2017部门决算分析报告撰写提纲.docx

部门决算分析报告撰写提纲（部门参考使用）一、部门（单位）情况（一）基本情况。1主要职能。2机构情况，包括当年变动情况及原因。3人员情况，包括当年变动情况及原因。（二）当年取得的主要事业成效。概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。二、收入支出预算执行情况分析（一）收入支出预算安排情况。包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年对比情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。（二）收入支出预算执行情况。当年收入支出预算执行基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。1收入支出与预算对比分析。（1）预、决算差异情况，可分收入支出功能科目、分单位、分收入支出具体项目逐项对比（可列表）。（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。2收入支出结构分析。（1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。（2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。3支出按经济分类科目分析。（1）“三公”经费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。（2）会议费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。（3）培训费支出情况：可进行上下年对比、预决算对比，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。（5）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。4财政拨款收入、支出分析。分析财政拨款收入、支出总体情况，支出要按照基本支出和项目支出分析具体构成及特点。（三）年末结转和结余情况。1分资金来源、资金性质结转和结余情况，特别是项目经费结转和结余情况。2分单位结转和结余情况。3结转和结余规模较大的原因分析及消化结转和结余的对策。（四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施。三、资产负债情况分析年末部门（单位）资产、负债基本情况，与上年度对比情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。（一）资产负债结构情况。对资产负债具体构成进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债基本情况、变动情况及原因。（二）资产负债对比分析。计算资产负债率，可进行连续年度的对比，分析部门资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，避免潜在的资产负债风险。四、本年度部门决算等财务工作开展情况（一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。（二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。（三）对部门（单位）决算管理及报表设计的意见建议。（四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。注：收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。返回附：行政事业单位财务分析指标一、行政单位财务分析指标1支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：支出增长率（本期支出总额÷上期支出总额1）×100%2当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：当年预算支出完成率年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数。3人均开支，衡量行政单位人均年消耗经费水平。计算公式为：人均开支本期支出数÷本期平均在职人员数×100%4项目支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：项目支出比率本期项目支出数÷本期支出总数×100%5人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为：人员支出比率本期人员支出数÷本期支出总数×100%公用支出比率本期公用支出数÷本期支出总数×100%6人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况。计算公式为：人均办公使用面积本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数7人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：人车比例本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数：1二、事业单位财务分析指标1预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：预算收入完成率年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余收入数预算支出完成率年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%年终执行数不含上年结转和结余支出数2人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为：人员支出比率人员支出÷事业支出×100%公用支出比率公用支出÷事业支出×100%3人均基本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：人均基本支出（基本支出离退休人员支出）÷实际在编人数4资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：资产负债率负债总额÷资产总额×100%此外，行业事业单位还可根据相关财务制度规定和分析需要增加相关分析指标，如：1财政拨款依存度，衡量部门（单位）对财政拨款的依赖程度。财政拨款依存度财政拨款收入÷收入总额×100%2固定资产成新率，反映部门（单位）固定资产的新旧程度。固定资产成新率固定资产净值÷固定资产原值×100%返回部门决算分析报告撰写提纲（财政参考使用）一、本地区经济社会发展情况分析（一）经济发展情况概述本地区当年主要经济指标完成情况及主要特点。（二）财政收支运行情况概述本地区当年财政收支完成情况及主要特点。二、本地区部门收入、支出及结转结余分析（一）部门收入、支出及结转结余情况分析本地区全年部门收入、支出和结转结余规模和结构，与上年决算对比情况，包括增减绝对值和幅度，可进行连续年度对比分析。1收入、支出和结转结余分资金来源、资金性质分析：可计算不同来源、性质收入、支出和结转结余占总额的比重，并进行上下年变动分析（可用饼图或柱图）。2收入、支出和结转结余分预算管理级次分析。比较不同预算管理级次间规模的差距（可用饼图）。3收入、支出和结转结余分功能分类科目及经济分类科目分析。4本地区“三公”经费、会议费、培训费等重点经济分类支出分析，进行上下年对比，人均支出情况分析等。（二）部门收入、支出预决算对比情况在介绍本地区全年部门预算安排情况的基础上，进行预、决算差异对比分析（可做柱图）。（三）部门决算收入、支出和结余结转的特点和问题（四）针对执行中存在的特点和问题提出对策建议三、本地区部门资产负债情况分析（一）资产负债基本情况1本地区资产负债结构分析：可分部门、单位性质、预算管理级次、资产负债具体构成等进行分析（可列表），计算相关数据占总额的比重（可制作饼图）。2本地区资产负债变动分析：（可制作折线图）。（二）资产负债特点及存在问题（三）相关对策建议四、本地区机构人员情况分析（一）机构情况分机构性质、分预算管理级次介绍基本情况，可进行连续年度对比，用折线图反映变动情况。1本地区独立核算机构情况。2本地区独立编制机构情况：可与本地区编制管理部门相关数据进行对比分析。（二）人员情况1本地区实有人数情况：可分人员性质（在职、离退休）、分预算管理级次、分单位性质、分经费供给方式等进行分析，可计算相关人数占总人数的比重，并进行连续年度分析（可制作饼图、折线图）。2本地区一般公共预算财政拨款（补助）开支人员情况：可分人员性质、分预算管理级次、分单位性质等进行分析，并与编制管理部门相关数据进行对比分析。（三）本地区机构人员特点及存在问题（四）相关对策建议五、本地区部门决算管理工作（一）本地区当年部门决算工作情况总结介绍本地区本年度部门决算组织、编审、批复、核查、公开、分析评价、数据利用等工作开展情况，突出创新举措。（二）本地区部门决算工作下一步计划（三）对部门决算管理、软件及报表体系的意见和建议