企业资金风险源主要包括以下几个方面(6页).doc

-（一）、管理缺失 现金流量是企业资金管理的生命。部分项目缺少对现金流量的认识，不讲资金预算管理 盲目采购，超定额储备不考虑市场因素随意生产，使企业库存物资不断积压，资金长时间得不到周转，一些项目投产后因缺乏流动资金而无法启动生产。由于管理的缺失直接导致企业贷款利息和管理费用支出的增加，最终影响资金使用效率和企业经济效益资金分配失衡 。（二） 资金运筹不合理 不少企业只根据国家规定对资金实行跟踪管理，对资金管理的缺失致使资金运筹不合理 资金流向过于分散，使用效率低下，资金被滞留在一些不足轻重的项目里，沉淀的资金往往得不到充分的利用，无法发挥其应有的作用，使得资金的时间效益完全丧失。 （三） 资金管理意识的差 资金管理意识的差，导致一些企业经营管理者缺少对资金时间价值的认知，在对资金进行筹集、运用、分配时缺乏科学性、合理性和计划性。例如有些企业一味地追求产量和产值 对高成本的产量风险投入过多甚至不惜负债经营，使资金分配比例失衡，长期项目投资过多给企业资金运转带来困难，财务风险增加。 （四） 监管不力 目前，企业之间经济纠纷不断，资金相互拖欠，其主要原因就在于企业缺乏有效的监管机制，导致资金管理严重失控，资金流量不明，流动资金不足。产品和服务因不合市场需求而大量积压没有销路、没有盈利，久而久之，企业只能利用银行贷款或拖欠货款的方式维持日常经营运作，企业资金控制的不力状态加大了资金运作的风险。 （五） 管理理念落后 世界经济全球一体化的发展及现代市场经济环境的形成，使企业面临日益复杂的生产经营活动，跨国化经营、规模化大生产要求企业具备高度集中的资金管理模式。此种模式须以大量准确的基础数据和信息作支撑。在对这些复杂的资金流集成管理时。现代化管理理念是必不可少的，手工统计、核算、传递生产经营过程中各种资金信息的传统方式已显得十分落后，为企业资金全面管理带来极大不便。 （六） 信息不对称 现代企业制度重视信息管理，及时掌握真实，准确的资金信息对企业资金管理尤为重要 但在资金管理上，相当多的企业存在资金信息不透明，信息不对称的问题，这使企业管理者无法获取完整的财务信息，尤其是会计核算不准确，会计报表不实等失真信息直接影响了企业经营者做出科学决策 甚至使政府进行宏观管理时产生偏差。 二、防范企业资金风险：防范资金风险是非常复杂的管理工程，它要求企业不仅对外部环境具备良好的认知和控制，更要有较大的内控力，最大程度上应付可能出现的各种财务风险和经营风险。 （一）践行全新管理模式 推行全面预算与点预算相结合的方法。全面预算即所有以货币及其他数量形式反映出的关于企业未来一段时期内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。推行全面预算管理具体应做好三个方面 1、经营资金预算 经营活动资金预算主要是对经营收入和经营支出做出的预算，经营收入常见为企业进行产品，劳务交易及出租资产时取得的资金流入。经营支出是指企业经营活动过程中所有的资金支出，它和经营收入间的差额反映出企业选择投资项目时所能提供的自有资金规模，月度经营支出与月度经营收入间的差额则便于企业制定，调整投融资计划，以提高资金运营效益 降低成本费用支出。 2、 投资资金预算 企业进行长期投资时，须首先以净现值等因素判断投资项目的可行性，并按照企业年度自有资金量和较低的融资成本，计算出年度投资资金支出预算短期投资牵涉到长期规模既定状态下的短期资产存量收益问题，即在未选定有效的长期投资计划情况下，企业选取风险低 收益高的投资方案。 3、融资资金预算 融资预算指的是企业选定最优投资方案后，除去自有资金额，选取较低融资方案融通资金的预算。融资政策的有效性表现为其要求企业从负债资本的内部期限结构角度入手，强化企业资金的管理水平，融资预算管理强调形成流动资产和流动负债，长期资产和长期负债间的结构对应性与相关性的融资策略。 （二）资金统一管理 从现代经济发展对企业运营的要求来看，财务资金统一集中管理是一种必然，企业资金集中管理模式主要有现金集合库模式，集中监控模式和预算驱动拨款模式。不同的管理模式适用于不同的行业，在管理实践中，无论采取哪种模式企业均应做到资金有效平衡和资本结构优化、资金占用目标和过程管理、资金信息化管理和业务流程的相互结合。其具体包括： 1、统一资金过程控制 对企业资金运行全过程实行统一控制，以有效提高资金使用效益。在资金目标设置上，必须将年度资金占用预算指标和经济责任制考核指标相连。在资金流转过程中，对资金预算跟踪考核，从物资采购、存货盘点产成品销售等各个环节入手，对资金进行过程控制和管理。引进外资时，重视外资风险防范和管理，积极采取各种形式化解外债风险。 2、完善资金结算中心制度 完善结算中心制度，将企业出入的资金置于严密监管之下，保证资金管理的集中统一，积极规避企业遭遇不必要的财务风险和经营困境。 3、信息化管理资金 通过统一系统平台，统一信息编码实现资金的统一管理和监督，以及财务系统和销售，生产等其他系统的信息集成和数据共享，并且以资金管理为中心，建立企业内部信息管理系统，推进计算机网络技术在企业中的应用以及企业财务与业务的一体化发展。 （三） 加强资金控制 防范资金风险、强化资金管理必须建立健全企业内部控制制度。从组织形式，制度安排上保证资金内控的有效性和资金经营效率。同时实施动态管理，提高会计信息准确性使资金信息更加有效地服务于资金管理体系。1、完善内控制度体系 一套完善的内控制度体系应包括对资金的事前防范，事中控制和事后监督，事前防范即应建立健全科学的财务控制体系和相应的规章制度。尤其要做到资金统一核算，财务人员集中管理，财务分析评价体系科学完善。事中控制是为了确保企业资金的安全性、合法性、完整性和效益性。在具体操作过程中，通过账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制、岗位分离控制等方式，实现现金、银行存款、其他货币资金、应收及应付票据等企业资金的安全。事后监督主要是企业内部审计监督部门，在每个会计期间或每项重大经济活动完成后，对涉及到的经济业务活动进行审计，以及时发现内控漏洞并予以调整，更好地实施资金管理措施。 2、注重产存量管理 产存量管理目的在于加速资金周转，包括对企业存货、银行存款、应收账款、固定资产等实行的管理。存货管理主要是确定材料储备，以合理的存货计价方法解决产品和产成品资金存量问题，尽量减少存货资金占用量，银行存款管理重在处理现金余额与银行存款的分配既要保证资金投放安全，又要防止银行存款长期闲置，最大限度地发挥流动资金与银行存款的作用。应收账款管理须及时催收应收账款，加快现金回流，减少和控制坏账比例，合理计提应收账款的坏账准备金。固定资产管理首先要确定固定资产需要量，对其合理配置，并以最佳的折旧方法及时处理多余固定资产。 3、实施利润分配管理 资金内部控制还须对企业利润进行合理性分配。根据国家相关法律法规，企业利润分配应依法执行，利润分配应兼顾各方利益，在分配净利润时，企业应统筹兼顾确保投资者，职工及企业自身等全面的合法权益坚持分配与积累并重，投资与收益对等的原则。 4、重视现金管理 控制现金流量是实施资金内控的重要手段，为避免资金体外循环，企业应加强现金管理 采取相应措施统一调配，管理现有资金。比如严格预算管理、收支两条线、对各部门实行备用金制等 -第 6 页-