霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策及常见问题.doc

霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）的补充政策2016年5月1日起全国范围内开始推行营改增政策，国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知（国发201626号）要求所有行业企业缴纳的增值税均纳入中央和地方共享范围，中央分享增值税的50%，地方分享50%，对霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）（霍特管办发201355号）产生了较大影响。为充分利用好现有优惠政策，促进霍尔果斯经济开发区霍尔果斯园区（以下简称“园区”）持续、快速、健康发展，加大对中小企业的吸引力，现结合园区实际，特将霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）第四条（一）款的政策补充为：新设立企业，纳税人一个纳税年度内在园区实际缴纳税款，增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政的总额在100万元-300万元、300万元500万元、500万元1000万元、1000万元2000万元、2000万元-5000万元、5000万元-1亿元、1亿元以上的，分别按留存总额15%、20%、25%、30%、35%、45%、50%的比率予以奖励。申报程序: 在税金入库后次月，申请单位即可将申请书、国税局、地税局出具的相关证明文件、银行出具的缴税业务凭证以及其他所需材料提交至园区招商局，由园区招商局会同财政局对纳税人对园区财政的贡献额进行核定，将财政扶持部分予以兑现。其他条款同霍尔果斯经济开发区招商引资财税优惠政策（试行）（霍特管办发2013）55号文）。那么在霍尔果斯注册公司有哪些优惠政策呢？一、霍尔果斯项目可以享受哪些企业所得税税收优惠？2010年1月1日至2020年12月31日，对在开发区内新办的属于新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税五年免征，免征期满后企业还可继续享五年地方留存财政返还优惠。二、霍尔果斯项目个人所得税税收优惠有哪些？（1）根据纳税人一个纳税月度内在园区内实际缴纳个人所得税额地方留存部分给予补贴奖励。工资薪金所得：地方留存部分给予补贴奖励，最高享受地方留存部分返还90%。（2） 1、公司在纳税申报且税金入库后次月，即可向园区招商部门申请将财政扶持部分予以兑现。2、股权类合伙制企业的自然人合伙人取得的投资收益，按照“利息、股息、红利所得”或者“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20%，按照“先分后税”缴纳所得税后，可以享受自治区按其对地方财政贡献的50%予以奖励的优惠待遇（即实际个人所得税税率为16%）。三、霍尔果斯落地一般需要多久？一般合同签订后72小时内可完成，无特殊资质，10个工作日内完成。相对复杂一些的，需要视情况而定。四、税收筹划方案是通用的么？税收筹划方案应根据企业的实际情况量身定制，也许在筹划技术上有相通之处，但从应用角度看，没有所有条件完全相同的企业，也不会有完全相同的税收筹划方案。五、霍尔果斯税收优惠政策由哪些地方政府、人大文件发布？霍尔果斯的税收优惠政策文件是国务院发布的，部分优惠政策是新疆自治区发布。六、该优惠政策是否能开具完税证明，是否影响企业上市？对于优惠的税款能否开具完税证明，对于所得税部分是在备案以后直接减免的。增值税和个税是可以打印出来完税证明的。按照招商局和财政的要求，每个月均要取得国地税的缴税证明，然后交以上两个部门备案。我们承接的所有业务都是按照规范进行操作，不会产生违规的业务，对于后期公司的上市不会产生任何的影响。七、 该优惠政策的可持续性如何，怎样落实把握？优惠的政策文件期限为2020年12月31日八、霍尔果斯合作中心的营业执照在哪里办理？中方的企业在中方办理营业执照。九、税收优惠是否仅限于所得税，流转税是否也有优惠？霍尔果斯税收优惠政策：企业所得税5免5返；增值税地方留存部分按额度进行阶段比例15%-50%返还；工薪个税地方留存也按比例70%-90%返还；股东分红一次性所得按20%征收，地方留存返还50%。十、创业投资企业取得收入可能是在投资后两三年内取得投资收入，如果在取得投资收入前，取得非目录内的收入，是否享受五免五减的税收优惠？不能享受优惠政策。取得的收入在目录内，同时主营业务要占70%以上收入，才能享受政策减免。其他的不能享受，需独立核算。十一、发票能不能在异地开票？不能，税务机关对于发票管理有要求，不允许跨区开具发票，只能在霍尔果斯经济开发区内开票，并且发票的领购有严格的管理制度，领购的时候需要将您的税控设备拿到税务机关去办理。十二、异地办注册公司需要提交什么资料？法人身份证原件；按照我们提供的新公司注册清单的要求提供相应的资料。十三、企业增值税部分是否有优惠政策？目前仅有年度内实缴增值税及附加费地方留存达到100万及以上有阶梯返还，最高返还50%。十四、怎样理解地方留存税收比例？除增值税地方与中央的缴纳比例为5：5之外，其他的税种地方与中央的缴纳比例均为4：6。具体的分享比例是由国家税务总局规定的。十五、个人所得税的奖励是返还给企业还是个人？个人所得税的返还是以员工的“工资、薪金”为主的收入可以享受奖励。个税是企业进行代扣代缴，所以只接受以企业名义提交的申请。十六、核名对注册资金是否有要求？有。冠名“伊犁”注册资金不低于100万；冠名“新疆”注册资金不低于500万；国家级核名注册资金不低于5000万。另外，股权投资类企业注册资金不低于3000万，实际缴交不低于1000万；股权投资管理有限公司和合伙制股权投资管理企业的实收资本不少于200万；股权投资管理股份公司实收资本不低于500万；单个股东或者合伙人对股权投资类企业的投资额不低于50万。十七、股权投资类企业迁入能否变更企业性质？可以变更，可以由原来的有限责任制公司变更为合伙制公司。十八、关于薪金部分的个人所得税如何返还？当月缴交，次月返还。十九、关于财税奖励如何返还？一个纳税年度结束后，次年的2月15日之前提交相关申报材料至相关部门，在2月底之前兑现奖励。二十、如何申报减免税备案手续？1、企业所得税优惠项目备案登记表，在所在地主管税务机关领取；2、第一笔主营业务收入的合同及发票；3、第一笔主营业务收入的原始凭证和记账凭证复印件；4、营业收入明细（目录内产业、产品收入占总收入的比重）；5、主管税务机关要求提供的其他资料。