银行对公业务基础知识分册.docx

中国建立银行对公柜面人员岗位培训教材根底学问分册2021年6月书目1 对公柜面渠道认知1 对公柜面渠道概况1 对公柜面一日流程2 对公柜面平安管理62 柜面核算根底学问7 会计要素7 科目和账户8 账簿和报告8 会计凭证9 会计档案9 会计印章10 核算过程113 资金结算业务认知14 银行结算账户15 支付结算业务22 现金管理业务29 小额无贷户管理344 柜面日常工作标准36 营业主管工作标准36 一般柜员工作标准38 柜面营销行为标准405 柜面关键风险点限制42 岗位权限42 授权复核45 对账46 现金, 重空和会计印章47 网点上门效劳50 柜面票证审核506 对公网点应急处理51 效劳应急预案51 媒体应对处理54 客户投诉处理561 对公柜面渠道认知1.1 对公柜面渠道概况一, 对公柜面渠道的概念商业银行对外销售金融产品和供应金融效劳须要通过网点柜面, 自助终端, 网上银行, 手机银行, 银行等渠道完成。网点柜面渠道，是指以物理状态存在，以柜台 柜台又分为高柜柜台和低柜柜台，高柜柜台一般指银行网点的封闭式柜台区域，主要处理与现金收付有关的业务；低柜柜台指开放式柜台区域，主要受理转账, 信息维护, 功能签约, 理财等非现金业务.在此区域客户和银行工作人员之间没有防弹玻璃间隔，可以更便利的相互沟通和沟通。, 销售理财区, 客户引导区, 客户等候区等设施为各类客户供应金融效劳的物理渠道。对公柜面渠道是网点柜面渠道中效劳对公客户的局部，是我行效劳对公客户，处理对公客户日常资金收付, 销售资金结算产品或效劳的重要渠道。对公柜面渠道和对公柜面人员是我行珍贵的营业资源，对于建行对公业务开展起到了重要的作用。二, 对公柜面渠道的功能对公柜面的主要功能有：1对公产品存款类产品, 贷款类产品, 支付结算类产品, 对公新产品的记账核算, 信息维护, 功能签约等业务操作；2资金结算和现金管理产品的营销；3对公小额无贷户的营销, 管理和日常维护；4及供应上述产品和效劳相关的公用类业务操作如：柜面岗位设置, 现金, 重空等。在效劳对公客户的过程当中，对公柜面还须要做好风险防范工作，确保银行和客户资金平安。三, 对公柜面人员实力素养要求对公柜面人员所具备的实力素养及驾驭的学问应能满意履行柜面岗位职责的须要，保障对公柜面渠道充分发挥效劳和营销优势。一对公柜面人员应具备的实力素养主要有：1.具备良好的职业素养。要酷爱银行工作和对建立银行文化有认同感，具有高度的工作责任心, 协作实力和效劳意识，驾驭从事银行工作所需的根底学问和工作技能，具备不断学习提高及实践应用的实力。2.具有合规意识和风险意识。要具备制度和政策执行力，按章操作，遵守职业道德，熟悉柜面操作风险点和风险环节，时刻保持风险警觉意识。3.具备娴熟的业务操作实力。娴熟驾驭总分行对公柜面制度要求, 会计核算根本内容和详细交易操作流程。4.具备良好的沟通实力和营销实力。熟悉资金结算产品内涵和销售技巧，能够有效同客户进展沟通沟通并挖掘客户需求，能够主动主动的向客户推介资金结算产品和供应优质效劳。二对公柜面人员应驾驭的业务学问主要有：1.根底业务学问。要具备履行岗位职责所需的根本素养和驾驭银行业务根底学问，主要包括：根底通用金融学问, 根本会计核算学问, 支付结算及现金管理根底学问, 风险防范根底学问等。2.业务操作学问。要驾驭及对公客户有关的详细银行产品或效劳的业务操作流程，主要包括：公用业务操作, 单位存款和贷款业务操作, 支付结算业务操作, 对公新产品尤其是新资金结算和现金管理产品的详细业务操作。3.产品营销学问。要驾驭完成客户开掘和产品营销所需的产品学问及营销技巧，主要包括：资金结算产品功能, 产品目标客户群体定位, 产品优势及卖点, 营销话术和客户维护技巧等。1.2 对公柜面一日流程1.2.1 日始处理流程一, 班前检查1.营业网点大门的钥匙和110布控撤防都必需实行双人分管，当日当班人员提前至少半个小时到达营业场所。2.值班的工作人员在进入大门之前，首先检查门, 窗, 锁具有无异样状况，无误后，翻开大门，开启照明电源。查看防盗报警装置无异样后进展撤防；视察营业大厅内有无不平安迹象。3.平安员开启监控设备时，要查看电视监控主机是否正常，各摄像位置是否正确；镜头监控画面是否清楚；存储时间是否完整。检查完毕后，同时登记营业场所每日平安检查记录簿。4.翻开营业联动门，检查各消防器材和外置电器线路是否正常。二, 及押运公司进呈现金箱交接1.运钞车到达前，关闭网点后门和边门，防卫器械配备到位。由保安人员对门前的运钞车泊位进展清场和平安检查，接通远程监控按钮，做好接钞准备工作。2.运钞车到达后，接箱人员须按规定核验运钞车的车型, 车号及随车业务人员身份证件随车业务人员, 押运人员须按规定佩戴胸牌。3.接箱柜员核实后，翻开通勤门接入钞箱，押运人员及随车业务人员将现金尾箱运到网点现金柜台内，该项操作必需在监控下进展。 现金柜员负责集中处理网点柜员之间, 网点与金库之间的现金调拨。现金柜员在CCBS系统中具备“现金管理员标记和拥有现金调拨权限，网点非现金柜员不得在系统中设置“现金管理员标记和配置现金调拨权限。及其他人员双人检查现金箱, 锁具或现金包袋的一次性锁号，无误后及随车业务人员双方双人在尾箱交接登记簿上做好交接记录。三, 网点及柜员签到翻开终端，输入da,然后输入密码进展网点日启，日启完成后退出，再由柜员输入du,输入逻辑终端号后,经A级柜员授权，进展网点签到和柜员签到。四, 柜员尾箱移交清点1.由营业主管及现金柜员双人翻开现金箱，现金柜员必需清点一般柜员款包数量，营业主管及现金柜员对箱内的柜员款包数量完整性负责。2.现金箱开启后，由柜员向现金柜员请领款包。3.当班柜员无现金款包的, 现金柜员将其他柜员卸载的尾箱加载给此当班柜员。尾箱移交时，交出人, 接交人, 监交人同时在场，当面清点无误。五, 现金和重空调拨, 重要物品交接1.现金柜员依据当日当班柜员的现金和单证需求量发起调拨交易，将须要调拨的现金和重要单证运输至调入柜员处。2.调入柜员对现金进展卡把，对单证进展号码和份数核对，无误后进展系统确认。柜员对成把现金必需逐张清点。3.双方在调拨单上签章确认，严禁柜员间私自借款, 还款或其他逆程序操作。4.重要物品交接必需交出人, 接交人和监交人三人同时在场，交接必需在网点监控范围内进展。5.印章及重要物品交接必需在印章及重要物品登记簿上登记，临时交接应在会计工作人员交接登记薄上登记。六, 报表下载打印1.依据实际业务须要，由指定柜员打印各类工前报表，对于各种失败报表要特殊关注。2.每日由营业主管对内部账余额表和日计表进展核检，检查是否有异样挂账，不合理挂账，重点关注暂收暂付类款项，发觉异样挂账，应刚好查找缘由进展处理。3.通过每日对报表的检查，可以刚好发觉异样状况，标准业务处理，对提高风险防范实力具有重要意义。 七, 准备营业柜员将现金, 重要空白凭证和印章按指定位置放置，调整印章日期到当前营业日，检查设备点钞机和打印机等运行是否正常，准备营业。1.2.2 日间处理流程营业期间柜员应始终坚持“以客户为中心原那么，严格依据相关规定进展标准化操作，始终向客户供应优质, 高效, 便捷的标准化效劳，提高客户满意度。柜员在整个营业期间应严格执行各项规章制度和内控管理要求，并依据实际状况受理客户需求或内部事项处理 各业务事项的详细处理流程请阅读教材的操作学问分册。，并特殊留意以下重点环节：1.逐笔办理对外业务，一笔一清，受理业务前确保桌面整齐无现金。2.柜面人员应主动效劳，主动引导客户标准填单,但不得代客户填写票证。要细致审核客户提交的交易票证，确保要素填写合规和防止受理伪造变造票证。3.业务办理过程中所收取的现金应放置在桌面客户目光可及处，该笔业务处理完成前，不得将其及尾箱现金相混。4.经办柜员应对机打票证上的关键交易信息如：金额, 户名, 账号等进展细致核对，精确无误后，加盖正确的会计专用章，将回单刚好交予客户，将银行记账凭证及附件按流水依次放入当日凭证中。5.需向客户支付现金时，应将现金用点钞机进展计数和鉴伪，并提请客户留意计数, 鉴伪全过程和离柜前的细致核对。6.经整点收入的现金，分金额入屉, 入箱, 入保险柜保管。7.授权人员应细致做好相关授权业务的授权操作，发生授权业务时，授权人员在系统中进展授权操作前，必需对该笔业务的真实性, 合规性和精确性进展细致检查和核实。严禁未审核相关凭证, 证件, 就对业务进展授权，严禁授权流于形式。8.营业期间，平安员必需随时查看监控运行状况，如有异样立刻报告管辖行保卫部门。9.营业期间，柜员如需临时离柜，应先将暂停牌放于窗口台面应依据营业场所实际状况，在客户较少时临时离柜办理其他事务，将现金, 重空, 印章, 业务凭证等放入柜箱上锁保管锁后钥匙随身携带，然后按Ctrl + L临时退出操作系统。最终，检查柜台桌面及地面周边区域，无异样状况前方可离开柜台。10.在午间或其他相对空闲时间，柜员可进展试结账操作，对现金及重要单证余额进展账实核对，以削减日终出现过失的查找时间，提高日终工作效率。1.2.3 日终处理流程一, 结账前准备1.在停顿对外营业前一小时左右，柜员将适量的大额现金或兑入的零散币, 残损币等调拨至现金柜员，防止日终集中处理。2.接近日终，柜员应刚好查看, 处理需手工处理的渠道来账信息，如有未处理落地信息，柜员启相关交易进展查询, 打印，刚好处理。二, 柜员尾箱清点1.柜员处理完全部对外业务后，启动相关交易分别打印尾箱登记簿和重要空白凭证登记簿，依据登记簿的金额, 张数，对尾箱内现金和重要空白凭证进展清点整理，做到账, 实, 簿三相符。2.清点现金时先点大数,后点小数，清点重空凭证时需核对张数及号码。柜员按“五好钱捆标准点准, 挑净, 蹾齐, 扎紧, 盖章清楚将成捆现金打捆。三, 现金, 重空凭证调拨1.现金及重空凭证核对无误后，启动交易进展试轧账，柜员试轧账成功后，通知现金柜员进展超额现金的调拨，告知应调拨的面额和数量。2.现金柜员启交易录入后，依次办理现金交接，现金柜员对成捆现金卡把不成捆的当场清点无误后，由柜员确认打印调拨清单，双方在调拨单上签字确认。3.现金柜员将现金放入款包箱内，调拨单随现金柜员当日传票上传。营业中，现金柜员应刚好监视查看柜员库存状况，做好现金和重空凭证的调拨工作。四, 柜员结账, 现金柜员尾箱换人复核双人封箱1.柜员在完成超额现金调拨后对尾箱内剩余现金及重要单证进展清点，并及系统核对一样。2.柜员进展正式轧账后，打印库存现金登记簿及重要空白凭证登记簿，将现金, 重要空白凭证, 印章放入款箱包内上锁。3.现金柜员将尾箱内的现金及重要单证及系统核对，正确无误后进展结账。4.在现金柜员完成尾箱全部清点并及系统核对一样后，由现金业务主管对整捆整把的现金“卡把并“抽把复点，人民币零散现金不再逐张复点，现金业务主管复点后及现金柜员双人封箱上锁。五, 柜员尾箱交接1.一般柜员款箱包封包后，及现金柜员办理款包交接，接受固定运用模式的，须要定期进展穿插平移。2.现金柜员收到全部柜员的款包后，及现金业务主管一起复点款包数量，并将款包放入箱内双人上锁。六, 及押运公司现金箱交接1.现金押运车到来之前，保安人员需对网点门口进展清场确保网点旁边没有可疑迹象。2.保安人员按下远程监控按钮，并通知值班人员做好交接准备工作。3.运钞车到达后，网点送箱人员须按规定核验运钞车的车型, 车号及随车业务人员身份证件随车业务人员, 押运人员须按规定佩戴胸牌。4.核对无误后，及随车业务人员在监控镜头下办理交接手续。随车业务人员双人检查现金箱, 锁具或现金包袋的一次性锁号，无误后网点送箱人员及随车业务人员双方双人在尾箱交接登记簿上做好交接记录。七, 账务核对, 日终重点检核柜员对当天“运输中现金, “同城票据清算, “待处理结算款项等科目内容进展检查，对余额应为“0的内部账查看是否有余额，相关内部账是否有异样挂账状况。检查核对上日的交换, 汇划挂账是否已清算。督促柜员在日终轧账前，对当日及上一工作日的交换汇划来账和往账的相关退回报文进展查询, 打印并刚好进展账务处理或事务回复。打印自制凭证清单，以免影响机构的日终结账。八, 流水勾对, 工后整理, 凭证上缴1.柜员依据业务办理的依次整理凭证，日终结账后依据打印的账务性流水清单和非账务性流水清单进展流水勾对。2.对公业务柜员和综合柜员干脆换人勾对业务流水，本人不再勾对业务流水。3.勾对正确无误后将整理完毕的凭证上交凭证整理人员。4.日间已经提前局部打印和勾兑流水的，日终可按余下业务依次按页打印并勾对，可不再对已勾对业务的流水清单重复打印和勾对，但最终一张柜员的流水清单必需显示实际的“柜员结账时间。5.如有冲正业务,柜员必需重新打印全部流水清单，再行勾对。6.勾对后对公业务柜员流水清单应加盖本人和换勾对柜员的名章。九, 机构轧账签退1.A级柜员和一般柜员均可执行机构结账，如由一般柜员执行结账的，须经A级柜员授权前方可进展。2.A级柜员启交易查询全部柜员是否已结账并正常签退,在确认全部当班柜员均已结账, 签退后，进展日结。3.打印柜员结账清单，机构签退打印机构签退清单。4.网点签退后干脆退出系统关闭电源即可。十, 网点卫生整理1.营业完毕后关闭终端, 打印机以及点钞机等设备电源，对各自负责的区域进展卫生整理。2.柜员清扫营业柜台卫生，将整理出的废纸统一放置，检查终端, 打印机, 点钞机等设备电源是否已关闭。3.对在当日营业期间整理出的废纸应放置固定位置一周后再作粉碎处理或作保密资料保管。4.平安人员离开前，检查营业场所，并对防盗报警装置进展设防，关闭电源，关闭大门。1.3 对公柜面平安管理对公柜面相关的平安保卫工作管理制度包括金库守护制度, 押运制度, 防卫器具管理及运用制度以及营业场所平安管理制度。主要内容有：1.实行平安工作责任制。营业网点设兼职平安员，负责网点的平安管理和日常平安防范工作。2.营业网点在营业期间，备用金和收入的大宗现金，不得放置在桌面等明处，必需锁入保险柜或现金箱内。3.营业网点每天支配人员接送款，营业前负责将款箱接到营业柜台内，营业终了负责将现金送上运钞车。4.非营业室工作人员，不得随意进入营业室内。因公需进入营业室的，须经过批准，进展登记前方可进入。上级行检查人员，需由本行有关人员陪伴，持介绍信和本人证件，登记前方可进入检查。5.营业期间要加强通勤门的管理，营业室工作人员进出时，要随开随锁。钥匙或密码指定专人保管，钥匙营业期间不得带出营业室。6.营业场所的电视监控依据平安保卫相关规定实行营业期间全过程录像，营业场所的录像资料保存期要到达相关制度规定的最低保存期限。7.营业网点安装的应急报警按钮，在发生盗窃, 抢劫等外部侵害等紧急状况时方可运用。除上述状况外，任何人都不得随意触动应急报警按钮。应急报警设施应定期检测，保持良好状态。8.每天营业完毕清场后，须开启防盗报警进展布防。每天上班时，首先撤防，然前方可进入网点。每天布防和撤防时间，要进展登记。9.营业场所应依据平安保卫相关规定配备防卫器具。10.营业场所要制定防火平安制度，建立义务消防队组，担负火灾扑救和抢救人员, 疏散物资等任务。依据规定配置消防器材，经常进展检查。11.营业网点对防抢劫, 防盗窃, 防诈骗, 防挤兑, 防火等突发事务，应制定切实可行的应急预案。一旦发生突发事务，立刻按应急预案处置。12.营业终了，要进展全面检查。首先检查现金, 章, 证是否入库保管。然后进展清场检查，确定无异样状况后，关闭水, 电, 门, 窗，布防撤离。2 柜面核算根底学问会计核算是指以货币为计量尺度，对企业的生产经营活动进展连续, 系统, 标准化记载的过程。会计核算必需以实际发生的经济业务事项为依据，制止以虚假的经营活动或经营资料进展会计核算。为记录建立银行的经营活动，首先要依据会计要素设置会计科目，其次在会计科目之下开立账户，然后依据原始的交易凭证, 申请书, 效劳协议等资料通过记录会计账簿的方式对账户交易状况或其它银行经营事项进展记载，然后汇总会计账簿中的信息形成财务会计报告，最终通过财务会计报告反映银行某时点的财务状况或某时期的经营成果。建立银行对公柜面人员应驾驭及会计要素, 核算科目及账户设置, 凭证, 会计账簿及会计报告等内容相关的根底核算学问。2.1 会计要素会计要素是会计核算的内容，是会计核算对象的详细化，是用于反映企业财务状况或经营成果的客观指标。我国企业会计准那么将会计要素界定为六个：资产, 负债, 全部者权益, 收入, 费用和利润。按我行状况，这六个要素的主要内涵是：1.资产：指建立银行过去的交易或事项形成的，由建立银行拥有或者限制的, 预期会给建立银行带来经济利益的资源，例如：存央行准备金, 企业贷款。2.负债：指建立银行过去的交易或事项形成的, 预期会导致经济利益流出建立银行的现时义务，例如：客户存款。3.股东权益：指建立银行资产扣除负债后由股东享有的剩余权益。其来源包括股东投入的资本, 干脆计入股东权益的利得和损失, 留存收益等。4.收入：指建立银行在日常经营活动中形成的, 会导致股东权益增加的, 及股东投入资本无关的经济利益的总流入。5.费用：指在日常经营活动中发生的, 会导致股东权益削减的, 及向股东支配利润无关的经济利益的总流出。6.利润：指建立银行在确定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额, 干脆计入当期利润的利得和损失等。2.2 科目和账户会计科目及账户，是在从事会计工作时，必需设置及记录的两个工程。设置会计科目，是开设账户的前提和分类依据，而开设账户，是进展详细账务处理, 反映会计科目变动及余额状况的前提。两者相辅相成, 缺一不行。一, 会计科目依据经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的详细内容进展分类核算的工程，称为会计科目。建立银行会计科目分为表内科目和表外科目两大类，其中，表内科目分为资产类, 负债类, 共同类, 全部者权益类, 损益类5大类；表外科目核算或有事项及须要备忘或限制的业务事项，用于供应一些须要帮助说明的补充信息，主要包括债券类, 待收贷款利息类, 重要空白凭证类和有价单证类等。二, 账户账户是依据会计科目开设的, 分类连续记录各项经济业务, 反映会计要素增减变更状况和结果的一种载体或工具。1.建立银行会计账户，依据核算的详细程度不同，可分为总分类账户和明细分类账户；依据开户的对象不同，账户可划分为内部账户和外部账户。是指依据建立银行自身业务经营管理或会计核算的须要，依据统一标准设立, 用于核算银行内部会计事项的账户。外部账户是银行在业务经营中针对外部客户设立的账户，如客户存款账户, 贷款账户等。开立外部账户特殊是单位人民币银行结算账户时，必需符合中国人民银行的有关规定。2.3 账簿和报告一, 会计账薄会计账簿是用来依据交易或经济活动的发生时序，全面, 分类, 分层次地记录详细会计活动的账页或登记簿。设置并登记会计账簿，是连接原始凭证和会计报告的关键中间环节。建立银行会计账簿由总账, 明细账, 流水账和登记簿组成：1.总账：依据会计科目设置，每日按会计科目借, 贷发生额分别记载，并结出余额的账簿。2.明细账：依据账户连续记载各项交易的明细记录。3.流水账：依据业务发生时间的先后依次按日逐笔登记的账簿。4.登记簿：为了对某些业务备忘, 限制和管理而设置的帮助性会计账簿。其设置原那么为，现有交易和核算系统或其他会计手段产生的信息无法满意备忘, 备查和备核等管理要求时，设置相应的会计登记簿。二, 财务会计报告指本行对外供应的反映本行某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果, 现金流量等会计信息文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表, 利润表, 现金流量表等。财务会计报告运用者包括投资者, 债权人, 政府及其有关部门和社会公众等。2.4 会计凭证一, 会计凭证会计凭证是为记载交易信息, 明确经济责任，按确定格式印制或打印的, 据以登记会计账簿的原始书面资料。1.会计凭证分为原始凭证和记账凭证。记账凭证应依据原始凭证填制，对于具备记账凭证根本要素的原始凭证，可作为记账凭证运用。2.会计凭证填制总体要求：要素齐全, 内容完整, 反映真实, 数字精确, 字迹清楚。二, 会计凭证及会计账薄取得会计凭证之后要依据凭证记载信息登记会计账簿，因为每张凭证只能记载单笔交易内容，所记载的信息是零星的，不能全面, 连续, 系统地反映银行确定时期内某一类或全部类别经营状况，并且不便于日后查阅。因此，要在获得凭证根底上，登记会计账簿，把分散在会计凭证上的大量账务或非账务信息加以汇总集中和归类整理。然后，进一步依据会计账簿编制财务会计报表，为企业内部经营管理或外部投资者供应重要参考决策信息。2.5 会计档案一, 定义会计档案指各级行在办理各项业务活动中形成的具有查考利用价值的会计资料，是记录和反映建立银行经济业务活动的重要史料和凭证，是建立银行档案卷宗的重要组成局部。二, 分类1.按会计档案性质划分，建立银行会计档案包括会计凭证, 会计账簿, 财务会计报告及其他会计档案。会计工作有关的政策, 制度, 方法等文件材料，属于文书档案管理范畴，不纳入会计档案管理。1会计凭证：原始凭证, 记账凭证。2会计账簿：总账, 明细账, 流水账, 登记簿, 固定资产卡片及其他会计帮助账簿。3财务会计报告：会计报表, 会计报表附注, 财务状况说明书。4其他会计档案：会计档案移交清单, 会计档案保管清册, 会计档案销毁清册, 开销户资料, 会计检查资料, 会计应用系统开发和修改的业务需求等文档资料及其他应归档的会计资料。2.按会计档案载体划分，会计档案分为以纸介质保管的纸质会计档案和以磁盘, 光盘, 磁带等存储介质保管的电子会计档案。电子会计档案在查考利用方面及纸质会计档案具有同等效用。1纸质会计档案分类：业务处理过程中手工填制的会计档案；由有关会计应用系统打印的会计档案。2电子会计档案分类：会计应用系统产生的会计处理过程性或结果性数据，可干脆导入电子档案系统保管的电子会计档案；将纸质会计资料扫描，相关信息存储至磁盘, 光盘, 磁带等介质而形成的电子会计档案。三, 管理原那么1平安保密原那么。会计档案必需妥当保管，接受不同介质保管的会计档案应制定针对性的平安保密措施。要建立健全档案查阅手续，谨防档案遗失或泄密。2便利查阅原那么。会计档案必需有序整理，有序保管，建立完备, 快捷的档案索引，以满意查询和打印的须要。3本钱效率原那么。充分利用先进技术，推行会计档案保管, 查阅的电子化, 网络化，以降低本钱，提高管理水平。4集中管理原那么。会计档案管理应及会计集中管理程度相适应，由县级支行含以上会计机构后台集中管理。四, 保管会计档案分为永久保管和定期保管两种，定期保管包括3年, 5年, 15年三档。会计档案保管期限从会计档案形成的次年度算起。依据各行档案运用须要和库房条件等实际状况，可以适当延长保管期限，但不得缩短。同时保管纸质, 电子会计档案的，电子会计档案保管期限不得短于纸质会计档案的保管期限。2.6 会计印章一, 定义会计专用印章指在办理本外币会计业务过程中，为确认并说明会计业务的合法有效或处理状态，在会计凭证, 会计报表, 票据, 函件, 证明书以及其他会计资料上加盖的印章。会计专用印章是明确银行对内, 对外权责关系的重要依据。二, 种类和适用范围1.财务专用章：用于向人民银行, 同业其他银行或本行经费账户开户行存取款项的印信。2.业务用公章：用于签发储蓄存单, 存折, 债券收款单等重要单证；对账单, 利息回单, 托收回单等各种业务回单；确认书, 证明书, 联系书, 印鉴卡及相关开户资料, 业务查询查复书, 挂失申请书等各种通知书, 联系书。3.结算专用章：用于办理票据贴现, 转贴现, 再贴现业务提示付款；发出, 收到托收凭证；结算业务的查询查复等。4.票据清算专用章：用于办理票据交换，提出收, 付款凭证。5.票据受理专用章：用于受理客户提交非本行票据时，尚未进展转账处理的各种凭证回单，该章须刻有“收妥抵用字样。6.办讫章：用于确认已记账或处理完毕的表内, 表外转账, 现金业务的票据, 凭证及通知, 回单等。7.汇票专用章：用于签发全国银行汇票和承兑银行承兑汇票；办理商业汇票转贴现和再贴现时的背书等。他行代理我行签发银行汇票运用代理汇票专用章。8.本票专用章：用于签发银行本票。2.7 核算过程2.7.1 根本规定1.会计核算以权责发生制为根底，核算主要内容包括各单位在生产经营或者预算执行等过程中发生的，并能够引起资金增减变更的事项如：现金的收付, 财物收发结存等，或者虽不能引起资金的增减变更，但须要在会计账簿中记录反映的各种事项如费用的合理分摊支配，有关账项结转等，上述事项都应当办理睬计手续，进展会计核算。详细包括以下内容：1款项和有价证券的收付；2财物的收发, 增减和运用；3债权债务的发生和结算；4资本, 基金的增减；5收入, 支出, 费用, 本钱的计算；6财务成果的计算和处理；7须要办理睬计手续, 进展会计核算的其他事项。2.会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。1月1日起至12月31日止为一个会计年度。会计记账接受借贷记账法。表外账可接受单式记账法，以“收入, “付出为记账符号。“元为单位，元以下计至分，分以下四舍五入。5.对所发生的业务事项，应填制或取得会计凭证，按账户登记明细账，按会计科目登记总账，并依据总账, 明细账和登记簿等有关资料编制会计报告。2.7.2 结计利息一, 利率换算1.月利率年利率%÷122.日利率年利率%÷360二, 计息方法1.积数计息法按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息。计算公式为：利息累计计息积数×日利率；其中，累计计息积数账户每日余额合计数2.逐笔计息法按预先确定的计息公式逐笔计算利息。在不同状况下可选择不同的计息公式：1计息期为整年月的，计息公式为： 利息本金×年月数×年月利率 2计息期有整年月又有零头天数的，计息公式为： 利息本金×年月数×年月利率+本金×零头天数×日利率 同时，银行可选择将存期全部化成实际天数计算利息，计算公式为： 利息本金×实际天数×日利率 三, 计息/结息规定1.单位活期存款计结息接受积数计息法，按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息，每季度末月的20日为结息日。2.单位定期存款接受逐笔计息法，按计息期合计年数或月数计算利息。计息期有零头天数的，零头天数按实际天数计算利息。定期存款期限按存入日计算，在到期月份有对应日期的，以到期月份对应日为到期日；没有对应日期的，以月底为到期日。定期存款如遇提前支取，提前支取局部按支取日挂牌公告的活期存款利率计息, 不分段计息。3.定期存款到期日为节假日，在节假日前最终一个营业日支取，应扣除到期日及支取日之间的天数(算头不算尾)按约定利率计算的利息。2.7.3 中间业务收入一, 根本概念中间业务是指银行为客户办理资金收付及其他托付代理事项, 供应各种金融效劳的业务。在办理这类业务时，银行既不是债务人也不是债权人，而是处于受托付代理地位，以中间人身份进展各项业务活动。中间业务收入主要包括：结算业务收入, 财务参谋收入, 电子银行业务收入, 代收代付业务收入, 代理保险业务收入等。二, 确认规那么1.确认当期中间业务收入时，必需满意中国建立银行根本会计政策规定的以下条件：1收入的金额能够牢靠地计量；2相关的经济利益很可能流入本行；3交易完工的进度能够牢靠地确定。2.中间业务收入的确认期间应及义务承当期间相配比，但凡当期已经实际供应效劳的中间业务，不管款项是否收到，都应作为当期收入予以确认；但凡不属于当期的中间业务收入，即使款项已在当期收到，也不应确认为当期收入。3.对于我行当月收取的, 当月履行了局部义务需分期递延确认的中间业务收入，应自义务履行之日起至当月末日止按日计算，按月确认。4.对于须要预料确认的中间业务收入，要本着慎重性, 实质重于形式的原那么进展确认和计算，当合同收入金额不能牢靠预料时，应于实际收到款项时确认收入。5.对于保函等见证保证类中间业务收入，应依据权责发生制原那么在受益期内合理递延或预料确认。三, 核算方法在会计核算上，应依据不同的确认方式，区分不同中间业务收入的核算方法。详细包括：1.对于收取时干脆确认的，由核算部门干脆办理中间业务收入入账手续，如挂失手续费, 汇划手续费等。2.对于同一会计期内同一个月内逐笔收取的，由核算部门干脆办理中间业务入账手续。3.对于跨月逐笔收取, 按年或按协议收取的，应按受益期分期确认中间业务收入。4.对于须要预料或递延的，要按受益期分期确认中间业务收入。四, 中间业务收入确认流程对于需预料或递延的中间业务收入，按以下流程核算：1.业务部门初步确认：签订中间业务合同时，公司, 个金, 国际, 机构, 电子银行等中间业务产品归口管理部门，应按中间业务收入确认规那么进展初步确认，经部门负责人审批后，连同相关合同, 协议复印件提交会计部门。2.会计部门审核确认：会计部门应依据中间业务收入确认规那么，判定中间业务收入确认的合理性。如有异议，应主动及归口业务部门联系, 沟通，无误后，进展账务处理。 目前，CCBS系统对局部收费时间, 义务承当期间规定统一, 标准的中间业务收入如：银行卡年费, 账户管理费等实现了自动递延核算；对于局部因合同规定的收费时间, 义务承当期间差异较大，无法由系统自动计算递延或预料的中间业务收入，由会计人员依据相关规定进展收入确认。2.7.4 错账调整一, 根本概念错账调整是指由于网络及系统运行, 柜员操作错误等因素造成的账务数据错误后，人工进展订正的行为。错账调整包括当日错账冲正和隔日错账冲正。二, 根本规定1.错账冲正处理依据为原始记账凭证, 原始交易流水或明细账。2.错账冲正必需严格执行审批制度。3.对于跨系统发生错账应协商解决，有争议的未决事项提请人民银行裁定。4.存, 贷款账户进展错账冲正时应同时调整利息或利息积数。三, 错账冲正方式1.当日错账由原操作柜员依据原凭证录入错账流水号，经授权后予以冲正。冲正后，可以重新做正确交易。2.隔日错账必需填制错账冲正凭证，注明错账日期，并经有权授权人审批后启动隔日冲正交易办理。3.以下交易产生的错账，必需通过反向交易或通知对方退回款项的方式进展错账处理，不得进展冲正。1对公客户通过大额支付系统, 小额支付系统及行内汇划等途径办理电汇业务后，均不得用冲正交易处理，只能实行有关风险防范措施并收回款项后进展反向账务调整。2对不应当注销的账户，应实行复原原账户, 重新开户或补正应销账户等不同的措施进展处理。特殊状况须通过严格的授权, 审批后，将该账户的收付款项通过应收应付款科目挂账进展账务调整。3因系统不稳定, 网络故障等缘由形成的异地存取款错账记账未成功或重复存取款等，不应冲正的电子汇划等业务形成的单边账，按总行有关网间业务错账处理方法进展账务调整。3 资金结算业务认知广义上的资金结算业务是指以银行为中介，依托银行网点或电子银行，为社会经济活动中的单位客户供应的以货币给付, 资金管理, 信息报告为核心的工具, 产品和效劳。资金结算业务是银行最传统, 最根本的职能，也是银行核心职能之一，是市场经济运行的根底。一般来讲，支付结算业务可以认为是狭义的资金结算业务，通过汇票, 本票, 支票, 银行卡, 汇兑, 托付收款, 托收承付俗称“3票1卡3方式等结算工具或结算方式扶植市场经济活动参及者完成资金清算和货币给付的行为。近年来，随着客户需求不断变更，市场不断开展, 产品不断创新，为满意客户更高层次的资金管理须要，以资金结算效劳为根底和切入点，以信息技术为手段，以满意客户特性化, 多元化, 综合化的需求为目标的银行资金结算高端产品现金管理 现金管理Cash Management中“现金Cash的概念不止包括现钞，也包括活期存款。效劳应运而生并快速得到开展。例如，银行可以依据客户内部财务管理须要，对客户账户在一个周期如：天, 星期, 月等内实际可以对外支付的金额进展限制，从而扶植客户合理限制自己的支出；又比方，银行通过各种渠道柜面, 网上银行, 电子回单柜等为客户供应账户余额, 交易明细, 累计支出金额等账户信息报告，从而为客户管理内部资金供应更好的决策参考。从上面所举的例子可以看出，银行为客户供应的资金结算和现金管理效劳不仅仅限于开立结算账户, 存取款以及转账，而是包含比单纯的支付结算效劳更加丰富的内涵，可以从更广的方面满意客户财务管理的须要。银行所供应的支付结算业务根本是一样的，但每家银行可以有自己特色的资金结算和现金管理产品。“支付结算业务, “资金结算业务以及“现金管理业务三者的比拟如下：业务类别交易无纸化程度系统和网络依靠程度包含产品类别 详细产品种类请阅读培训教材产品学问分册。产品整合程度产品特性化程度价值创建程度收付款产品流淌性产品信息报告产品投资理财产品传统类其他支付结算低低低低低