法规第二章支付结算法律制度讲义.doc

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。狭义的支付结算仅指银行转账结算。例题1.多项选择题】下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（）。A.个人B.农村信用合作社C.银行D.个体工商户参考答案：ABCD【例题2.不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。P65A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票参考答案：AB二、支付结算的法律特征 （一）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行【例题1.判断题】根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）参考答案：对【例题2·单项选择题】下列办理支付结算的主体中，属于中介机构性质的为（）。A.银行B.国家C.企业D.个人参考答案：A【例题3.多项选择题】根据支付结算办法的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。（）A.银行B.城市信用合作社C.农村信用合作社D.保险公司参考答案：ABC（二）是一种要式行为（三）支付结算的发生取决于委托人的意志（四）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制（五）必须依法进行三、办理支付结算的原则1、恪守信用，履约付款原则2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则3、银行不垫款原则四、办理支付结算的基本要求（）1、更改（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【例题1·判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（   ）（2005年）【答案】【例题2·单选题】根据支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（ ）。A、出票日期B、收款人名称C、票据金额D、签发用途【答案】D2、签章（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。【例题·单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（   ）。（2005年）A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章【答案】D3、出票日期（1）出票日期必须使用中文大写。（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。 【例题1·单选题】某出票人于10月 20日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（ ）。（2001年）A、拾月贰拾日B、零拾月零贰拾日C、壹拾月贰拾日 D、零壹拾月零贰拾日【答案】D【例题2·单选题】根据支付结算办法的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（    ）。（2007年）A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日【答案】C4、金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。【例题1·判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）【答案】×【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是( )。（2009年）A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【答案】C【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（ ）。A、更改出票金额的票据B、更改出票日期的票据C、更改收款人名称的票据D、金额中文大写与数码记载不一致的票据【答案】ABCD【解析】（1）选项ABC：票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；（2）选项D：票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效C、票据的出票日期必须使用中文大写D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造【答案】ABCD第二节现金管理制度根据现金管理暂行条例的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个 人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6) 出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点1000元以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5 天，但不得超过15天的日常零星开支。开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。第三节 银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念特点：办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户（二）银行结算账户的种类1.按存款人（单位账户、个人账户）2.按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）【例题1.单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（）。A.各级财政部门B.中国人民银行C.各开户银行D.国务院及地方各级人民政府参考答案：B【例题2.不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是 （）。A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务B.银行结算账户属于单位定期存款账户C.银行结算账户不同于储蓄账户D.银行结算账户限于单位存款人结算开立参考答案：C【例题3.不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（）。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户参考答案：D【例题4.判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）参考答案：错【例题5.多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户参考答案：AB【例题6.不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立（）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.个人银行结算账户参考答案：AC【例题7.多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法原则D.银行结算账户存款保密原则参考答案：ABCD【例题8.判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。（）参考答案：错（二）、银行结算账户的开立（）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。1、核准类（1）基本存款账户（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）（3）预算单位专用存款账户（4）QFII专用存款账户2、备案类（1）一般存款账户（2）个人银行结算账户（3）其他专用存款账户【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。A、预算单位专用存款账户B、因异地临时经营开立的临时存款账户C、个人存款账户D、异地一般存款账户【答案】AB【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。【例题2·多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。A、基本存款账户B、一般存款账户C、因注册验资开立的临时存款账户D、预算单位专用存款账户【答案】AD3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。【例题·单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A、自正式开立之日起1个工作日后B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后【答案】C（三）银行结算账户的变更 5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告） （四）银行结算账户的撤销存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。【例题1.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。（）参考答案：错【例题2.单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为（）。A.3个工作日B.5个工作日C.7个工作日D.10个工作日参考答案：B【例题3.多项选择题】存款人下列事项的变更，需于5个工作日内书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（）。A.名称改变B.法定负责人变更C.住址变更D.改变开户银行参考答案：ABC【例题4.判断题】存款人银行结算账户有法定变更事项的,应于5日内书面通知开户银行，并向人民银行报告办理变更手续。（）参考答案：错【例题5.不定项选择题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。A.尚未清偿其开户银行债务的B.存款人因迁址需要变更开户银行的C.存款人因迁址但不变更开户银行的D.注销、被吊销营业执照参考答案：BD【例题6.多项选择题】企业发生下列情况应该向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。A.企业宣布破产B.企业被吊销营业执照C.企业迁址从上海至苏州D.投资者发生变更参考答案：ABC二、不同账户的具体规定（）1、基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（1）存款人的“工资、奖金”的支取，只能通过基本存款账户办理（单选题）。（2）基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。【相关链接1】单位银行卡账户的资金必须由“基本存款账户”转账存入。【相关链接2】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。【例题1·单选题】根据银行账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是（ ）。（2003年）（2006年）A、一般存款账户B、基本存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户【答案】B【例题2·判断题】撤销银行结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（ ）【答案】2、一般存款账户（P282）一般存款账户，是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（1）一般存款账户的开立存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明。（2）一般存款账户的使用一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【解释】一般存款账户可以存入现金，但不能支取现金，该考点必须掌握。【例题1·多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（  ）。（2005年）A、办理借款转存B、办理借款归还C、办理现金支取D、办理现金缴存【答案】ABD【例题2·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（    ）（2007年）【答案】×【例题3·多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有( )。A、一个单位只能开立一个基本存款账户B、异地常设机构可以申请开立基本存款账户C、现金缴存可以通过一般存款账户办理D、现金支付不能通过一般存款账户办理【答案】ABCD【解析】（1）选项A：一个单位只能开立一个基本存款账户；（2）选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。3、专用存款账户（1）专用存款账户的使用单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。【例题·多选题】根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有（ ）。A、单位银行卡专用存款账户B、财政预算外资金专用存款账户C、金融机构存放同业资金专用存款账户D、政策性房地产开发资金专用存款账户【答案】CD（2）预算单位零余额账户预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。【例题·多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，预算单位零余额账户可以（ ）。A、办理转账、提取现金等结算业务B、向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金C、向上级主管单位账户划拨资金D、向所属下级单位账户划拨资金【答案】AB4、临时存款账户（1）设立临时机构、异地临时经营活动、注册验（增）资，可以开立临时存款账户。【相关链接】因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准，设立临时机构、异地临时经营活动开立的临时存款账户需要核准。（2）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（单选题）。（3）临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理。（4）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。5、个人银行结算账户（1）下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入。 【例题·多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A、出版单位支付给个人稿费5万元B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元C、保险公司向个人支付的理赔款15万元D、单位向个人支付的薪酬【答案】ABCD（2）从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的，可不再另行出具付款依据，但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。6、异地银行结算账户（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。【例题1·多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的是（ ）。A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、办理异地借款需要开立一般存款账户的C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的【答案】ABCD【例题2·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是( )。A、单位卡B、一般存款账户C、预算单位零余额账户D、临时存款账户【答案】CD【解析】（1）选项A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；（2）选项B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。表71 银行结算账户的开立与使用账户开立是否需经中国人民银行核准能否存入现金能否支取现金基本存款账户核准可以可以一般存款账户备案可以不能专用存款账户（1）预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户：核准（2）其他：备案不同账户规定不同不同账户规定不同临时存款账户核准（因注册验资和增资验资的除外）可以可以个人银行账户备案可以可以第四节票据结算方式一、票据概述（一）票据的概念和种类票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。二、票据的概念1、票据法中的票据包括汇票、本票和支票。（）【例题·单选题】下列票据中，不属于票据法调整范围的是（ ）。（2007年）A、汇票 B、本票 C、支票 D、发票【答案】D2、票据当事人（）（1）基本当事人：出票人、付款人和收款人（2）非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人。【解释】汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人，本票（由出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。【例题1·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。（2007年）A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、保证人【答案】ABC【例题2·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。（2009年）A、出票人 B、收款人 C、付款人 D、保证人【答案】ABC【解析】票据的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。【例题3·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有（ ）。A、出票人 B、付款人 C、收款人 D、保证人【答案】AC【解析】（1）汇票、支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人；（2）银行本票（出票人本人付款）的基本当事人只包括出票人、收款人。3、票据的功能（）（1）支付功能（2）汇兑功能（3）信用功能（4）结算功能（5）融资功能【解释】票据的融资功能是提供票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。4、票据行为（出票、背书、承兑、保证）1.出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。2.背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人，或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。3.承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。4.保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为。一、支票（）1、支票的类型（1）现金支票：只能用于支取现金（2）转账支票：只能用于转账（3）普通支票支票上未印有“现金”或者“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票的左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【解释】用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。2、出票时的记载事项（1）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。（2）支票上未记载付款地的，以付款人（出票人开户银行）的营业场所为付款地。支票上未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。（3）出票人可以在支票上记载自己为收款人。（4）出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章，加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。3、支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款。【相关链接】（1）支票自出票日起10日内向付款人提示付款；（2）银行本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；（3）银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；（4）商业汇票的提示付款期限自到期之日起10日；商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。【解释】考生应熟练掌握不同票据的提示付款期限，该考点经常出现在单选题中。4、签发空头支票的法律责任（1）由“中国人民银行”处以票面金额5但不低于1000元的罚款；（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。【例题1·单选题】根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（ ）。（2006年）A、付款人名称 B、出票日期C、收款人名称 D、出票人签章【答案】C【解析】支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，支票的提示付款期限为（    ）。（2007年）A、自出票日起10日内 B、自出票日起1个月内C、自出票日起2个月内 D、自出票日起6个月内【答案】A【例题3·多选题】根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。（2006年）A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款C、银行本票自出票日起2个月内提示付款D、支票自出票日起10日内提示付款【答案】CD【解析】（1）选项A：商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；（2）选项B：银行汇票自出票日起1个月内提示付款。【例题4·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是( )。（2009年）A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D、支票的提示付款期限为自出票日起10日【答案】B【解析】商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内。【例题5·多选题】根据票据法律制度的规定，下列表述中，符合规定的有( )。A、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B、支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记C、用于支取现金的支票可以背书转让D、支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票【答案】ABD【解析】用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。【例题6·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于无效支票的有( )。A、更改出票日期的支票B、更改收款单位名称的支票C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的支票D、由出票人授权补记金额的支票【答案】ABC【解析】（1）选项AB：票据的“金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；（2）选项C：票据的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；（3）选项D：支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记。二、银行汇票（）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据，出票银行是银行汇票的付款人。1、银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。2、申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。（318-319）3、实际结算金额（P319）（1）未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。（2）实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（3）银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。4、提示付款（P319）（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。（2）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（3）持票人超过付款期限向代理付款银行提示付款被拒绝付款的，必须在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或者单位证明，持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款。【例题1·单选题】根据票据法律制度的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。A、自出票日起6个月B、自出票日起1个月C、自出票日起10日D、自出票日起2个月【答案】B【例题2·单选题】根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让【答案】C【解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。【例题3·单选题】根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（ ）。A、银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额B、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C、银行汇票的付款提示期限自出票之日起1个月D、申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票【答案】D【解析】申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。【例题4·多选题】根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ ）。A、填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失后可以挂失止付C、出票银行是银行汇票的付款人D、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知【答案】ABCD【解析】（1）选项A：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金；（2）选项B：可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票；（3）选项C：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据；（4）选项D：持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知。三、商业汇票（）【解释1】出票人签发商业汇票的目的是“空手套白狼”，想几个月后再付款。商业汇票的付款期限，自出票之日起，最长不得超过6个月。【解释2】商业汇票根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票（企业出票、企业承兑）和银行承兑汇票（企业出票、银行承兑）。【解释3】商业汇票的付款人是承兑人。1、出票（1）商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在“承兑银行”开立存款账户的存款人签发。【例题·判断题】商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。（ ）（2004年）【答案】（2）签发商业承兑汇票、银行承兑汇票时必须记载的事项：表明“商业承兑汇票”（或“银行承兑汇票”）的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。【解释】出票人签章是指该单位的财务专用章或者公章，加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。出票人签章不符合规定的，票据无效。2、提示付款期限（1）商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内（见票即付的汇票，自出票之日起1个月）。（2）持票人未按规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。【解释】（1）商业汇票的持票人应当自“到期日”起10日内提示付款；（2）商业汇票的到期日（付款日期），自出票之日起，最长不得超过6个月。【例题·单选题】支付结算办法对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是（ ）。（2003年）A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、9个月【答案】C3、付款（1）商业承兑汇票商业承兑汇票的付款人在接到通知日的次日起3日内（遇法定休假日顺延）未通知银行付款的，视为付款人承诺付款。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知开户银行于汇票到期日付款。（2）银行承兑汇票银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【解释】银行承兑汇票，只要经银行承兑，承兑银行即成为汇票的主债务人（第一付款人），承兑银行应当于汇票到期后“无条件”当日足额向持票人付款，不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人。4、商业汇票的贴现【解释】贴现是指持票人在商业汇票到期之前，为提前获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。（1）贴现条件持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；持票人应提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。（2）贴现利息实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。【例题·单选题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元。（2008年）A、301680 B、298980 C、298950 D、298320【答案】B【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额300000300000×3.6×（34÷360）298980（元）。四、银行本票（）1、银行本票是“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票。【相关链接】单位和个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。3、银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。【相关链接1】银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。【相关链接2】可以挂失止付的票据包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行