工程项目管理制度003.doc

工程工程财务管理 第一节 财务管理职责第一条 工程经理是工程财务管理的第一责任人，全面负责工程部的财务管理工作。第二条 工程财务部在工程经理和集团公司的双重领导下，具体负责工程财务管理工作，其主要管理职责如下：一全面贯彻执行集团公司工程工程财务管理有关规定；二办理对甲方的工程价款结算，及时收回工程质保金和履约保证金等；三办理对施工队的工程价款结算；四按时足额上缴集团公司总包收益，主动将本工程暂时沉淀资金汇入集团公司；五负责工程部银行账户开户与管理；六参与工程部机械物资招标采购和外部协作队伍合同签订；七协助工程部做好变更设计、调差索赔等工作；八牵头组织整个工程开展经济活动分析；九控制工程部经费支出;十标准工程部会计核算、会计档案管理等根底工作;十一建立健全工程资金、本钱及经费台账，及时、准确上报集团公司各类报表及资料;十二催促、检查和指导各工程队的资金、本钱和会计业务工作。第二节 工程资金管理第三条 银行开户与账户管理一工程部成立之初，应在当地银行按规定的审批手续开设银行账户。二开设的账户只能用于规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。三因故需撤销银行账户时，由工程部财务部门提出书面申请，上报集团公司财务会计部批准后，按银行规定办理销户手续。第四条 资金收入管理一工程部应根据与甲方签订的施工合同和批复的验工计价，及时、足额收取工程款。二工程部应随时关注甲方未来的合同履行能力，对屡次拖欠工程款的，应及时采取措施；工程完工后，应及时与甲方办理竣工结算，竣工后长期催收无效的应收账款，应及时通过诉讼等方式予以解决。三工程资金必须全部纳入财务账项，不得出现账外循环。 四未经集团公司财务会计部批准，工程部不得向银行和其他单位借款。第五条 资金支出管理一资金的支出范围：1、用于本工程工程的本钱费用支出；2、集团公司固定资产购置方案内的正常支出；3、按规定应上缴集团公司的款项；4、集团公司批准的其他支出。二资金严禁用于：1、任何名义的对外投资；2、任何名义的对外借款；3、各类无方案购置；4、为单位或个人出具任何形式的担保；5、其他各类违犯财经纪律的支出。三未经集团公司批准，工程部之间不得相互调剂资金。第六条明确职责权限，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。要确保不相容岗位相互别离、制约和监视；不得一人办理货币资金的全过程，并遵循以下要求： (一)出纳人员不能兼管收入、费用、债权、债务账目的登记工作及稽核工作和会计档案保管工作；(二)出纳人员不能填制库存现金盘点表和银行存款余额调节表，应由不相容岗位的会计人员填制或监视盘点。(三)出纳人员因故离职或工作变动，由监交人负责监交，并与交接人员办理交接手续。第七条 现金管理 按照?现金管理暂行条例?和?现金管理暂行条例实施细那么?等规定以及工程部的实际情况，确定本工程部的现金开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，应当设置现金日记账。 收取的现金，必须及时交主管会计填制凭证入账，严禁收入不入账、私设“小金库和“账外账；支出现金时，必须经主管会计填制支付凭证，严禁“白条抵库，严禁挪用、借出现金。 会计人员应按照规定的程序办理现金收付款业务：(一)收取现金时，必须检验钞票的真伪，防止收取假币，出纳点验完毕后才能让交款人离开。(二)支付现金时，应提醒领款人当面点验清楚，大额现金的支付，会计人员应查验其身份后再付款，防止冒领现金。 出纳人员应当根据现金收付款凭证逐日逐笔序时登记现金日记账。现金日记账应日清日结。应当定期月末和不定期的进展现金盘点，同时由会计、工程经理或集团公司财务部内审人员监视盘点，填制库存现金盘点表，将盘点金额与现金科目余额、现金日记账余额核对，如有差异，应及时查明原因并进展会计处理。无法查明原因的差异，现金短款由责任人员承当，现金长款暂作待处理财产损益处理，年末还未查明原因的，列作营业外收入。第四节 银行存款管理第十六条 各单位应当按照?中华人民共和国票据法?和?支付结算方法?等规定，根据开立银行账户的结算规定办理存款、取款和结算。应当根据开立的银行账户，分别设置和登记银行存款日记账。第十七条各单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得签发空头支票或者成心签发与其预留本人签名式样或者银行印章不符的支票；不得对见票即付或者到期的票据，采取成心压票或拖延支付。第十八条 各单位应当指定专人核对银行账户，每月至少核对一次月末，由财务主管或指定记账人员将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。如不相符，应填制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单调节相符，如调节不符，应查明原因，及时处理。第六条 上缴集团公司现款一上缴现款内容1、总包收益。年初，集团公司财务部根据确定的工程工程应上交总包收益比例以及工程工程的实际情况，扣减各工程工程经费后，确定下达工程部年度上交现款方案，工程部应根据集团公司下达的年度上缴现款方案上缴资金。方案上缴额与实际应上缴额相差较大的工程部，年末由集团公司财务部予以调整，工程部按调整后方案上缴。2、其他款项。根据集团公司的通知上缴其他款项。二上缴方式集团公司采取“日常逐笔预收，季末清算的方式收缴工程部应上缴现款，具体操作流程为：工程部应在收到甲方每一笔拨现款后的三个工作日内，按该笔拨款，乘以规定的比例总包收益比例计算的金额，及时汇缴到集团公司指定的账户。未下达总包收益比例的工程部暂按每一笔拨现款的5%上缴。工程部假设因特殊情况，须调整资金上缴比例或方式，必须经集团公司批准。三上缴资金考核季末及工程终结，集团公司对工程资金上缴情况进展考核1、 对能够按照集团公司下达的资金上交规定及资金调度通知要求，及时、足额上缴资金指工程部已上交资金额扣除集团公司借款或垫付款后的净资金的工程部，按季度给予工程部奖励。2、 对没有按照资金调度通知要求上缴资金的单位，按照未交款占应上缴资金的比例，每延迟一天以1000元为基数按比例计收罚款。罚款由工程经理个人承当60，财务部门人员个人承当40。最高罚款金额为10000元。罚款于一周内汇入集团公司财务部。第七条 资金调剂管理一工程部应根据工程施工产值方案，合理安排工程资金收支，并按照集团公司资金统筹要求，根据资金调度通知见附件一将暂时沉淀资金汇入集团公司。二工程部向集团公司暂借的各种款项，各工程部应按借款时的承诺及时主动归还。三各工程部应生产需要向工程部回调资金时，需填制资金回调申请附件二，经工程经理签字后报集团公司审批拨付。第八条 工程部与施工队的资金结算详见?分包工程款支付管理方法?第三节 工程本钱管理第十二条 一确定工程本钱控制目标工程部实行全额承包责任制管理。工程经理部应根据工程工程的实际情况编制工程工程预算，上报集团公司工程管理部审核，经集团公司审批后下达执行，并签订?工程工程管理目标责任书?，做为工程部考核的依据。二分解工程工程预算确定的本钱总目标工程部与作业队应根据本钱管理需要，结合工程特点、施工组织安排等情况，对工程工程预算确定的本钱总目标进展如下分解：1、按工号即分局部项工程进展本钱分解：确定各本钱核算对象的预算目标本钱，为本钱控制和考核提供依据。2、按责任单位进展分解：将各工号的工作任务连同目标本钱中的可控本钱逐层分解，直到最小的可管理单位工区，班组，协作队伍，乃至个人，落实其经济责任、权力和利益。3、按本钱要素进展分解：将各工号、责任单位的本钱费用进一步分解为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用，为本钱核算和分析提供依据。 三工、料、机本钱控制1、人工本钱控制1生产班组工费管理对直接参与施工作业的生产班组工区，应以工程工程预算为依据，实行工、料、机综合承包。班组当月可分配的工费为所完成工程量的验工收入减去实际发生的材料费、机械使用费、及其他物化消耗后的余额。即：班组可分配的工费=当月验工收入-材料费-机械使用费-其他消消耗用其中：其他消消耗用为周转材料的租赁或摊销费、水电费等。对不具备工、料、机综合承包的工程或工序，可采取定额计件或定额工天承包的方式。其计件单价或定额工天单价确实定应以工程工程预算为根底，综合考虑当地市场人工费单价和本单位当前工费水平确定，且必须与材料消耗挂钩考核。对于超定额消耗局部应全部从工费中扣减；节约局部那么按一定比例给予增加工费。对辅助生产班组，其工费可与生产班组的人均水平挂钩考核确定。即：辅助班组工费总额=生产班组人均工费×挂钩系数×定员人数其中：挂钩系数可按不同工种及工作难度在1.0以下水平确定。班组对职工个人的工费分配，由班组本着公开、公平、公正的原那么，分别按岗位责任、劳动强度、技术水平、个人业绩等自行制定考核标准和分配方法。2工程管理人员薪酬管理工程部管理人员的薪酬由经理部根据集团公司有关规定确定，但必须与工程工程的经济效益相挂钩；作业队管理人员薪酬由工程经理部根据作业队效益情况确定。2、材料本钱控制详见?物资管理方法?3、机械本钱控制1优化工程机械设备配置。根据工程数量和进展情况，合理配置设备。做好闲置设备的调剂、对外出租、转让等工作，提高设备使用效率。2标准机械设备维修保养。定期对机械设备进展检查修理，保证设备性能完好，以减少配件和油料的非正常消耗。3搞好机械设备的单机单车本钱核算与控制。以机械责任本钱为依据，对机械作业人员实行工、料、机综合承包。4加强租赁设备的管理。租赁设备之前，要做好购置与租赁的经济比选。对租赁设备，要尽力采取措施，提高租赁设备利用率，缩短租赁时间，降低机械租赁费用支出。四外部协作队伍本钱控制工程部应按集团公司的有关规定，制定科学合理、切实可行的外部协作队伍管理细那么，使外部协作队伍的本钱始终处于可控状态。重点做好以下几个环节的工作：1、外部协作队伍选择。工程部应按集团公司有关规定，从集团公司公布的合格劳务方名单中选择外部协作队伍，以保证符合资质要求、能力强、装备精、信誉好的施工队伍进入现场施工。2、合同签订。外部协作队伍合同必须在进场前签订，杜绝先施工后签合同、边施工边签合同以及签订“不封口合同的现象。合同格式要标准、条款要严密、内容要全面。合同签订过程中应征求法律事务部意见，防止签订不合法合同。在签订合同前，要履行必要的审批手续。3、单价确定。单价确实定要科学合理，要在对工程产品充分测算的根底上，综合考虑各种影响因素后确定；要通过招标或价格竞争方式引入外部协作队伍，以降低单价水平；要建立健全外部协作队伍单价确定的操作程序，防止一人或一个部门说了算。4、验收计量。建立验收计量的内部牵制制度，计量控制应采取分级负责制，加强设计数量、工程工程预算数量和实际数量的比照，保证总量不突破。实行严格的责任追究制度，对外部协作队伍虚估冒验、以企业利益换取个人利益的行为，要坚决予以处分。5、结算付款。严格按照合同约定单价和实际完成工程量结算外部协作队伍费用，并按结算单及时付款，防止拖欠劳务人员工资。材料款、机械使用费、其他代付款及保证金等必须从外部协作队伍结算中及时扣回，杜绝出现超付现象。 6、风险防范。在与外部协作队伍结算款时，应拘留百分之五至百分之八的保证金，或在签订合同时收取一定比例的风险抵押金，以防范外部协作队伍管理风险。五现场经费控制在其他直接费核算现场经费是指工程作业队在施工过程中为组织施工生产和管理发生的，不能直接计入某一特定工程的费用。应按照“谁可控、谁负责的原那么，确定责任部门或个人，并按照工程工程预算确定的总额为限，制定控制目标。1、临时设施费。对临时设施支出要按照实际需要，以控制指标为限额，合理规划，打紧打实，并按照有关规定，按预计工期准确摊销，保证经济效益的准确可比。2、现场管理费。各工程队应结合实际制定控制措施，将限额指标分解落实到相关部门、班组或个人，并要和考核奖惩相挂钩。3、措施费。各工程队应制定具体的控制措施，对可以量化到单价的费用，计入到单价指标，由具体承包的班组或个人负责；对不能量化到单价的费用，应制定限额，分解落实到相关责任主体。六平安质量本钱控制工程部要加强平安质量管理工作，确保工程平安质量到达预期目标，以杜绝平安质量事故及由此引起的停工、返工损失；不得人为提高工程设计标准，加大本钱支出。七调遣费控制调遣费是指开工前参建人员及设备由原施工地奔赴工程所发生的费用工程部要统筹规划，妥善安排。尤其对大型施工机械的调遣，要做好自用与租用及各种运输方式之间的比拟，选择最经济合理的方式，保证总的调遣费用不突破限额指标。八调差索赔工程部部要加强调差索赔管理，认真收集调差索赔根底资料，及时取得甲方和监理的签认，保证工程工程收入的完整，防止经济效益的流失。第四节 工程经费管理第十三条 工程部经费开支主要指在合同工期内保证生产经营正常运转所需的管理费用，包括固定费用和变动费用两局部。固定费用是指除业务招待费用以外的其他管理费用，包括工资及奖金、附加费、车辆折旧及使用费、办公及差旅费用、房租费等；变动费用是指业务招待费。第十四条 固定费用控制标准一工资及奖金。工资是指支付给工程部领导班子成员的薪金和其他工作人员的薪酬；奖金是指集团公司核发的各类奖金。其具体开支范围和标准应严格执行集团公司统一规定。二附加费。包括医药卫生费、职工福利费、养老保险金等。其计提标准按国家和集团公司有关规定执行。三车辆折旧及使用费。包括车辆折旧费、过路费、养路费、保险费、油料费、维修费等。集团公司派驻的车辆折旧费按集团公司固定资产核算方法的规定的折旧年限计列费用。严格按承包指标控制。四办公及差旅费。办公费主要包括文具纸张、办公设备使用费、低值易耗品摊销费、网络费、 费、通信费、会议费、水电费等；差旅费包括探亲费、差旅交通住宿费及差旅费补助。严格按承包指标控制。第十五条 变动费用控制标准一根据工程部实际完成的总收入额规模，采用超额累进的方法核定，具体控制标准如下：收入额规模万元提取比例2000含82000-10000610000-20000420000以上2二在不突破业务招待费总量控制标准的前提下，工程部应在合同工期的各年度合理分配使用。第十六条 业务招待费控制一业务招待费开支严格坚持“必须、合理、节省、效益和内外有别的原那么。严禁利用业务招待之机，招待不相关人员；严禁内部吃请，杜绝铺张浪费。二坚持“事先申报，及时报销制度。需要发生业务招待费时一律先请示工程经理前方可接待。三在工程部驻地发生的业务招待费，原那么上在工程部食堂就餐，特殊情况除外。四业务招待费在接待工作完成后的五个工作日内办理完审批、报销业务，报销时应附业务招待费请示报告卡。五业务招待费报销时，票据要标准，票据粘贴要符合要求，所报销事项、内容应与请示报告卡一致。第十七条 费用报销管理一工程部要实行工程经理 “一支笔审批制度，经理外出时，必须先请示后办理。二费用发生后要在一星期内报销完毕，工程经理外出情况下可以顺延。三经理部人员出差借支伙食周转金除外必须随借随清，坚持前账不清、后账不借的原那么。四办公用品由各部门提出方案，报工程经理经理批准后，由办公室统一购置。购置时应列出办公用品明细清单，其中对购置的固定资产、低值易耗品要填制固定资产、低值易耗品登记表方可报销。五发票报销要合规合法，必须符合税务部门规定。各类发票内容必须完整，金额必须真实，大小写金额必须相符，发票内容不得任意涂改，出具发票单位印章要清晰，否那么财务部门有权拒绝办理报销业务。六出租车票原那么上不予报销，确因工作需要或特殊情况，经请示工程经理批准前方可报销。七发票报销必须由经办人或购置者本人办理报销手续，其他任何人不得代为办理。第十八条 工程部因施工生产需要购置计算机、打印机等零小设备，应向集团公司提出书面申请，经批准前方可购置。第十九条 由工程预算核定经费的工程部，应根据集团公司下达的年度经费方案控制目标，在合同工期内的各年度合理分配使用，确保总额不突破工程工程预算规定的金额。第二十条 工程部要编制经费支出预算，并制定相应的控制措施，在集团公司下达的经费方案内，从严控制经费开支。年末及工程终结，集团公司对工程部经费进展考核。第五节 收尾、撤销工程管理第二十一条 集团公司每年根据工程工程进展情况，对收尾阶段的工程进展业务整合或撤销。收尾、撤消工程的财务管理按如下规定执行： 一收尾工程在收到甲方的工程款和返还的质保金后，资金分配方案必须报集团公司批准。未经批准，各工程不得擅自动用。二收尾工程的经费方案不再核定下达，其办理清算等有关业务发生的费用，必须经集团公司财务会计部、工程管理部门审核，并经集团公司领导批准后，方可在本工程列销。三撤销工程应按规定程序将遗留账项移交集团公司财务会计部，并将会计档案按规定程序移交集团公司办公室。工程的对外债权债务的清理工作仍由原工程有关人员负责定期清理。四工程在撤销前，应撰写工程从开工至完毕的整体财务报告，内容包括工程根本情况、资金情况、本钱效益情况、经费情况、债权债务情况及其他情况，并以书面形式上报集团公司财务部。第六节 其他第二十二条 工程部要按集团公司要求，建立健全工程月度、季度、年度、开累的验工、资金、本钱、经费、奖励基金、调差索赔经费台账，以准确、详细地反映工程从开工到竣工结算的财务情况。第二十三条 工程部要按照集团公司财务会计部有关要求，积极主动、准确及时的上报各种会计资料。具体上报内容及要求如下：一资金周报附表三。是用来反映各工程部每周资金动态及存量的报表。各工程部务必于每周五下午4:00以前，以 形式上报集团公司财务部。二资金月方案报表附表四。是用来反映各工程部每月资金收支安排的报表。各工程部务必于每月初3日前，以电子邮件或 形式上报集团公司财务部。三经济技术指标报表按现有格式填报。是用来全面反映工程部资金流向、结算情况、本钱效益及上缴款情况的报表。各工程部务必于每月的下一月初3天前，以电子邮件形式上报集团公司财务部。四经济活动分析报告。工程部要建立由工程经理组织，集团公司工程管理部、财务部门牵头，其他部门和单位各负其责，共同参与的经济活动分析制度。工程部应每季度组织各作业队进展一次经济活动分析，找出工程管理中的漏洞，及时改良。工程工程完工后，工程部必须组织各作业队进展一次全面的经济活动分析。工程部的经济活动分析包括如下内容：一本钱费用分析 1、人工本钱分析。主要进展实际发生的人工总本钱与工程工程预算人工总本钱的比拟分析，实际人工单价与工程工程预算人工单价的比照分析等。2、材料本钱分析。重点分析材料采购单价与工程工程预算材料单价的比拟、实际使用数量与定额消耗量和工程工程预算定消耗量的比拟，计算节超数据，分析节超原因，找出物资管理中好的经历和存在的缺乏，提出改良措施。3、机械本钱分析。对机械本钱的落实和执行情况，应按月、季等周期进展分析，查找节超原因，寻求进一步降低和控制本钱的措施，对确定的责任本钱目标要不断进展调整和完善，确保目标的落实和控制。4、其他直接费用和间接费用的分析。将实际发生的其他直接费和间接费用与工程工程预算比拟，从费用的构成内容和支出金额方面进展细化分析。5、期间费用的分析。将实际发生支出与工程工程预算核定金额进展比照分析，将各责任主体实际发生支出与下达的控制目标进展比拟，找出节超原因。6、外部协作队伍本钱分析。对外部协作队伍合同签订与执行情况、结算及拨款情况、材料领用及消耗情况等进展分析。二资金流量分析分析本期货币资金的收支情况，剖析资金在使用、管理等方面存在的问题和潜力。三其他情况分析施工组织设计、施工工艺、平安质量、工期进度等对工程效益的影响。工程部于每季后30天内以电子邮件形式上报。