东兴乡村财务管理制度.doc

东兴乡村（社区）财务管理制度 为了切实加强村（社区）财务管理制度规范化、制度化建设，规范村集体经济组织的财务行为，防止集体资产流失，确保集体资产保值、增值，促进我乡村（社区）经济的持续、稳定发展，根据上级有关文件精神，结合本乡实际，特制订本制度。 一、会计人员管理及职责 1、为进一步加强村（社区）财务的规范化、制度化管理，对村（社区）财务实行以会计委托制为核心的“五统一”管理工作。“五统一”即在坚持村（社区）集体资产所有权、资金使用权、财务审批权、财务监督权不变的前提下，受村委会的委托，以乡为单位实行统一财务制度、统一审核记账、统一票据、统一财务公布的内容和时间、统一建档管理。2、乡设立村帐会计核算中心，隶属乡农业服务中心管理，配备专职代理会计，实行持证上岗，负责各村的票据审核和会计核算等工作。会计核算范围包括各村集体经济组织的所有收支情况，村民小组及村组所属集体经济组织等收支情况。各村必须配备一名报账员，村报账员接受乡农业服务中心的工作管理和业务指导。 3、乡代管会计工作职责：按财政部印发的村合作经济组织会计制度（试行）的要求建立账簿，设置会计科目，正确处理会计业务，把好财务审核关，及时编制会计报表和财务公布单，对村报账员实行业务指导，协助各村做好财务工作。 4、报账员职责：村报账员主要负责管理村（社区）财务收支、财物管理、村（社区）统计、各项承包合同管理和土地征用结算等工作，并按季做好财务上墙公布，接受村民监督。 5、财务人员要坚持原则、廉洁奉公，认真贯彻执行党和国家的经济政策、法律、法规，遵守财经纪律，按时处理账务，定期核对现金、盘点物资，做到账实、账款、账账、账表五相符。 6、村干部要支持财务人员履行工作职责，保证财务人员行使其工作权利，任何人不得打击报复坚持原则的财务人员。同时要保持财会队伍的相对稳定，无正当理由不得随意撤换。村报账员的任免和调换，应由村两委会集体讨论通过，同时将讨论结果报农业服务中心备案，并按规定办理交结手续，编制交结清单，并由乡农业服务中心和村两委负责人现场监交，在未办清交接手续前财会人员不得离职。 7、会计核算制度应按照会计法和村合作经济会计制度的规定，建立健全会计账册及各项登记簿，做到记账规范及时。各村报账员设现金日记账、存款日记账、债权债务备查簿和各种经济合同账。记账做到日清月结，每季度未的5日前各村报账员向农业服务中心核报收支账目，同时盘点现金、存款余额。 二、原始凭证管理和使用 1、各类票据要有专人保管，建立登记簿，进行登记管理。保管和使用过程中，不得遗失，谁遗失谁负责。 2、村（社区）收据统一使用“四川省农村合作经济组织专用收款收据”，向乡人民政府或业务部门申请拨款统一在乡财政所开据“四川省行政事业单位资金往来结算票据”，各村不得自印或向外购买收款收据。严格实行收据领购制度，做到限量领购，原则上各村每次收据领购数量不得超过一本。村报账员使用收据向农业服务中心领取，收据用完后，采用以旧换新的办法，收据存根由农业服务中心统一存档保管。 3、各村的一切支付必须取得合法的、规范的原始凭证。各种付出发票必须具备经手人和审批人签名，并注明用途经村监委会小组审核后加盖审核专用章。对违反财务制度的票据报账员有权拒绝支付，会计不得入账，对不符合规定手续的付出发票，会计、报账员有权要求补充更正，另外对所有开支能取得正式发票的一律凭正式发票报账，不得以便条（收据）报账。 4、严格控制非生产性开支。接待费用：原则上村（社区）不得发生招待费，确因需要如“七一”“春节”，全年也不得超过1000元。村干部严禁报销通信费、交通费用。村报账员原则上不单设，由村文书兼任。村干部工资、奖金一律按乡党委、政府下发文件为准。各村不得自定加班工资和项目奖金，否则按违规处理，一经发现金额上缴乡财政。其它费用：严格控制各村办公费用，各村不得自行订购各种消费品，严禁报销各种赞助、捐款、摊派以及外单位的各种开支发票。上述各项非生产性开支严格执行上限控制，遇特殊情况（如：发展集体经济等）确需超额开支，需按以下程序操作：各村根据自身集体经济年收入情况采取“一事一议”办法处理，即先经过村民代表会议讨论通过后报乡分片领导以及乡党委、政府研究同意后方可列支。 三、货币资金及资金账号管理 1、严格执行权、账、钱分管制度。财务审批人（即村支部书记、主任、村务监督小组）只管审批，不管钱、账。会计只管账不管钱，报账员管钱不管账，非报账员不得保管集体现金，严禁村干部代领各种下拨资金或代收各种款项，确因工作不便需要代领代收的，应在当天内将现金和票据移交给报账员，严禁私自抵扣。 2、严格遵守财经纪律，不准坐收坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现金。 3、村（居）委会要加强库存现金限额管理，库存现金严格控制在500元以内，超额应及时对存入银行，如出现失窃或短款，报账员要负赔偿责任。村（社区）取款严格实行审批管理，即：村（社区）确需使用资金时，先将用钱事由填单监委会签字，村主任审核盖章，报乡纪委、分管领导签字审批，农业服务中心盖章备案后到银行提取现金。报账员严禁私自出借现金，严禁挪用公款，各村禁止另设小金库和账外账。 4、严禁村干部因各种理由在村集体拆借资金。 5、村集体不得为个人或单位作贷款经济担保。对公款私借及担保的，应由谁批准谁收回，收不回的由审批人偿还。 6、加强结算资金的管理，及时清理应收、应付、内部往来等款项。对各项拖欠款要采取切实可行的措施进行催收，并对账外拖欠款及时纳入账内管理。对一时无法收回的，应订立还款协议限期收回；确实无法收回的，经村民大会或村民代表大会讨论决定，由村集体提书面意见，报农业服务中心备案。对各种应付款项要定期清理，按时偿还并及时化解不良债务。村集体不得擅自举债，借债搞公益事业或建设新项目，须经村民大会或村民代表会议通过。 7、加强资金账号管理，各村在信用社开启集体账户，所有集体资金均存入集体专户，严禁公款私存。 四、财务审批 1、村书记主持重大财务开支的审批原则，把握村财务收支情况，按季集中村干部审查一次财务收支，负责审批村主任经手的开支发票。 2、村财务实行村主任负责制，建立健全支出审批制度，规范审批手续，实行村主任一支笔限额审批书记核准制度，实行先审后批，对不合理开支有权拒绝审批。 3、审批权限：单笔开支在500元以下的，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在500元以上、2000元以下的，经村两委班子集体讨论通过后，由村主任审批、村书记核准；单笔开支在2000元以上的须经村民代表大会讨论通过并报乡农业服务中心审核后由村主任审批、村书记核准。 五、收支报账 1、村收支票据每季度经村监委会审核签字盖章后，上报农业服务中心审核后，由代管会计入账，对不符合要求的，要及时退回并作出妥善处理。 2、支出票据原则上应在一个季度内报账。凡支出发生后两个季度不报账，又无特殊原因的一律不得再审批报销。 3、非报账员代收各种款项的，应在收款后当天内向报账员结清。 4、各村的一切建设项目资金支付都必须有合同，预决算单、竣工验收报告单、税务部门的正式发票，否则不得入账。 六、财产物资管理 1、会计要设置固定资产明细账进行逐项登记管理。 2、固定资产的更新购置，应根据财务计划办理。固定资产的报废、变更等重要事项须报农业服务中心审核备案；作价转让的要合理估价并公开转让，并及时收回价款。 3、村集体的固定资产的承包或租赁，应经村集体讨论决定，由村合作经济组织办理承包、租赁手续、签订书面合同，并按合同规定及时收缴承包费或租金。重大的固定资产承包或租赁实行公开招标。合同期满，应对承包租赁的固定资产进行检查验收，造成损坏或损失的，由承包人或租赁者负责修复或赔偿，防止集体资产流失。 4、要确保集体财产的安全完整。各村不得用集体财产抵押贷款，为他人担保。 七、经济承包合同管理 1、村要严格按照合同法、中华人民共和国农村土地承包法、做好集体资产发包和租赁工作。 2、村集体资产的发包、租赁及工程建设项目等必须签订书面合同，合同一式叁份，双方各执一份，一份交农业服务中心备案。其中数额较大的工程发包建设项目必须按乡有关规定，实行公开招投标。 3、村报账员应根据合同设立承包合同台账，明细登记合同的兑现情况。对年终合同兑现有困难的要求其办好欠交承包款或减免手续，并及时入账。年终各项承包合同兑现率要求达到95%以上。 八、民主理财、财务公开 1、村监委会必须经村民大会或村民代表大会选举产生。村务监督委员会的成员一般5人，村四职干部不能兼任监委会成员。村监委会要认真听取和反映全体村民对村财务管理工作的意见和建议，按期每月召开民主理财会议，切实履行职责，监督财务制度的实施。2、各村要实行财务公开。村（社区）财务公布表须经村监委会成员审核签名，并由乡农业服务中心盖章后公开。 3、各村的财务按季上墙公布。财务收支明细、村干部工资补贴、基建项目和固定资产购置、承包办法及指标等项目要逐项及时公开。 4、各村重大基建投资和大型资产购置计划开支，必须经村民大会或村民代表大会讨论通过，报乡农业服务中心备案后方可实施。 5、财务公开除上墙公布外，并可采取会议、广播等多种形式，其公布内容须保留十五天以上，公开栏旁须设置意见箱，广泛听取群众意见。 九、审计监督 农业服务中心汇同乡纪检、财政部门每年对村（社区）财务进行一次全面审计，一经发现违反财务制度的行为，发现一起查处一起，违纪金额全额上缴乡财政，对构成违法犯罪行为的，移送司法机关处理。 十、财务报表及档案管理 1、乡代管会计、村报账员应按有关规定登记各种账簿，及时上报各种报表，力争数据准确，并分类编号、装订、归档保管。村财务档案，如账册、凭证、报表、各类合同、土地承包资料、有关文件都要每年整理装订成册。保管年限按上级档案保管年限规定执行。对装订成册的档案，任何人不得私自拆封。 2、乡农业服务中心建立村（社区）财务档案室，实行统一归档管理，一村一柜。村（社区）会计资料集中保管为十年，期满后逐年返还给各村，由村按会计档案管理办法落实专人管理 3、严格档案查阅使用手续。除业务主管部门、执法机关履行公务需要查阅档案外，其他单位和个人凡要查阅村（社区）会计档案，须经农业服务中心同意后方可查阅，并将查阅情况作书面记录。 4、严格遵守保密纪律，非档案管理人员不得进入档案室。 5、财务档案保管期满需销毁的，应编制好销毁簿册，报乡农业服务中心批准，并派人监销。 十一、建立重大事项报告制度 村（社区）财务发生下列情况之一的，应立即报乡政府和乡农业服务中心： 1、发现贪污挪用公款现象的。 2、发现报账员现金、有价证券或财务档案等被窃事件的。 3、发现对外进行经济担保现象的。 4、被有关部门查封银行账户的。 5、其他须报告的重大财务事项的。 重要事项报告必须真实可靠，在口头汇报的同时，并报送书面报告，审批同意后方可实施。 十二、本财务制度自发文之日起施行，以前的财务制度与本制度有抵触的，以本制度为准，如上级对村（社区）财务管理有新的规定按上级文件为准。