固定资产管理 (4).docx

固定资产管理一、目的为了加强公司固定资产管理，使管理部门更方便掌握固定资产的构成与使用 情况，确保公司财产不受损失。二、编制和适用范围本制度由行政部编写，适用于及各分支机构。三、具体管理、操作条例1、固定资产标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品, 单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。 2、固定资产管理部门由IT部对计算机设备进行管理；由行政部门对办公家具、公共设施及运输工 具进行管理。3、固定资产采购各部门需购置固定资产，需填写固定资产采购申请单，由需求部门、财务部 及行政部负责人批准后，由行政部门安排专人负责采购。4、固定资产转移固定资产在公司内部部门员工之间转移，需填写“固定资产转移单”，送转出 部门签字，确认后交固定资产管理部门，由固定资产管理部门更新固定资产卡片。 5、固定资产出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知行政部门，填写“闲置固定 资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产 出售申请表”列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额, 报使用部门经理、财务部和行政部审批；固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并 对固定资产卡片登记出售日期，固定资产管理系统中做固定资产减少。6、固定资产报废当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填 写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务和行政部审批； 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理，处理后对台帐及固定资产卡 片进行更新，并将处理结果书面告知固定资产管部门和财务负责人。7、固定资产标号编号原那么：按所在公司、大类、取得年月、部门、序号编制。 代码：KS 园区分公司代码：YQ 苏常州分公司 代码：CZ 常熟分公司代码：CS 太仓分公司代码：TC 房屋及建筑物代码：01 机器设备代码：02 运输工具代码：03 计算机设备代码：04 办公家具代码：05如2010年10月行政部采购惠普台式电脑一台公司代码 大类采购日期部门序列号保管人KS04DN201010XZ001李四 固定资产标签卡格式：KS04DN201010XZ001行政李四惠普台式电脑行政部应对新购置的固定资产进行标号，并打印标签粘贴在固定资产上。8、固定资产盘点公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，主体由行政部门 执行，接受盘点部门应协助清查，固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”, 详细反响所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产台帐数核对，做到帐务、实 物、和固定资产卡片相核对一致。四、操作流程示意图固定资产管理流程示意图采胸提出需求需求部门填写非常规办公用品申请单需求部门行政管理部）负责人签字确认根据实际情况审批转移出售固定 资产 管理报废盘点行政管理部将物品 （送至需求部门需求部门签字确认签收，/需求部门提出需求行政管理部打印固定资产标签卡并粘贴行政管理部指定人员采购审批需求部门负责人签字行政管理部 填写闲置 资产出售申请单使用部门 将闲置设备 书面告知行政部行政管理部更改固定资产系统:行政管理部将出售信息反响到财务部接收部门行政管理部负责人签字行政管理部）报行政、财务负责人"行政管理部联系商家出售负责人会签行政管理部I1更改标签卡及系统审批使用部门提出申请负责人签字使用部门行政管理部将处理结果告知行政*财务负责人一-行政管理部行政管理部指定人员年中、年终盘点行政管理部报行政、财务负责人审批行政管理部报废处理£行政管理部盘点汇总审批行政管理部盘点情况汇报行政、时务四、应用记录记录编号及名称保存期限固定资产采购单壹年固定资产转移单壹年固定资产出售申请表壹年固定资产报废申请表壹年固定资产管理制度（2） 总那么第一条 目的为加端固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规加所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达 仪表、工具、什项设备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各 公司自订）应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各 公司管理部门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视 实际需要归由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目 统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规那么第十一条的规定详列清册办理 移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、 机电性什项设备等工程编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填 列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联 送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、 事务性什项设备）。另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至 少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份 呈报（总）经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门 对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法”、“工程修造发包 事务处理规那么”及“营建工程管理方法”等有关规定办理。 增置及登记第十条 增置手续土地:房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于 增置验收后，使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增 加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月 折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存 转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部 门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或 根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置 手续办理。第十二条登记土地、3屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记 后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条 保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在 公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签 章后，送移入部门签认（管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认）， 第一联送管理部门（管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产 登记卡”），第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出 入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部 门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车 重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无 误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商 随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收 料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭 以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有 关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第 一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部 门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回 厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第 六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后 始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养 及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂 区应另填“料品交运单” 一式六联，并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废 者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部 门及会计部门签注处理意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记 入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签 收（盘亏局部免办缴库），第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报 备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就 地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移 后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材 仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定 资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理， 经核定标售者须按以下规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售局部开具“固 定资产让售比价单” 一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价， 并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、 二联呈（总）经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理 部门以便发货。（二）发货时.，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭 以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单” 向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、 发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放 行，于翌立转会计吾b门复核。（三）提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库 联免填），第一联自存转记入“固定资产登记卡。第二联送会计部门，第三联送 使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先 备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款 及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属 设备管理”章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍 应按本规定办理），第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”（马达、仪表专 用卡自订），第二联送会计部门，第三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂 区内应填写“移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力 以上的马达始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理” 章以资区别。第二十一条工具处理本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管， 归入物料帐。（一） 本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消 耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当 然保管人，得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色 区分），一份存发料部门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料, 并在“财产保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧 换新者，凭科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡二（七）本项资产于不用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列 帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入 财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓 库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门 转记“贝才产保管卡（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以 科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订工程及保有期 限，超过保有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保 管卡二于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后, 送交管理部门点收（报废局部免办点收）及转记于“财产保管卡”。第二十三条 本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。