餐饮有限公司财务会计制度.docx

餐饮有限公司财务会计制度第一节 总则第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观弄活的基础上，严格执行财经纪律，以进步经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。第三条 财务管理工作要贯彻“节约办企业”的方针，节约勤俭，精打细算，在企业经营中制止浪费浪费和一切没必要要的开支，下降消耗，增加积累。第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。第二节 内部会计管理体系第五条 单位负责人对会计工作的职责（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完全性负责。（二）催促内部会计管理制度的贯彻实施。（三）负责预算方案的实施，并催促财务部分下达落实收进、本钱用度、利润考核指标。（四）保证会计机构、会计职员依法履行职责。（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承当责任。（六）表彰嘉奖会计职员。第六条 财务部机构设置（一）财务部设置原则公司依照“三同一分”的原则来设置，即“职员同一、机构同一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务职员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。依照业务工作量、经营范围等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。（二）会计工作组织机构会计工作组织机构设置以下：总经理公司财务总监实体财务经理主管会计出纳员本钱会计来往款会计资产会计稽核收银员保管员公司财务经理主管会计出纳员来往会计资产会计记账员第七条 内部会计核算情势公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，具体核算情势以下：（一） 各实体在公司同一领导下独立核算，每周统计一次收进、餐饮本钱、一次性用度等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每个月结账按要求编制各月报，由公司财务部同一汇总合并会计报表。（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。（三） 存货购进采用实际本钱法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。（四） 收进、用度的核算采用权责发生制。（五） 对外业务部分，如税务、工商、银行、财政等相干业务由公司财务部同一办理。政府职能部分到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部分汇报。（六） 其他触及不到的，全面执行新颁布的企业会计制度。第三节 会计职员岗位职责第八条 会计工作岗位的设置根据公司的实际情况，设置以下会计岗位：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、本钱会计、来往款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案*等。第九条 财务部的职责。（一）依照国家财务、税务相干法律、法规要求，给合本公司行业特点，科学公道地组织财务活动，制定同一、健全的财务规章体系。（二）根据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量猜测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最公道地分配调度资金、积极张罗资金。（三）遵照企业财务通则、会计准则等，公道组织会计核算工作，实行会计监视，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、用度本钱的计算，要按会计核算程序，正确办理睬计手续，照实登记进帐，并做到帐帐符合、帐实符合、由物符合。（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料装备采购计划，正确、及时地做好本钱核算的审查、控制、结算，努力下降本钱。（五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种人价证券和财务印章、空缺支票和收据，依照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。（六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会团体购买力下的控购商品的采购审查、报批、登记工作。（七）审核计算和发放公司职员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、挑唆、清产核资、报损、折旧管理。（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，兼顾公司对外长时间投资，负责项目投资的财务评估，审核和用度控制。（九）公司经济合同回口管理，参与主要经济合同的洽商、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷回档工作并负责组织检查、催促经济合同的履行。（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，和各部分目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施进程监视、评价和向公司领导及时反馈。（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。（十二）妥善保管会计档案资料，对各种会算帐册、凭证和报表进行回档、立卷、调阅、烧毁等作业管理。（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭露企业运作存在题目，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和公道化建议。（十四）负责领导财务部下设的预决算部分、财务结算中心、内部银行机构。（十五）完成总经理交办的其他任务公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行检查、监视、指导、规范，对整个公司的财务职员进行培训。第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务总监主要职责以下：1.执行公司章程和股东南大学会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的题目提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监视全系统的财务管理和活动；7.监视全系统的财务部分和会计职员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8.对各级财务职员的调动、任免、提升、赏罚等提出建议、评定，总经理批准后执行；9.负责弄好全系统财务职员的培训工作，不断进步财会职员的素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部分的财务报告及其他财务资料。第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务工作。财务部经理的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财务职员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和下降公司的经营本钱及各项用度，审核监视资金的应用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计职员对下属公司、企业进行财务检查，监视下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会职员完成各项会计业务的工作；2.制定财务计划，弄好会计核算，及时、正确、完全地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，进步经济效益；6.监视、检查资金使用、用度开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜尽贪污、浪费及分歧理开支。第十四条 主管会计岗位职责（一） 公司总部主管会计职责1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。3、考核各实体平常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。4、催促各实体与公司来往账会计对账。5、配合财务经理调度公司货币资金。6、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。7、负责公司签订合同的保管工作。8、催促各公司会计完本钱职工作。9、在财务经理安排下办好外部调和工作。10、 认真完成上级交办的其他工作。（二） 下属实体主管会计职责1、负责编制公司财务分析工作。2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。3、催促本单位各会计完本钱职工作。5、负责对其他会计职员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、正当、完全，会计科目使用正确无误。6、负责会计档案的保管工作。7、负责除货币资金、资产、本钱、来往款以外的其他明细账的登记工作。8、在财务经理安排下办好外部调和工作。9、认真完成上级交办的其他工作。第十五条 出纳岗位职责1、在经理领导下，依照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调剂，做到与银行对帐单符合。3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证符合、帐款符合、帐帐符合，发现过失及时查清更正。4、认真审查临时借支的用处、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。5、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。6、配合对应收款的清算工作。7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，依照用度报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到正当正确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发进公司职工的工资、奖金。9、负责及时、正确解缴各种社会兼顾保险、公积金等基金的工作。10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空缺支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、回档工作。11、负责掌管公司财务保险柜。12、完成财务经理临时交办的其他工作第十六条 本钱会计岗位职责1、负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。2、月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相干账务处理。3、月底将各部分领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保本钱核算的真实性。4、及时核算每周、每个月的原材料本钱率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。5、及时完成本钱项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。6、负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。7、及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找缘由、控制本钱。第十七条 来往款会计岗位职责（一）公司总部来往款会计岗位职责1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。3、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。4、每个月核对一次各实体来往款余额，并保证于次月20日前核对终了。5、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。6、每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时正确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供根据。7、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。8、负责公司总部及各实体应收款项催收工作的考核总结，上报财务经理。9、负责登记“拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部分协商对账时间。10、 随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。11、 及时完成上级领导交办的其他工作。（二）实体来往款会计岗位职责1、及时登记来往款项明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。2、每个月与客户对账一次，以避免遗留题目。3、对公司出现的坏账、呆账及时查明缘由，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时进行账务处理。4、负责本实体应收款项催收工作，按月做出应收账款账龄分析及催收工作总结报告，上报财务经理。5、负责登记“上级拨进资金”明细账，并定期与公司总部财务部分对账。6、及时完成上级领导交办的其他工作。第十八条 资产会计岗位职责1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。2、每个月到各部分对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物符合。3、对在盘点进程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每个月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。5、协助公司有关部分及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物质。6、认真、正确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处理工作。7、公司总部资产会计负责公司仓库原材料、库存商品等的每个月盘点及财务核算工作。8、及时完成上级交办的其他工作。第十九条 记账会计岗位职责1、及时登记除货币资金、资产、来往款以外的明细账，并保证在次月15日前与总账核对无误。2、负责档案管理工作，保证档案资料及时分类回档、保存完全。3、及时清算各明细科目，如有异常及时上报。4、及时完成上级交办的其他工作。第二十条 稽核岗位职责1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收进是不是与账单符合。2、对账单出现的题目及时反馈到各相应部分及财务经理。3、核对账单的优惠及打折权限，是不是按公司规定执行。4、对各吧台商品进行不定期盘点，每个月很多于四次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台职员赔偿。5、不定期抽查收银台备用金金额，是不与公司规定符合。6、及时完成上级交办的其他工作。第二十一条 收银员岗位职责1、负责本岗位商品领用、盘点、摆放、检查工作。2、负责备用金的盘点领用工作。3、负责结账收款与营业日报表的填写并上报工作。4、负责餐厅的信息传递工作。5、负责本岗位设施装备的安全检查和维护保养工作。6、负责本岗位的卫生清算工作。7、及时完成上级交办的其他工作。第二十二条 保管员岗位职责1、负责商品和物质验收、储存和发放工作。2、负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。3、负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，正确及时完成商品挑唆。4、负责本岗位的卫生打扫工作，负责仓库区域的安全工作。5、及时完成上级交办的其他工作。第二十三条 各级财务部分都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、用度、债权债务帐目的登记工作。第十三条 财会职员都要认真执行岗位责任制，各司其职，相互配合，照实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内容真实，数字正确，帐目清楚，日清月结，定期报帐。第二十四条 各级领导必须切实保障财会职员依法行使职权和履行职责。第二十五条 财会职员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对违反财经纪律和财务制度的事项，必须谢绝付款、谢绝报销或谢绝执行，并及时向上级财务部分报告。公司支持财务职员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对勇于坚持原则的财会职员进行打击报复。公司对勇于坚持原则的财会职员予以表扬或嘉奖。第二十六条 财会职员调开工作或因故离职，必须与代替职员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会职员，必须会同有关职员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会职员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理睬同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理睬同财务总监进行监交。第四节 科目报表及会计核算原则第二十七条 公司执行中华人民共和国会计法、会计职员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、本钱清查等事项的规定。第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨进资金”等会计科目，并同一编号。第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。对同一时期的各项收进及与其相干联的本钱、用度都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提早或延后。第三十四条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随便改变。第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投进资本。具体以下：1.以现金投资的，应以收到或存进开户银行的日期和金额作为记帐根据；2.以厂房、装备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐根据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐根据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中进帐，在利润表中单独反映。第三十七条 长时间借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提早报废的固定资产要补提足折旧。第三十九条 购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等用度作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。入口装备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第四十条 固定资产必须每一年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理终了。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧进帐，原价减累计折旧后的差额转进公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收进（减除清算用度后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转进营业外收进，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购进、出售、清算、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。第四十一条 公司每一年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐预备金。第四十二条 公司主要的会计报表有以下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.利润表（年、季、月）；3.现金流量表（年度）；4. 利润分配表（年）；5.资产减值预备明细表（年度）；6.股东权益增减变动表（年度）；7.固定资产增减变化表（月）；8. 现金出纳月终盘存表（月）；9. 应收、应付和预支款项明细表（月）。第四十三条 报表编制的时间要求：各实体报表于每个月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每个月1日前编制完成。第四十四条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完全、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算正确、内容完全、说明清楚。第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。第五节 内部牵制牵制度第四十六条 内部牵制的原则（一）凡是公司的财务收支、采购、生产、销售、投资等各种活动，其管理部分之间都要相互束缚、相互监视。凡是触及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。（二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行公道设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保不同部分和岗位之间权责分明，相互制约监视。（三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能进步工作效力。第四十七条 公司主要负责人：各股东按公司法规定行使监视权，董事会对股东会负责，对经营者行使监视权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监视权。第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监视。第四十九条 资金管理的内部牵制规定：（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部分负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核职员审核无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核职员注明大写人民币实报金额。（二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。（三）除财务部分外，其他任何部分无货币资金收付职权。（四）严格审核付款原始凭证，有权谢绝办理一切分歧法、不真实的收支业务。（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记进账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。（六）非出纳职员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收进、用度、债权、债务账目的登记工作。（九）各吧台及财务职员使用发票必须办理有关手续。（十）工资表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审核无误签章，由总经理签批后，方可发放。第五十条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监视员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是不是正确。财务部不定期（每周最少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部分核对。第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数目、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。第五十二条 各类物品（原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，本钱会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本，二者定期核对。第五十三条 使用人领用物品填写领料单，交部分负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并立即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数目后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清楚，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。第五十四条 实体之间物品挑唆，由需方填写挑唆单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。第五十五条 固定资产购置，由需用部分填写固定资产购置请求单，经部分负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须获得正规发票，交财务部分办理进账手续，并填写固定资产卡片。使用部分负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。第五十六条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数目后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随时调剂收购价。第五十七条 主管会计负责登记总账，来往会计、财务会计、本钱会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监视出纳盘点现金。第五十八条 账务职员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。第五十九条 每一个吧台设置收银员、核算员、商品员各一位，商品员核对账单上商品的数目、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监视收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责天天对吧台收进进行复核。第六十条 膳食部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是不是与实际符合认真检查，赠菜必须有相干职员签名。第六十一条 吧台保存餐饮账单的收款联，作为计算当天收进的根据，并与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监视，出现划、退必须有领班以上管理职员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监视，出现变动时签字证明。第六节 内部财务稽核制度第六十二条 为加强会计核算与监视，进步会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、正确性、完全性和正当性，本公司实行内部财务稽核制度。第六十三条 财务部设置一位稽核主管和一位稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责对吧台营业收进和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。第六十四条 原始凭证的稽核，应留意以下事项：（一） 原始凭证的内容是不是真实、完全，计算是不是正确，手续是不是齐全，是不是符正当律、法规、规章制度的规定。（二） 从外单位获得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人获得的原始凭证，必须有填制职员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定职员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（三） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。（四） 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（五） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。（六） 从外单位获得的原始凭证如有遗失，应获得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。第六十五条 记账凭证的审核或检查时，应留意以下事项：（一）每交易行为发生，是不是按规定填制传票，记账凭证内容是不是与后附原始凭证符合。（二）会计科目、子目、详目有没有误用，摘要是不是适当，有没有遗漏、错误和各项数字的计算是不是正确。（三）转账是不是公道，借贷方数字是不是符合。（四）应加盖的戳记编号等手续是不是完备，有关职员的签章是不是齐全。第六十六条 账簿检查时，应留意以下事项：（一）各实体财务必须每个月 日前将所有账簿登记终了，公司总部财务于 日前登记终了。（二）各种账簿的记载，是不是与记账凭证符合，应复核者是不是已复核，逐日应记的账，是不是当日记载终了。（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是不是与总分类账各该科目之余额相等，是不是按日或定期核对。相对科目之余额是不是符合，有没有漏转现象。（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是不是依照规定办理，误露的空缺账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计职员在“×”处盖章证明。（五）各种账簿有没有经核准后而自行改订者。（六）活页账页的编号及保管，是不是依照规定手续办理，订本式账簿有没有缺号。（七）旧账簿内未用空缺账页，有没有加划线或加盖“空缺作废”戳记注销。（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是不是妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是不是依照规定期限及手续办理。（九）明细账与总账是不是符合，资产类、负债类核对金额。（十）本钱、用度、收进累计数与会计报表数是不是符合。（十一）应付工资、预提用度、待摊用度等科目的真实性。第六十七条 吧台收进稽核，须留意以下事项：（一）稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收进有没有少计、错计、迟计、漏计。（二）餐饮账单与厨房菜单是不是一致。（三）吧台备用金的使用情况。（四）各吧台库存商品盘点、核对及有没有过期报损。第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核对市场购买单或验收单财务联与结算联，核对一致并签章后，出纳方可付款。第六十九条 报表检查，应留意以下事项：（一）各种报表是不是按规定期限及份数编送，有没有罅漏。（二）各种报表内容是不是与账簿上的记载符合。（三）数字计算是不是正确，签章是不是齐全。（四）报表编号、装订是不是完全及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是不是妥善。第七节 会计凭证和档案保管第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清算、核对工作。严禁为外单位或个人*，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字正确、不得涂改、挖补，如事后发现过失，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。第七十二条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，最少保存15年。第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器贮存和输出的会计记录视同会算帐簿，应专人负责妥善保管，最少15年。第七十四条 会计档案保存期满需烧毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能烧毁。附件：一、 会计核算基础工作规定二、 货币资金管理办法三、 商品物质材料管理办法四、 应收账款管理办法五、 应付账款管理办法六、 固定资产管理办法七、 低值易耗品管理办法八、 财产清查管理办法九、 公司内部接待及打折、退菜的管理办法十、 吧台管理办法十一、会计职员交接办法十二、会计档案管理办法附一：会计核算基础工作规定第一条 为适应公司范围化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的应用及帐户的设置、按本公司财务会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，依照相同科目回类，定期(5天或10天)汇总每会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相干栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条 记帐规划：(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除依照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐根据外，其它记帐凭证都必须以正当的原始凭证为根据。没有正当的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除复写的之外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目和子、详目用全称，不得随便简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。(六)每笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划""号。(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字过失，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办职员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。3.报出会计报表后发现记帐过失时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记进帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，和更正的理由和根据。(九)红字冲帐除用于更正的错误外，还可以用于以下事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏"承前页"(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转本钱和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明"本月合计"、"本季合计"和"本年合计"的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数未几的帐户，也可不结转。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每一个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对符合。不准先出报表，后补记帐簿。(十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明"上年结转"字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明"结转下年"字样。结转以后的空缺行格包