成本费用内控管理制度.doc

成本费用内控管理制度成本和费用概念和区别。第一条 目：为加强财务管理，有效控制成本费用，做好成本费用管理工作。第二条 成本费用控制包括事前控制、过程控制及事后分析。第三条 制作“标准配料单”、确定单品成本率是成本事前控制基础，通过“标准配料单”计算定额成本率是进行事后分析依据。第四条 成本过程控制，是指在成本形成过程中按照既定标准进行控制。主要环节有：采购环节、加工环节、配料环节、收款环节。第五条 采购环节是对原材料价格、质量、数量进行控制。具体内容包括（4项）第六条 加工环节是对菜品出成率控制。（3项）第七条 依据“标准配料单”定额进行配料，以保持餐饮成本稳定性。第八条 收款环节控制主要是保证所有出品均有点菜单，无漏收或少收等情况。第九条 各餐厅每日进行盘点，编制“日滚存盘点表”。第十条 成本控制会计根据“日滚存盘点表”，按餐厅编制“每日成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率；同时根据菜品销售数量按“标准配料单”计算定额成本及成本率，比较分析差异合理性。第十一条 成本控制会计随时检查餐厅加工环节和配料环节，监督原材料使用和损耗情况，发现问题时及时提出整改意见。第十二条 成本控制会计随时检查厨房是否按照“点菜单”出品每道菜肴。第十三条 成本控制会计每月编制“餐厅成本报表”，计算实际餐饮成本及成本率，与月定额成本及成本率进行比较，分析成本率合理性和差异原因，出具成本分析报告。第十四条 编制费用预算是费用事前控制基础，费用预算是费用控制依据和考核标准。第十五条 在日常工作过程中，所有物品采购及领用必须严格执行酒店审批程序。第十六条 以预算额度为基础，在保证服务质量同时节省不必要支出，使支出不仅不突破既定预算额度，而且可以进一步降低。第十七条 费用控制主要内容（一）客房部（6项）（二）餐饮部（5项）（三）娱乐部（4项）（四）商品部（2项）（五）能源费用：水、燃料、蒸汽和电费用；（六）维修费用（七）市场推广费用：广告费用、庆典费用、宴会推广费用、宣传品印刷费用和向客人赠送鲜花礼品费用等；（八）管理部门（2项）第十八条 每月召开损益分析会，各部门分析成本费用支出情况，说明差异原因及拟进一步采取措施。