酒店财务核算管理制度.docx

总 则为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的正当权益，进步酒店的财务管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、企业财务通则和旅游饮食服务企业财务制度的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完全性负责。二、财务核算记账本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相干机构的监视和检查。四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济猜测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。财务基础工作管理1、财务机构内部设立稽核制度。出纳职员不得兼任稽核、用度、债权债务帐目的登记工作。2、从事财务工作的职员，必须获得会计从业资历证书。3、财务职员应当遵守职业道德，进步业务素质。4、财务职员调开工作或离职，必须与接收职员办清交接手续。一般财务职员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。5、酒店财务职员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会算帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。6、财务职员必须依照国家同一的规定获得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。7、会算帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为根据，并符合国家的有关法律、法规和国家同一的会计制度的规定。会算帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿和各种报表、财务报告等）必须指定专人依照国家的相干规定同一回档管理。会计资料不得外借，假如特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。货币资金管理1、酒店任何部分（除财务部外）不得发生任何情势的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部同一管理。2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。3、酒店逐日的营业款必须当日送存银行，制止任何情势的坐支现金现象的发生。出纳逐日必须填制逐日现金缴存表。4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金是非款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明缘由，报财务部经理批准落后行处理。5、经酒店总经理批准，酒店相干部分或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，制止挪用，每一年年末必须对备用金的使用情况进行清算，考核备用金的使用情况。6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。7、出纳职员不得签发空头支票和远期支票。8、结算出发点（￥1000）以下的可以以现金结算，超过结算出发点的，假如要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。来往结算管理1、酒店经营部分之间的有关用度和收进的划转、管理用度结算、财务物品有偿挑唆、合同价款结算等业务，业务发生部分应填制“内部来往结算通知单”，送交对方部分及时记账；对方部分核对后，及时传递到财务部分。2、酒店应当严格依照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未依照信用审定制度执行的部分和个人，发生账款不能回收的，由其部分负责人或经办人承当。3、对来往结算业务，应及时登记每笔来往款项，进行分户设帐，正确反映其构成、回收及增减变化情况，月底对来往款项余额列出分户清单。4、财务部应对来往帐业务指定专人经管。每季度末经管职员应聚集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的来往款项，要及时分析情况，清查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计职员延误期限或不负责任引发呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计职员的责任。5、对帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书”。6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于第二天取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。存货的管理1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。2、存货按实际本钱计价。3、领用和发出的存货按实际本钱计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。4、酒店各类存货按种别设立明细账，依照管理部分分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每个月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的题目及时解决，以保证帐实符合，杜尽盲目进货。5、盘盈的存货冲减管理用度；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计进管理用度；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计进营业外支出。固定资产的管理固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的装备、用具、工具等。不属于生产经营主要装备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的，也应当作为固定资产。一、固定资产分类：1、经营用固定资产和非经营用固定资产；2、房屋建筑物、空调系统装备、电机装备、交通装备、工具用具、家具、计算机系统及装备等；3、出租固定资产；4、租进固定资产。二、管理规定：1、酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理由使用部分负责，部分装备使用管理必须落实到岗：A、房屋、道路由工程部负责；B、计算机系统和财务系统由财务部负责；C、客房空调、电视、电话、家具等由客房部负责；D、电传、电话系统由前厅部负责；E、音响系统由康乐部负责；F、各种管道、煤气站、油库、空调、电气系统、机械装备由工程部负责；G、园林绿化由客房部负责；H、消防系统由保安部负责；I、大小汽车由车队负责；J、办公用家具、装备、计算机等由使用部分负责；K、根据上述分工，各部分同时建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数目、单价、总值金额、购建日期、规定公道使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；3、机械装备、油库、煤气站及附属设施和各部分所使用的机械装备、计算机、电话、电传系统、音响装备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及平常维修制度由工程部负责制定；4、各种车辆的大修及平常维修制度由车队负责制定；5、上述各部制定的大修及平常维修制度报总经理审批后下达各使用部分。6、各部分应当指定一位财务实物保管员负责固定资产的管理工作。7、固定资产每一年年终财务部必须组织一次全面的盘点工作，做到实物和帐表记录像符，核算资料正确。对固定资产遗失部份，要查明缘由，明确责任，适当处理。三、固定资产计价1、房屋及园林建筑：基建一切用度、补偿费、设计费均应计进各项固定资产的价值；2、机械装备：装备购进的原值、运杂费、关税、安装调试费、技术资料费均计进固定资产的价值；3、新购进的固定资产：以进价加运费、包装费、途中保险费作为原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、入口固定资产关税和同一税也计进原值；4、自制和自建的固定资产以制造进程中发生的实际支出数为原价；5、有偿调进的固定资产，按现行挑唆价或双方协议价加上支付的包装费、运杂费和安装本钱费后的价值记账；6、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、证照费、公用事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配件、车用工具均计进固定资产价值；7、其它固定资产，购进价值、运杂费、税均计进固定资产价值。四、固定资产挑唆：一切固定资产的调进、调出必须经酒店董事会批准，调出、调进的固定资产均由挑唆双方按质论价，结算价款。固定资产的内部挑唆必须经总经理批准，填制固定资产内部挑唆单交财务部进行帐务处理。任何部分、任何人不得擅自改变固定资产的使用部分。五、固定资产折旧：1、各种固定资产依照国家规定的使用年限，结合酒店实际情况确认折旧年限；2、酒店固定资产采用均匀年限折旧法（直线法）计提折旧，预计残值率一概规定为3%。计算方法为：A、年折旧额=（固定资产原值残值清算费）÷使用年限B、年折旧率=（年折旧额÷固定资产原值）×100% C、月折旧率=年折旧率÷123、酒店财务部应根据固定资产月初帐面原值和月折旧率，按月计提折旧。月内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，次月开始计提；月内停止使用的固定资产，当月继续计提折旧，此月停止计提；对已提足折旧，但还在使用的固定资产，不再计提折旧。六、固定资产大修理用度，财务部在年度预算中解决，不计提大修理用度。无形资产和递延资产的管理1、无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。无形资产以获得时的实际本钱计价。2、无形资产在计价时，须备有相干的具体资料，包括所有证书复印件、作价的根据和标准，其中非专利技术和商誉的计价应由法定的评估机构评估确认。3、无形资产摊销采用直线法，自无形资产开始使用之日起在有效使用期限内分期摊进管理用度，无形资产有效使用期限的确定应遵守以下原则：（一）法律和合同分别规定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限与合同规定的使用年限孰短的原则确定；（二）法律无规定有效期限，但合同中规定有受益年限的，按合同中规定的受益年限确认；（三）法律和合同均未有规定法定有效期限和受益年限的，按预计受益期限确认；（四）受益期限难以确认的，按不短于10年的期限确认。4、酒店出售、转让的无形资产，按实际收到的价款计进营业收进。法律另有规定的，从其规定。5、递延资产包括开办费、以经营方式足进的固定资产改良支出等。6、开办费自开业之日起，分期摊进管理用度，摊销期一般很多于5年。本钱、用度管理1、酒店在经营进程中耗用的各项材料，应按实际耗用的数目和帐面单价计算，计进当期的本钱用度。2、酒店在经营进程中发生的其他各项用度，应当以实际发生数计进本钱、用度。凡应当由本期负担而未支出的用度，作为预提用度计进本期本钱、用度；凡已支付，应当由本期和以后各期负担的用度，应当作为待摊用度，分期摊进本钱、用度。3、酒店列进本钱用度的职工福利费、职工教育经费、工会经费，分别按以下比例计提：职工福利费按工资总额的14%计提，法律另有规定的，从其规定；职工教育经费按工资总额的1.5%计提；工会经费按工资总额的2%计提。4、酒店的以下支出不得计进本钱用度：（一）为购置和建造固定资产、购进无形资产和其他资产发生的支出；（二）对外投资支出和分配给投资者的利润；（三）被没收的财务损失；（四）支付的各种赔偿金、违约金、滞纳金、罚款，和援助、捐赠支出；（五）国家规定不得列进本钱、用度的其他支出。5、酒店本钱用度核算必须按权责发生制原则，严格辨别本期本钱用度与下期本钱用度的界限，直接本钱与期间用度的界限。收进、利润及利润分配的管理1、酒店营业收进的确定，必须以酒店各项服务已提供，同时收回相应的足额的价款获得的受区价款的正当证据为标志。2、营业收进按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收进。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外支付佣金时，应有经办部分以书面的情势向主管领导请示，经同意，在报总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人必须经主管领导确认。3、营业收进应按配比的原则记账，与同期发生的营业本钱、营业用度、管理用度、营业税金及财务用度同时反应，预收的房租等应按预支期分期计进营业收进。4、酒店的一切收进均需经财务部进帐核算。各收银点当日收到的现金、支票、信用卡消费等票据经夜审核准后，于第二天上午全部上交财务部；各营业部分预收的包餐、包房定金应及时如数上交财务部。5、严格按国家的法律法规的规定计提各项税金、基金，按时纳税。6、酒店的利润总额计算公式：营业收进营业外收进其他业务收进投资收益营业税金营业本钱营业用度管理用度财务用度营业外支出其他业务支出汇兑损益7、依照酒店董事会的规定，全年应上缴的利润，按年计划数分四个季度预交，吊唁中介算是经年审后，多抵少补，保证全年计划数。8、酒店全年缴纳所得税后利润，依照旅游企业财务制度的规定，以以下顺序分配：A、支付被没收财务损失和各项税费的滞纳金、罚金；B、弥补之前年度亏损；C、依照董事会规定的比例计提法定盈余公积金和公益金；D、按酒店董事会规定的金额，上交未分配利润。9、 公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出，并必须通过董事会的批准。外汇业务管理1、营业收进中的外币、外汇，收银员必须具体记录在营业收进日报表中，连同收费单据一起交出纳进库。2、营业收进中的外汇转账凭证从收到的第二天及委托银行转账。3、外汇现金必须当天送存银行，一切营业收进的外汇现金，不得坐支。外汇的收支必须经过银行办理。4、外汇结算办理，必须在双方协商签订合同或协议的情势加以确认和束缚。5、负责外汇结算的职员必须及时把对外结算单证按合同协议办理结算，并在委托银行结算的第六天（国外业务单位在委托银行后的第十天）核对是不是收妥。凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应及时通知销售部协助办理催收，并报告总经理和财务部经理。6、用外汇购建的物质，在出售、挑唆调解时，必须收回外汇。用外汇购建物质原则上不得以人民币出售或挑唆，特殊情况需收人民币时，须经总经理批准，零星以人民币供给的，必须经部分经理和财务部经理批准。7、使用外汇必须编制使用外汇计划，使用外汇必须经财务部经理审核，总经理批准。8、客人交外汇付账单的，一概按当日国家颁布的外汇汇率折算成人民币进账，严禁擅自变更汇率，也不得取整舍零作为汇率折算外汇。9、客人付外币时，一概按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本位币。10、凡以转账或记账方式结算业务款的，外币与本位币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结算的折算率。11、酒店开立的银行外汇帐户，不准外单位或个人借用和租用。12、酒店财务部年底应当根据国家的有关规定，计算汇兑损益，并计进当期损益。13、酒店应严格遵守国家外汇管理部分的有关规定，按时报送外汇收支情况申报表。财务报告和财务评价1、酒店财务报告包括财务报表和财务状态说明书。2、财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表及其有关附表。3、酒店应当定期向主管财政机关等政府部分和其他与酒店有关的报表使用者提供财务报告。4、酒店的财务状态说明书，主要说明以下内容：（一）酒店经营状态、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、财务收支情况、税金缴纳情况、各项财产物质变动情况等。（二）对某些重要事项采用的财务会计方法及其变动情况和缘由；对本期或下期财务情况有重大影响的事项；资产负债表往后支报出财务会计报告前发生的对酒店财务状态变动由重大影响的事项；为便于正确理解财务会计报告需要说明的事项。5、考核和评价酒店的财务状态和经营成果的财务指标包括：活动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资产负债率、资本金利润率、营业利润率、本钱利润率等。（一）活动比率：用于衡量酒店活动资产在短时间债务到期之前可以变成现金用于偿还活动负债的能力。计算公式：活动比率=活动资产÷活动负债×100%（二）速动比率：用于衡量酒店活动资产中可以立即用于偿还活动负债的能力。计算公式：速动比率=速动资产÷活动负债×100%速动资产=活动资产存货(三)应收账款周转率：用于反映酒店应收账款的活动程度。计算公式：应收账款周转率=赊销收进净额÷应收账款均匀余额×100%赊销收进净额=营业收进现销收进应收账款均匀余额=(期初应收账款期末应收账款)÷2（四）存货周转率：用于衡量酒店存货是不是过量。计算公式：存货周转率=营业本钱÷存货均匀余额×100%存货均匀余额=(期初存货期末存货)÷2(五)资产负债率：用于衡量酒店利用债权人提供资金进行经营活动的能力。计算公式：资产负债率=负债总额÷资产净值总额×100%（六）资本金利润率：用于衡量投资者投进酒店资本金的获利能力。计算公式：资本金利润率=利润总额÷资本金总额×100%（七）营业利润率：用于衡量酒店的盈利水平。计算公式：营业利润率=利润总额÷营业收进净额×100%（八）本钱利润率：用于反映酒店本钱用度与利润的关系。计算公式：本钱利润率=利润总额÷本钱用度总额×100%附 则1、本制度由酒店财务部负责解释和修订。2、本制度经总经理批准后开始执行。附：酒店固定资产分类折旧年限表房屋、建筑物分类一、房屋营业用房 20-40年非营业用房 35-45年简易房 5-10年二、建筑物 10-25年机器装备分类一、供电系统装备 15-20年二、 供热系统装备 11-18年三、 中心空调装备 10-20年四、 通讯装备 8-10年五、 洗涤装备 5-10年六、 维修装备 10年七、 出房用具装备 5-10年八、 电子计算机系统装备 6-10年九、 电梯装备 10年十、 相片冲印装备 8-10年十一、 复印、打字装备 3-8年十二、 其它机器装备 10年交通运输工具分类一、客车大型客车（33座以上） 30万千米8-10年中型客车(32座以下) 30万千米8-10年小轿车 20万千米5-7年二、货车 50万千米12年三、摩托车 15万千米5年家具装备分类一、家具装备营业用家具装备 5-8年办公用家具装备 10-20年二、地毯纯毛地毯 5-10年混织地毯 3-5年化纤地毯 3年电器及影视装备分类一、闭路电视播放系统 10年二、 音响装备 5年三、 电视机 5年四、 电冰箱 5年五、 空调器柜式 5年窗式 3年六、 电影放映机及幻灯机 10年七、 照相机 10年八、 其它电器装备 5年文体文娱装备分类一、高级乐器 10年二、 游乐场装备 5-10年三、 健身房装备 5-10年其它装备分类一、工艺摆设 10年二、 消防装备 6年总仓管理制度一、酒店总仓的分类：干货仓、综合仓，下设客房部和工程部两个二级仓库，维修材料全部寄存在工程部的二级仓库。综合仓按客房一次性用品、办公用品、印刷品、清洁用品、洗衣房洗衣用品、其他非经营用物品等分门别类、分块管理。二、物品的验收：1、仓管员对采购员购回的物品，不管大小、多少都必须进行验收。并做到：A、发票于事物的名称、型号、规格、数目等不符合时不验收；B、对购进的物品已损坏的不验收；C、对购进的食品原材料、油味料，不鲜不收，味道不正不受；D、发票与实物数目不符合，但名称、型号、规格符合，可按实际数目验收。2、验收后，要根据发票上列明的物品名称、型号、规格、单位、单价、数目和金额填写验收单一式四份，其中一份留仓库记账，一份交本钱会计记账，一份交采购员报销，一份留申购部分备查。三、进库寄存：1、凡经验收后的物质，除直拨的外，一概要进总仓管理；2、凡进总仓的物品一概按物品的种类、品名、型号、规格等几种按固定的位置寄存。堆放要有条理，留意整齐美观。不能挤压的物品必须要用层架平放；3、凡库存物品，要逐项建立实物卡，物品进库时在卡片上按数加，物品出库时在卡片上按数减，并结出余数。卡片应当固定在物品寄存正前方的中间显眼处。四、保管与抽查：1、对库存物质要认真看管、勤于检查、防虫蛀、防鼠咬、防霉变，将物质的消耗率下降的最小；2、抽查：A、仓管员本身要常常对自己所管各类物质进行抽查，检查实物与卡片是不是符合，若不符合适应及时查对；B、本钱会计或有关职员也要常常对总仓和各二级仓库物质进行抽查，检查是不是帐物符合、帐卡符合、帐帐符合。五、 所有鲜活的食品和申购部分紧急申购的物质可以直拨给该部分，但必须经总仓职员验收后，同时办理进、出库手续。六、工程用维修材料由工程部申购，经过总仓职员验收后，交工程部二级库进库管理，工程职员到二级库申请领用，月底本钱会计会同有关职员进行盘查。七、干货、调料、客房一次性用品、办公用品、印刷品、清洁用品、洗衣房洗衣用品等物品由总仓根据部分使用情况，制定最好库存量和采购周期，定期定量进行补仓。使用部分根据需要，填制领货单，报部分负责人和财务部经理审批后，便可领用。八、其他非经营用物品的采购和领用，都必须经过总经理批准。九、各部分的领货职员必须指定专人负责，便于沟通。领货员要先填好领货单（含日期、名称、型号、规格、数目、单价、金额、用处），领货单一式三份，领用部分一份，凭单领货；总仓一份，凭单发货；本钱会计一份，凭单记账。十、发货时，仓管员要留意先进的货物先发。十一、仓库物质要求每个月月中小盘点，月底大盘点，半年和年终大盘点。盘点期间停止发货。盘点结果列明细表报财务部和总经理审核。十二、总仓必须建立档案制度，仓库档案有收货单、领货单和实物卡等。采购管理制度为了规范酒店采购程序，下降酒店的经营本钱，保证各项物质的正常供给，特制定本制度。一、采购职员必须以经营部分的需要为中心，根据“货比三家，质优价廉”的原则，准时、保质、保量的完成各项物品的采购工作。只有采购职员才能给供给商下达采购指令，其他任何人下达的采购指令都是无效的，总仓有权谢绝验收。二、采购程序：使用部分需要采购物质时，必须填写采购申请单（采购申请单必须明确：物品名称、规格型号、质量要求、数目、要求到货时间等）；使用部分经理核准；送总仓确认；报采购负责人和财务部经理审核；报总经理审批，采购职员才可采购。采购申请单一式四联，第一联(白)留采购部存档，第二联（红）交财务部核算，第三联（绿）交总仓作为收货凭据，第四联（黄）交申购部分备查。三、采购部业务操纵程序：按经过批准的采购申请单的要求多方询价、选择、填写价格及供给商的调查表；向采购负责人汇报询价情况，呈报调查表，经总经理批准后，确定最好采购方案；依照确定的采购方案进行采购；到货后，送总仓验收，按规定办理进库手续；假如验收时发现题目，应立即通报采购负责人，并提出处理意见；将到货的品种、数目、付款情况通报申购部分；将货物发票、验收单、采购申请单或采购合同一并交财务部审核，并办理报销或结算手续。四、使用部分需要采购物质时，应当提早3天提出采购申请，批量采购或岛内购买不到的物质必须提早30天提出采购申请。假如紧急需要时，应当填写紧急采购申请单，知会财务部或采购负责人，直接报总经理批准后，便可交采购职员进行采购。五、酒店成立专门的市场价格调查小组，价格调查小组成员由使用部分经理、使用部分相干职员、采购负责人、采购职员、财务部经理、财务部本钱主管和总经理组成。价格调查小组负责对酒店计划采购的所有物质的价格进行市场调查，提出建议进货价格，并监视采购物质的价格执行情况。六、酒店的蔬菜、水果、肉类的鲜货价格必须每个月1日、15日， 由价格调查小组进行一次市场价格调查，价格调查小组根据市场调查情况提出建议购货货价格，经使用部分经理、采购负责人、财务部经理审核后，报总经理批准，交总仓作为收货的根据。任何人不得擅自修改已经批准执行的进货价格。七、大批量的物质采购必须签订购货合同，依照合同法和酒店有关的合同审批程序签署合同，并严格的按合同规定的内容进行收货。八、采购职员采购的物质，不管是直拨，还是进库，都必须经总仓职员验收。九、长时间需用的物质，可以与有关工厂、公司、商店签订长时间的供货协议，以保证物品的质量、数目、品种、规格和供货要求。十、采购职员报销或供货商要求付款时，必须提供正当的购货发票、总仓开出的验收单第三联（红）交财务部本钱主管核对后，填制支付单，经使用部分经理或采购负责人、财务部经理审核，报总经理审批后，财务部根据资金情况予以报销或付款。十一、如需退换货，由总仓职员填写“验收报告”，经申购部分经理或主管签名同意后，交采购部办理退换货手续。鲜活货物的验收必须由申购部分指定专人会同总仓职员进行验收，如发现题目，应尽可能在当天内提出办理退换货手续，逾期由申购部分负责。十二、采购职员接到印刷品稿件落后行付印，样稿出来后交使用部分核对签字确认后方可进行印刷。十三、本制度经总经理批准生效。生效后，之前出台的与本制度不一致的有关规定，以本制度为准。财务开支、用度报销管理制度1、为了兼顾安排资金，控制用度开支，酒店财务实行集中管理，执行总经理“一支笔”审批制度，财务开支、用度报销一概报总经理批准。2、实行酒店财务开支计划管理，各部分根据经营目标，编制各自的经营用度控制计划，经财务部汇总后报总经理批准，并在此基础上编制财务计划。3、差旅费报销规定：A、为保证出差职员工作与生活的需要，本着利于工作、勤俭开支的原则，对出差职员的住宿费、交通费、伙食费实行“按级定标、按标控制、分项计算、累计考核、凭据报销、超标自负”的办法。B、工作职员出差时须先填写“借款单”，写明出差事由、地点、人数、预计天数给预支金额等。按借款程序（经办人-部分经理-总经理-财务部经理）审批后，方可借支差旅费。C、出差职员必须将之前借支的款项结清，才能借支本次差旅费。D、工作职员出差住宿费、交通费、伙食费补贴天数，按自然（日历）天数计算。E、工作职员出差报销标准以下表：标准职务 交通用度 住宿费 市内交通补贴 伙食费补贴用补贴 岛内 岛外总经理 据实报销 280 80 80 100副总经理 据实报销 180 30 30 50部分经理 据实报销 150 10 20 25其余职员 据实报销 80 5 10 15F、总经理出差超越标准部份据实报销。G、营销职员差旅费报销标准：职务标准 伙食补贴 交通补贴 住宿补贴营销总监 60 30 220营销部经理 50 25 200营销主管以下 50 25 150H、主管级以下职员（含主管）可以乘坐火车硬座、轮船三等舱以下、汽车、中吧车或大巴车；部分经理可以乘坐火车硬卧、轮船三等舱以下、汽车、中吧车或大巴车；副总经理原则上可以乘坐飞机，但须总经理批准；以上各级职员工作需要乘坐飞机，经特别请示，报总经理批准后可以乘坐。总经理可以乘坐飞机。I、因工作需要，随行职级低的工作职员，可享受同行高职级职员（或客人）同等待遇。J、出差职员陪同客人（外宾）全天在餐馆就餐或已享受餐费据实报销的，不再给与出差伙食补贴。K、出差期间发生的业务活动费，须事前请示总经理同意后方可开支。M、销售职员出差，须事前向总经理提交出差报告。报告中必须写明出差目的、促销对象、预期到达的效果、出差费预算等，总经理批准后方可开支。N、外出参加会议的职员，会议期间安排食宿的，不再给补贴。O、出差职员自带车辆的，不再给室内交通费补贴。P、报销差旅费时必须将出差时间、地点、单据帐数及金额照实填写清楚，如发生餐费或购物单据，发票背面必须由经手人及部分经理签字，否则财务部不予报销。Q、出差职员回店后，必须在一星期内到财务部办理有关报销手续。对超过规定期限的，财务部将按规定在其工资中扣回。4、接待用度：A、接待用度主要用于总经理为业务、工作需要与外单位的联络应酬而开支的用度。B、部分经理为使业务、工作获得预期的接待费（包括店内宴请、消费等及店外发生的一切接待费）必须事前填写“宴请单”，注明宴请对象、事由、来客及陪同人数，预计金额等，经总经理批准后方可宴请。如特殊情况，事前来不及填写“宴请单”的，须电话请示总经理并于第二天补签手续。违者挂经办人帐，并在其工资中扣取。接待标准：一般客人30元/人 特殊客人50元/人（以上均含酒水）业务部分经理需发生的业务接待费，一样按以上规定执行，否则用度由责任人承当。C、部分经理在大堂吧接待相干单位职员，只答应以茶水接待，同时应严格控制，接待茶水费限额：部分经理500元/月；营销部经理800元/月；总监以上职员1000元/月。不得用其他饮料、香烟等，违者由经办人自负。5、通讯费开支的规定：A、月定额标准：标 准 职 务 费 用 标 准总经理 据实报销副总经理 500营销总监 据实报销一级部分经理 300二级部分经理 200营销部主管 100采购部主管 250B、除总经理、营销总监外其余全部随工资发放。C、总经理、营销总监每个月初填写“借款单”借出预存电话费款，月底凭电信局提供的本月话费凭据核销预存电话费借款。6、办公费开支规定：各部分平常所需的办公用品，由行政办公室同一制定标准，每个月制定“办公用品计划领用情况表”报财务部总仓，以便及时补仓。7、水、电、煤气费由工程部同供电、供水、供气公司核对数目、抄表，月底报财务部进账。8、员工工作餐标准为：8元/天（含原材料及燃料）9、报账程序的规定：A、经办人在获得的国家税务部分确认的正当原始单据上确认，同时按财务部的有关要求，将原始单据分门别类粘贴整齐，扼要明晰的填制“用度报销单”；B、将粘贴填制好的“用度报销单”交部分经理签字确认，再交财务部经理审核，最后报总经理审批后交财务补进行帐务处理；C、借支用度应及时报帐，对不遵守报帐时间的，财务部有权在其当月工资中扣回借款。财产管理制度一、本部分对各项资产实行“总经理领导下的，使用部分经理负责制”。二、酒店实行财产责任制，财务职员根据部分经理和实物保管人的变动情况随时向酒店提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。三、财产负责人负有对从接收开始即保证全部财产安全完全的责任，并按酒店的有关规定执行。各部分可根据本部分财产的散布特点，由部分经理指定实物保管责任人，并报财务部备案。四、所有财产的帐务管理和计提折旧、摊销等，由财务部负责，各使用部分对其分管的财产进行实物管理。五、财产维护及修理的管理：1、大宗财产的维护和修理，由具体分管部分每季编制“维护和修理计划”，报财务部经理审核后，送总经理审批，交财务部备案。实际维修后，由工程部或位部分填制装备维修报告单，交财务部作为进账根据。2、一般性财产维护和修理：A、由工程部修理的报“维修单”，其修理结果和耗用材料由工程部、维修部分签字，每个月底工程部编制汇总表报财务部；B、由酒店之外单位或个人进行维护和修理的，经财务部经理审核，报总经理批准后报财务部备查。实际维修后，由工程部和申请维修部分，出具“维修情况验收报告”，送财务部经理审核，总经理批准后，交财务部进账。六、使用部分需要新增或补充财产，必须先填写“采购申请单”，提出申请理由和用处，经总仓确认，采购负责人核准，财务部经理审核，总经理批准后，交采购职员进行购置。七、财产领用时，必须填写“领货单”，经本部分经理签字确认后，报财务部经理审核。礼品、高级珍贵物品的领用，还应当报总经理批准。八、财产的内部挑唆，调出部分负责填写“内部挑唆单”，经挑唆双方部分经理签字确认，并注明挑唆理由及缘由，交财务部本钱主管核定挑唆财产价值，送财务部经理审核，报总经理审批后，才能进行挑唆 。九、财产需要报损时，报损部分必须填写“报损财产清单”及“财产报损报告”，注明财产受损缘由、报损数目、损失责任人及对责任人的处理意见等，经本部分经理签字确认后，根据酒店规定的审批权限进行报损。报损的财产假如有实物的，必须交财务部总仓集中处理，任何部分不得擅自处理。十、财产报损审批权限：1、每次报损总金额不超过2000元和单位报损价值不超过500元的，财务部经理有权签批；2、每次报损总金额超过2000元和单位报损价值超过500元的，除报财务部经理审核外，必须报总经理审批。十一、财产出租的规定：1、外单位请求租用或借用酒店的财产，必须由对方部分经理以上职员同财产管理部分经理以上职员联系，并报财务部备案，经总经理批准后方可出租或出借。2、对出租或出借的财产，财产责任人要严格规定收回时间，催促并收回财产。（注：请技术职员现场鉴定质量，并在还物人离店前确定是不是完好，并双方签字确认）3、租出财产，要按酒店关于“财产出租收费标准”进行收费，对需免收或打折收费的，按酒店有关的折扣权限执行。十二 财产清查究法：1、财产清查的规定：A、定期清查：财务部每个月组织清查一次，有财产责任部分经理、实物保管人和财务监盘人组成盘点小组，对部分的全部财产进行实地盘点，按财务部规定的时间完成盘点，并根据盘点结果编制“盘存表”；B、不定期清查：当部分经理或财产责任人工作变动时，对其所负责管理的财产进行盘点，并编制“盘点表”；C、部分自查：每个月底，财产责任人同财务部本钱会计对账并自查本部分财产，保证帐帐符合、帐实符合。2、财产清查结果处理程序：A、申报程序：各部分对发生的短缺及残、损、霉、变等情况，必须装备忘录，逐项登记损坏、丢失财产的品种、缘由、责任等，损坏的币需保存其残体，由部分经理或指派专人申报，具体程序以下： 使用部分填报“财产短缺残损霉变报告单”，具体写明缘由，交财务部本钱主管； 本钱主观和绅金额并填注处理建议，送财务部经理审核，报总经理批准后，进行相应的帐务处理。B、财产清查结果处理规定： 属于自然灾难酿成的财产损失，按保险条例及有关合同、协议处理后的净损失由酒店承当； 于使用部分或相干责任人管理不善酿成的损失，由使用部分或相干责任人承当； 属于经营周转进程中发生，且财产未满试用期的损失，由相干部分或责任人承当； 属于因反复周转使用，财产已满使用期限，可以根据财产报损程序进行报损； 其它特殊情况按总经理的唆使意见处理。3、财产清查工作结束后，由财务部按制度对各部分财产管理情况和财产清查结果写出清查报告，呈总经理，作为对部木经理供考核的参考。十三、废品的处理规定：1、酒店的废品范围只限于以下几种：A、已报废的各种装备、物品，如：地毯、烂床单、破毛巾、破桌布、微损的玻璃制品、磁器等；B、工程报废的工具及制作剩余下的下脚料；C、部分回收的可废弃物品，如：废纸皮、纸板、纸盒、旧报纸、废旧塑料制品、废旧麻袋、木箱、木板、废旧玻璃、啤酒瓶、罐、罐头空壳等；D、客人住房对其的旧烂衣物等；E、餐厅的下脚料，如：毛、皮、骨等；F、员工食堂及餐饮部的泔水等。2、废品处理权限：各部分搜集的各种废旧物品，经财务部确认属于废品范围的，除按规定必须交总仓同一处理的报损物品外，各部分可以自行处理。A、属酒店装备及物品报费变卖的，其收进一概上交财务部，冲减本钱；B、属下脚料或部分回收的各种可废弃品，其变价收进款上交财务部，由财务部按部分40%，酒店60%的比例分成；C、员工食堂及餐饮部的泔水的回收收进，上交财务部同一管理，可以作员工福利基金进行管理；D、废品出店必须持财务部经理签字确认的“物品出闸放行证”和财务部出具的“收款收据”，经保安部经理检查确认，保安职员才可放其离店。