四川股份公司财务制度之第五章资产管理.doc

第五章 资产管理第三十八条 认真执行现金管理有关规定，根据各公司实际需要，逐个合理核定现金库存限额；超出限额部分，均应及时送存银行。第三十九条 出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金核对相符，发现不符应及时查明原因；严禁白条抵库、挪用或座支现金；财务负责人对库存现金至少每周检查一次，保证现金的安全和完整。第四十条 银行账户预留印签与现金支票、转账支票、银行承兑汇票等重空凭证，必须实行分人管理，不得由一人统管使用；严禁在任何重空凭证和空白合同上加盖银行账户预留印签。第四十一条 出纳人员应随时掌握银行存款余额情况；不得签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算或套取现金；月末应及时取回银行对账单，做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表；对未达账项进行及时分析，查找原因，并将情况报告财务负责人。 第四十二条 加强应收账款管理；应当每月核对应收账款发生的对象、发生金额、时间和余额，保证债权的真实性、准确性；加强对应收销货款回笼的监管，对超过规定时间仍未收回的款项或出现危及顺利收款的异常情况，应及时向相关责任部门或责任人发出催收通知或预警通知。第四十三条 对应收账款至少每季进行一次账龄和清收情况的分析；内容包括应收账款增减合理性、诉讼时效、管理措施及效果等，并将分析、发现的情况，及时报告属地领导和相关业务部门。第四十四条 对其他应收款应按户分页记帐，按季进行核对和分析；其中，对个人借款应严格按照审批程序和权限入账，并依据归还期限及时扣收或催收。第四十五条 各公司进行项目投资或长期投资，应认真做好可行性分析和论证；按审批程序和权限批准后，对被投资单位无实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的长期投资，采用权益法核算。第四十六条 加强固定资产的管理和核算；同时具有下列特征的有形资产，应作为固定资产核算，并按照成本计量：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。第四十七条 财务部门应全面、完整地建立固定资产总账与明细账，进行价值核算与管理；相关部门负责实物的记录、保管和卡片登记工作；并按规定进行清查、盘点，做到帐卡，帐实相符；盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈、盘亏表，报股份财务部审核后，经股份公司董事长或总经理批准进行账务处理。第四十八条 固定资产的购置和调入，按实际成本入账；按照现行税法规定，按月、足额计提折旧。第四十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧；当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。第五十条 建立健全原材料、在产品、产成品等资产的核算与管理，并按规定进行清查、盘点。第五十一条 对无形资产，包括专利权、土地使用权、商誉等，按实际成本入账，按规定在受益期或有效期内进行摊销。第五十二条 对递延资产、待摊费用等，按规定摊销入账。