师范大学后勤服务集团财务核算管理办法.docx

师范大学后勤服务集团财务核算管理办法第一章总则第一条 根据会计法、高等学校财务制度、高校 会计制度等有关法律、法规，为认真落实学校与后勤服务 集团（以下简称“集团”）各中心签订的目标管理协议，规 范后勤财务行为，促进学校后勤工作的健康发展，制定本办 法。第二条 本规定适用于XX后勤服务集团、XX后勤服务集 团下属各中心，教育宾馆参照本规定执行。根据集团各中心主要服务对象和经济、社会效益侧重及 收入来源的不同，将中心分为服务型中心和经营型中心两 类。第三条学校对后勤财务实行“统一领导、集中管理、 分中心核算”的财务管理体制。财务处设后勤财务科，具体 负责各集团的日常会计核算，以及相关服务工作。财务处应 参与学校与各中心订立目标管理协议的全过程，并提出合理 建议。第四条 后勤财务科负责协助集团合理编制各中心财务 预算草案，并严格预算管理；如实反映单位财务状况；依法 依规管理好各项收入和支出；建立和健全财务制度，加强经 济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有 资产流失；对各中心经济活动进行财务核算监督。第二章预算管理第五条 各中心预算管理要严格按XX师范大学预算管 理办法执行。各中心编制的预算于上年末由集团汇总后报 后勤管理处，经由监察审计处、人事处、财务处、后勤管理 处、国有资产管理处等部门组成的核算小组审定后，报校党 委研究并批准执行。第六条 财务收支预算的编制内容包括：一、收入预算：各中心按照部门及项目进行经营收入预 算的编制，做到应收尽收，全面完整。二、支出预算：各中心要遵循“以收定支”的原则，合 理、有效的安排使用资金，严格控制“三公经费”支出，加 强原材料采购控制；项目支出要严格界定开支范围，详细列 明付款步骤及时间，并按照项目的轻重缓急依次列支；各中 心列支的设备购置和低值易耗品购置需附有明细表，并注明 购置部门、名称、数量、单价等内容；人员成本支出预算需 提供人员名单（或人数）及人事处制定的统一标准。后勤财务科根据各中心收支预算及资金状况适时控制 支出，保证资金合理使用，避免超预算支出情况的发生。笫七条 后勤各中心不得随意变更预算资金用途，要对 本中心的预算进行不定期追踪，检查预算执行情况，总结分 析预算执行的效果和存在问题，按照“量入为出”的原则， 实事求是地调节平衡收支计划，纠正预算执行中的偏差。第三章收入管理第八条各中心的收入包括：学校拨入的物业费预算收 入、经营收入和其他收入等。第九条 经营型中心的经营业务利润应与其他收入一 并进行年终结余分配。各中心应按与学校签订的目标管理协 议、年度工作计划与学校的其他相关规定比例分配利润，提 取发展基金并实施专户管理。发展基金和可供分配利润的剩 余部分的使用须按学校相关规定执行。第十条 服务型中心按与学校签订的目标管理协议、年 度工作计划与学校的其他相关规定，由学校按预算拨入经 费。第十一条各中心应依法依规取得收入。服务性收费必 须严格执行国家和省政府、财政和物价等部门批准的收费项 目和收费标准，不得私自提高收费标准或擅自收费。第十二条 各单位收取的所有收入，均实行“收支两条 线”管理。任何单位或者个人不得以任何理由、任何形式对 取得的收入进行挤占、挪用或现金坐支，也不得以个人名义 存放银行，应将所收款项及时、足额上交财务处。凡违反国 家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入， 未列入集团账户或未纳入本单位预算管理，私存、私放各项 资金的，均属私设“小金库”行为。学校将没收其违纪所得, 并按照违纪所得金额处以罚款，同时追究有关人员的行政责 任。构成犯罪的，移交司法机关处理。第十三条 集团各中心应使用财务处统一核发的票据， 并执行票据领发、验收制度。使用单位不得转借、转让、代 开收费票据，不得自制、自购票据和财务印章。第四章支出管理第十四条支出原则各中心经理在审批本单位经费时，其总额原则上不得超 出本单位年度财务收支预算额；如各项目之间有重大变化， 且不突破当年收支预算总额度的，各中心应事先呈报财务收 支计划变更申请书，集团根据实际情况应提出调整建议书， 报后勤管理处和主管校领导批准后方可调整并执行；若调整 方案突破当年收支预算总额度时，应由后勤管理处审核后报 校长办公会议审议决定，再报财务处并以下一年预算予以补 充。第十五条支出要求一、后勤经费按照预借和凭票实报实销的方式使用。报 销时须持合规合法的原始票证，分事由、分类别填制报销单。二、暂付款管理严格执行“一事一借，前清后借”的原 则。每一事项都应单独办理借款手续，前款未清，原则上不 得再次借款。财务人员在办理暂付款会计业务时，要详细记 载会计事项的内容，包括借款事由、借款人等。三、资金结算方式必须符合有关财务管理制度和资金安 全方面的内控制度要求。现金使用必须符合国家现金管理 条例中关于现金支付范围及要求的有关规定，设备购置必 须通过转账支付。四、报账期限：当年发生的业务当年报销，如有特殊情 况不能在规定时间内报销的，须书面说明后酌情而定，但最 长期限不得超过业务发生日期之后的两个年度。第十六条支出的审批管理一、大型专项投资及固定资产管理1 .集团按自身发展规划的需要，对金额在10000元以 上的专项投资及固定资产投资，须由各中心填写申请专项立 项书，立项单位负责提交立项论证和可行性报告，经集团领 导讨论并经总经理审批后，并报后勤管理处和主管校领导批 准并执行。2 .集团各中心需购置大型或大宗机器、设备等固定资 产时，经学校批准后，须根据XX师范大学政采实施管理办 法的要求实施政采，由国有资产处具体办理。二、一般固定资产管理集团各中心需购置一般机器、设备等固定资产时，须根 据学校的有关规定要求办理相关采购手续，由国有资产管理 处签单认证，并由集团各单位经理审批。如单价或同批量总 额较大时（具体金额由总经理办公会议决定）须由集团总经 理审批后方可办理相关财务手续。三、专项工程管理1 .属于服务学校的专项修缮工程，集团要与学校相关 部门订立修缮工程合同书、编制工程预算书，经有关部门批 准后报后勤财务科备案，后勤财务科根据工程项目和预算设 立工作台帐，经承揽工程中心经理和集团总经理签批后方可 办理相关财务手续。2 .集团及各中心自身建筑修缮工程，要由后勤服务集 团和承揽工程的相关单位、部门订立修缮工程合同书、编制 工程预算书，经有关部门批准后报后勤财务科备案，后勤财 务科根据工程项目和预算设立工作台帐，经中心经理和集团 总经理签批后方可办理相关财务手续。四、大宗物质采购管理大宗物质（粮、油、工程物资等）的采购依据XX师范 大学物资采购实施办法执行，经集团采购工作领导小组确 认供货商，并经中心经理和集团总经理签批后方可办理相关 财务手续。五、人员经费及日常维持、维护费用管理1 .集团各中心各类外聘人员的基础工资、效益工资、 加班费及各类补贴等人力成本支出应在集团核定的聘用原 则、人数、总工资额度内执行。每年初，各中心将外聘人员 人数、总工资额度等按部门上报集团，经集团核定后，向后 勤财务科备案，后勤财务科根据集团核定后的人数、总工资 额度发放。各类外聘人员的工资原则上需通过银行工资卡发 放，严格控制现金发放的范围和人数。2 .集团各中心所属学校在编职工因退休或其他原因等 发生岗位变动时，各中心应出具相关退、调岗通知，报集团 人事部，财务科根据集团通知调整并发放工资。3 .集团及各中心所属学校在编职工基础工资按国家和 学校有关规定执行；岗位津贴的发放参照学校发放岗位津贴 的有关规定，由集团办公会议制定相应的发放办法，各岗位 发放标准不得超出学校相关规定，财务处后勤财务科负责监 督实施；社会聘用职工工资根据工作性质参照社会行业和人 事处制定的工资标准和每月岗位考核情况，由所在中心经理 审批后发放。4 .集团各中心的加班费是指在正常工作时间以外，根 据需要提前或超额完成任务，或承担份外工作而应支付的报 酬。加班费在年度财务收支计划内，由各中心经理审批，发 放标准根据已核定的标准执行。凡在正常工作时间内没完成 的任务而需要加班加点来完成的工作不发放加班费。5 .集团各中心按财务收支计划自行采购的维修器材、 材料、配件和低值易耗品等，需先办理入库手续，并凭入库 单和采购发票办理报销手续。六、管理费用的审批管理1 .行政经费集团各中心办公、电话、文化活动等相关管理费用，在 财务收支计划内经集团各中心经理签字、集团总经理审批后 办理相关财务手续。购置办公文化用品及材料时，发票上须 写明具体品名；不能写明的，须附带商场出具的实物明细。2 .差旅费（1）差旅费报销严格依照国家及学校有关规定执行。（2）报销会议差旅费时须附带会议通知或邀请函。集 团各中心职工外出参加会议、学习考察及培训等，在财务收 支计划内的，须经各中心经理审批同意后方可外出，集团各 中心经理和集团职工外出参加会议、学习考察及培训等，须 经集团总经理审批同意后方可外出。会议、学习考察及培训 等，应在符合学校有关财务报销允许范围内列支，并要严格 控制出差次数、人数。3 .业务招待费集团各部门、各中心的业务招待应本着从简节约的原 则，按照“八项规定”的要求，原则上在校内食堂和宾馆接 待，并在集团核定的业务招待费总额内报销，其中旅游、洗 浴、足疗、娱乐、烟酒等发票不予报销。餐费报销时需注明 用餐事项及用餐人数。七、福利费管理集团各中心福利费实行定额管理，公共部分应严格按照 工资比例提取福利基金，主要用于困难职工补助、患病职工 慰问等，不得用于节日期间发放补贴和福利，职工福利补贴 的发放应严格执行国家有关规定。八、年终效益工资管理集团运输服务中心从年终净利润中发放效益工资前，需 向后勤财务科提供相关财务报告，经集团总经理会议审议并 经集团总经理签批后方可执行。第五章附则第十七条本办法未涉及的财务制度，如在日常会计业 务中出现，参照国家企业财务通则、企业会计准则、XX 师范大学财务管理规定执行。第十八条 本办法自发布之日起执行，由财务处负责解 释。