额减征30 %。27 .劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成 征收。28 .资源课税可分为一般资源税和级差资源税两种类型。29 .国债是政府以债务人的身份，采取有偿方式取得的财政收入。30 .国债具有三个特征：平安性高、收益稳定和流动性强。31 .按国债发行的区域为标准，可以将国债分为内债 和外债。32 .按国债的计量单位为标准，可以将国债分为货币国债 、实物国债 和折实国债。33 .以归还期限为标准，国债可以划分为短期国债 、中期国债 和 长期国债。34 .以利率情况为标志，国债可以划分为固定利率国债、市场利率国债。 和保值国债 。35 .以借债的方法不同，国债可以划分为 强制国债、爱国国债 和自由 国债。36 .按债券是否流通为标准，可以将国债分为可流通国债和不可流通国 使。37 .国债发行价格一般有三种：平价发行、溢价发行和和折价发行。38 .国债的发行方式主要有：公墓法、承受法、出卖发、支付发行 运、强制摊派法。39 .国债的归还方式主要有：分期逐步归还、抽签轮次归还法、到期一 次归还法、场购销归还法、以新替旧归还法。40决定国债利率高低的因素主要有：金融市场利率、银行利率、政府信 用状况、社资金供给量O 三、单项选择题1 .财政属于（B）范畴。A.生产 B.分配C.交换 D.消费.财政是国家凭借（B）集中分配一局部社会产品用于满足社会公共需要 而形成的分配活动和分配关系。A.社会产品所有权B.政治权力C.私人财产所有权D.集体财产 所有权2 .财政最初的表现形式是（C）A.捐税 B.公债 C.国家预算D.国营企业上缴利润3 .国家公债和国家预算是在（C ）制度下财政范畴的延伸。A.奴隶社会B.封建社会C.资本主义D.社会主义4 .财政是以（A）为主体的分配关系。A.国家B.企业C.个人D.法人5 .目前，我国税收收入约占财政收入的比例（D ）A. 60%B. 60%C. 70%D. 80%E. 90%6 .劳动力再生产费用也是决定（A ）高低的主要因素。A.剩余产品价值率B.产品合格率C.工资增长率D.物价指数.征税的依据是（A ） oA.生产资料所有权B.产品所有权C.国家政治权D.剩余价值支配权9. 一种税区别于另一种税，主要是起因于（B ）的不同。A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.加成和减免10. （ B ）税率就是根据课税对象数额的大小规定不同等级的税率。A.比例税率B.累进税率 C.定额税率D.差异比例税率11. （ A ）是课税对象数额中免于征税的数额。A.起征点 B.免征额 C.加成 D.附力口12. 流转税是以（A ）为课税对象的税类A.流转额 B.所得额 C.自然资源 D.财产13. 印花税属于（D ）税类。A.流转 B.所得 C.财产 D.行为.国债是指（C ）以债务人的身分，采取信用方式，通过在国内外发行债 券所形成的债务。A.企业 B.团体 C.政府 D.个人14 .利用政治权力强制发行的债券，称为（B ）A.爱国国债 B.强制国债 C.自由国债 D.货币国债15 . （ A ）是通过在金融市场上公开招标的方法发行国债A.公募法 B.承受法 C出卖法. D.支付法行法16 .短期国债是指发行期限在（ A ）的国债。A. 一年以内B. 一年以上五年以内 C. 一年以上，十年以下 D.十 年以上17 . （ B ）的利率是根据市场物价变动幅度而浮动的。A.固定利率国债 B.市场利率国债 C.保值国债D.普通国债18 . （ D ）也是政府偿债资金的一种特殊来源，它手续简单，本钱最低，但危害最大。A.国家预算资金B.发行新债收入C.偿债基金 D.发行纸币.当国债采取（D ）发行时，如果银行无法将国债全部推销出去，那么 可能导致非经济货币发行，从而引起通货膨胀。A.直接公募法 B.间接公募法 C.承受法 D.出售法 四、多项选择1 .财政具有（ACD ）职能。A.资源配置B.经济核算C.收入分配 D.贮藏E.经济稳定2 .以下各种需要中属于社会公共需要的有（ABCE ） oA.国防B.行政管理C.普及教育 D.基础科学研究E.生态环 境保护3 .资源配置职能是通过财政收支改变资源在（AD ）的配置。A.地区之间 B.国有和集体企业之间C.个人之间D.产业部门之间 E.政府部门与非政府部门之间4 .劳动生产率的高低主要取决于（ABCD ） oA.生产技术装备程度B.劳动者的技术熟练程度 C.劳动组织和管理水平 D.生产资料的规模和效能E.自然条件.税收具有（ACD ）的特征。A强制性 B.层次性 C.无偿性 D.固定性 E.深刻性5 .税收三要素是指（ABC ） oA.纳税人B.课税对象 C.税率 D.附加和减免E.违章处理6 .比例税率可以分为（ABD ）几种类型。A.统一比例税率B.差异比例税率C.定额税率D.累进税率E.幅度比例税率7 .累进税率又分为（ABCD ）几种税率。A.全额累进B.超额累进C.全率累进D.超率累进E.超值累进8 .我国现行流转税的税种有（ABD ） oA增值税 B.消费税C.营业税 D.关税 E.资源税9 .营业税的征税范围是（ACD ） oA.提供应税劳务B.加工和修理修配C.转让无形资产D.销售不动产E.商业零售10 .国债制度在（ABCD ）社会得到开展。A奴隶社会B.封建社会C.自由资本主义D.社会主义E.垄断资 本主义11 .国债具有（CDE ）的特征。A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.灵活性 E.自愿性12 .新中国成立后，先后发行的国债有（BCD ） oA.A.爱国国债B.人民胜利折实公债C.国家经济建设公债D.国峰E.常13 .货币国债按计量单位为标准可以分为（CDE ） oA.本币国债B.外币国债C.黄金国债D.折实国债 E.实物国债14 .决定国债利率高低的因素主要有（ACE ） oA.金融市场利率B.国家信用好坏C.银行利率水平D.社会资金供求状况E.政府特定的经济政策15 .世界各国发行国债的方法主要有（ABCDE ） oA.公募法B,强制摊派法C.承受法 D.出卖法 E.支付发行法16 .国债的归还方式主要有（ABCDE ） oA.分期逐步归还法B.抽签轮次归还法C.到期一次归还法D.市场购销归还法E.以新替旧归还法17 .国债归还的资金来源主要有以下几个方面：（CDE ） oA.企业税后留利B.国家预算资金C.预算盈余D.发行新债收入E.偿债 基金1 .财政是国家凭借全社会生产资料所有权集中分配一局部社会产品。X2 .奴隶制社会财政范畴得到延伸，产生了国家公债和国家预算。V3 .财政作用是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。X4 .财政参与国民收入的初次分配，不参与国民收入的再分配。X5 .目前在我国，债务收入占全部财政收入的90%左右，是财政收入的主要形式。X6财政收入规模是指财政收入来源和政府履行财政职能的需要所决定的财政收 入最高数量界线和最低数量界线。X.纳税人就是负税人。X7 .确定税种的主要标志是纳税人。X8 .税源是课税对象的具体工程。X9 .定额税率是不分课税对象数额的大小，只规定一个比例的税率。X10 .起征点就是课税对象数额中免于征税的数额。定额税率11 .流转额包括商品流转额和非商品流转额。V12 .增值税是价内税。X13 .行为税是对所有行为征收的税。X.国债和税收都属于财政范畴。V14 .货币国债和折实国债与自然经济有密切关系。V15 .市场利率国债的利率是随市场物价变动幅度而浮动的。X.折价发行就是指国债的发行价格高于国债的票面名义价值，但国债到期后 仍要按票面价值归还本金。X16 .国债利息率是指国债利息与本金的比率。J17 .实行公募法，国债的发行价格是由证券市场的供求行市决定的，并且不断 波动。V18 .出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。J19 .发行纸币不是政府偿债资金的一种来源。X20 .发行国债弥补财政赤字是国债产生的主要动因。V21 .发行国债一定会引起通货膨胀。X六、计算题1.某电风扇厂当期销售电风扇10000台，每台销售额150元，当期购进各 种原材料，增值税专用发票注明已纳增值税110000元。计算该电风扇厂应纳 多少增值税。1 1）.假设150为不含税bai价，应纳增值税:100000X15OX17%-110000=2440000 （元）（2）假设150为含税价，应纳增值税：100000 X 150/1.17 X 17%-110000=2069487.18 （元）.广州市黄某本月收入情况如下：工资1500元，劳务报酬收入5000元股息500元，计算黄某本月应纳多 少个人所得税。5000-5000X0.2X0,2+500X50%X0.2=850 元