宝克振存货盘点制度.doc

东莞市宝克振电子科技有限公司存货盘点制度一、目的 为加强存货资产管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映存货资产的结存及利用状况，使存货资产的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的销售、生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本管理制度 。二、 适用范围 存货：包括原材料、零部件、在制品、半成品、产成品，以及必要时对存于外协厂商的本厂物料等。 三、职责 1、总经理：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，盘点盈亏调整的审批工作，进行盘点奖罚； 2、仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作； 3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物品做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行稽核、盘点； 5、相关部门：负责本部门初盘及盘点协助工作。 四、盘点时间 1、存货盘点：每月进行一次小盘点（自盘、抽盘）；每年12月底进行一次大盘点（自盘、复盘、抽盘），大盘点具体时间具体安排。 2、若要变更时间，必须征得盘点总指挥同意方可。 3、财务部人员不定期地抽查各部门的存货情况。 五、盘点方式、方法 1、盘点方式：动态盘点（即不停产）与静态盘点（即停产）相结合；定期盘点与不定期盘点相结合；自盘与复盘、抽盘相结合。 2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合；点数与称重量相结合。 3、每月定期盘点采取动态盘点，以自盘为主、抽盘为辅的方式进行。盘点方法由仓库根据实际情况确定。 4、年度大盘点采取静态盘点，以自盘、复盘、抽盘相结合的方式进行。 5、不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，其盘点方法由财务部确定。 6、外协加工件料盘点：由相关部门负责人与财务人员共同确定盘点方法，单独清点。 六、盘点程序 1、盘点前准备工作： 盘点由财务部申请总经理批准后，负责召集相关人员召开盘点工作协调会，并按拟定的盘点计划表组织实施； 2、各相关部门接到盘点计划表后次日内组织召开部门内部盘点会议，做好各项盘点前准备工作； 3、仓库所有账目处理应在盘点日前一天完成； 4、存货盘点前各部门应进行清理整顿，分类、分区域按规定堆放好存货，并张贴好物料存卡或物料标识卡； 5、年度大盘点前要求生产车间进行物料清理，并对现场进行整理、整顿，在制品应存放在规定的区域，并做好标识，以便单独清点； 6、盘点部门将盘点需用的物品及盘点用具，于盘点前准备妥当。 七、 初盘 1、仓库负责人指定人员打印盘点表分发给盘点人员； 2、盘点人员按照盘点进度计划及盘点表进行盘点，在盘点物品的物料存卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，在“摘要”栏注明“初盘”字样； 3、盘点人员核对盘点结果是否与盘点表结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止； 4、盘点人员在盘点表上签名后交部门负责人审核签字； 5、部门负责人对盘点确认的差异物料填写盘点盈亏报告单进行账目处理； 6、部门负责人将盘点表、盘点盈亏报告单交财务部处理。 7、盘点前对各部门的整理工作要监督好，分类分好，这样方便于盘点。 八、复盘 1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点； 2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的10%(具体参照月盘点计划）； 3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，点数员应边点数、边报数，记录员应将盘点结果记录在盘点表上，如须称量，由点数员进行称重量作业； 4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在盘点表中“实存数量”签字，以示负责； 5、在整个复盘作业中，督导人员应对复盘情况进行巡查，盘点人员对复盘中存在的问题可向督导人员或盘点总指挥反馈，督导人员或盘点总指挥应及时解答、处理； 6、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告盘点总指挥处理，必要时，盘点总指挥要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。 7、复盘完成后，复盘组长将盘点表上交盘点总指挥，盘点总指挥审核盘点表后转交相应抽盘组长。 九、财务处理 1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由实物保管部门主管编制盘点盈亏报告，转交财务部； 2、财务部对盘点盈亏报告复核无误后，编制盘点汇总表，将盘点盈亏报告、盘点汇总表交总经理审批，要求在1个工作日内完成； 3、物料记帐人在接到审批后的盘点盈亏报告的1个工作日内完成账务调整工作。 4、盘点报告编制及后续工作： 每月小盘点结束后2个工作日内、每年大盘结束后4个工作日内，财务部应编写盘点总结报告（内容主要包括盘点情况说明、盈亏和处理建议、相关责任人的奖罚建议等），并呈总经理审阅。 5、每年大盘结束后5个工作日，由总经理主持召开盘点工作总结会议，会议主持人组织参会人员对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果，并将改善结果报总经理。 6、每月小盘点结束后第3个工作日、每年大盘结束后第5个工作日，财务部须将盘点奖罚结果转交行政部编制奖罚通告，处罚款项则在责任人当月的工资中予以扣除。 7、仓库在盘点结束后，仓管员须在规定的时间内进行呆、废物料处理申报工作。 十、突击抽查 1、财务部根据实际情况，指派人员抽查资产结存状况，原则上要求每季度不得低于一次突击抽查，抽查物品数量不得低于所抽查实物保管部门物料的5%； 2、抽查日期及项目，以不预先通知经管部门为原则，组织工作可适当简化； 3、抽查可采取由账至物或由物至账的方式，抽查人员应将抽盘结果填写在抽盘表上，若有差异则须计算出差异数量，并要求资产保管人员在抽盘表上签字确认； 4、抽查盘点后账目处理及后续工作按第九条规定执行，若抽查发现重大问题，则由财务部组织召开物料检讨会议。