固定资产管理办法（制度） (5).docx

定资产管理制度流程第一条固定资产定义固定资产是指单价在XX元以上，使用期限超过一年的房屋、机 器、机械、运输工具、电子设备、办公家私、办公设备。第二条本制度适用于银怡集团及属下各中心的固定资产的计价、 申购、验收、发放、管理、分类编码、调拨、损坏、报废、盘点等。第三条固定资产计价一、购入的固定资产按照买入价（含资产的本身价值、运输费、 保险费、包装费、安装本钱、税金等）计价。二、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。三、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计 价。四、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运输 费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设备市价 计价。五、在原有固定资产基础上进行改建的，按照固定资产的原价, 加上改建发生的支出，减去改建过程中发生的固定资产变价收入后的 余额计价。六、企业购建固定资产交纳的固定税项计入固定资产价值。第四条固定资产的购置固定资产的购置应由使用人/部门提出申请，填写固定资产申 购/调拨单（附件一），经中心负责人同意后，交采购部统一购置（流程详见附件二）。第五条固定资产的验收与发放 一、无论以何种形式增加的固定资产都必须按照验收程序办理交接验收手续。固定资产的验收由采购部、仓库、申请部门联合进行验 收，填写固定资产验收单（附件三）。工程类资产，如有需要工程 部也要参与验收。固定资产验收单（附件三）根据验收情况开具，完成后连同请/付款单、采购申请单、发票一并交财务中心、使 用部门留存（流程详见附件四）。二、固定资产验收合格后，由仓库填写直拨物料验收单或出 仓单，通知行政中心做好资产登记，建立标签、资产卡片（附件五）， 由使用部门到仓库办理领用手续。第六条固定资产的管理 一、固定资产购置后归使用部门进行管理。使用部门必须通知行政中心新增固定资产，行政中心会同财务中心依其类别统一编号，并 粘贴标签，更新固定资产明细帐。二、财务中心建立资产卡片（附件五）并归档。第七条固定资产分类及编码一、行政中心对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置。 标签内容包括设备编码、名称、规格型号、购买时间、使用人、使用 部门六项内容。标签是用于资产管理、盘查核实的重要标志，任何人 不能将它撕下或破坏。二、代码构成：一级代码+二级代码+三级代码+流水号（具体详 见附件六）。第八条固定资产的盘查一、每年6月、12月须进行对全集团的固定资产全面盘查工作（每 年至少一次），具体日期以行政中心发文通知为准。固定资产的盘查， 要做到帐、卡、物三者相符。二、各中心文员作为部门资产管理人员，负责本中心资产的自查 和盘点，并编制本中心的固定资产盘点表（附件七），报行政中心。三、行政中心根据各中心的固定资产盘点表（附件七），会同 财务中心对各中心资产管理情况进行全面检查及盘点。对各中心盘盈 盘亏的资产，找出原因及责任人。如属管理不善等人为因素造成的, 将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。四、盘查工作结束后，对盘盈的固定资产要查清来源，财务中心 重新估价入帐;盘亏的固定资产由行政中心、财务中心查原因，分清 责任，并提出处理意见报集团领导审批处理;必要时，财务中心需到 财税局报备并作相应的账务处理。第九条固定资产的调拨一、中心内的资产调拨，资产需求部门填写固定资产申购/调 拨表（附件一），经中心负责人同意后，方可进行调拨。二、中心外的资产调拨，除按照上述要求完成外，还需报原资产 所属中心负责人审批。审批通过后方可进行调拨。具体流程详见固定资产调拨流程图（附件八）三、所有资产调拨审批后，必须到行政中心进行资产调拨登记, 重新做好标签及修改资产卡片信息;未在行政中心进行资产调拨登记 的，资产原使用者未经批准擅自将固定资产调出、外借、交换、出租、 变卖、拆套、串换的，公司将依法追究经济责任。第10条闲置的固定资产要妥善处理并保持其完好状态。第11条固定资产的报废、清理固定资产的报废，由使用人填写固定资产报废申请表（附件 九），由使用部门副总加具意见，由运行部/工程部检测确认该资产是 否具有维修价值。其中电子设备的报废流程及相关管理规定按照电 脑设备管理方法（银集行字口112号）执行。总价值在1万元以下的固定资产，由使用中心负责人确认后可以 报废;总价值在1万元（含）以上的固定资产，使用中心负责人确认后, 报行政中心、财务中心、总裁审批后报废。（详见固定资产报废、 清理流程图附件十）确认报废的固定资产，需要变卖的，由行政中心通过三家以上的 废品回收站报价，价高者得;此过程必须有财务、行政中心参与。固 定资产的报废或变卖，使用部门必须通知行政中心做好登记，更新固 定资产台帐。第十二条本制度自发文之日起执行，与原制度有不符之处，以本 制度为准。附件一：固定资产申购/调拨单定资产管理使用制度（2 ）第一条为加强固定资产的管理邛方止资产流失及损坏，延长固定资产的使用年限和提高利用率，制定本制度。第二条固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中 保持原有物质形态的资产;资产单价缺乏规定标准，但耐用时间在一 年以上的大批同类财产，如课桌椅、家具、图书等均应列为固定资产。第三条固定资产的分类。（一）房屋和建筑物。房屋和建筑物是指学校拥有所有权和使用权 的房屋建筑物和附属设施。内容为：教学用房：教室、实验室、电化教室、图书室、阶梯教室、传达 室等。办公用房：办公室、会议室等。生活用房：教职工宿舍（未参与房改的宿舍）、学生宿舍、食堂餐 厅、锅炉房、浴室、仓库、厕所等。生产用房：校办企业厂房等。运动场馆：体育馆、风雨操场、灯光球场等。建筑物：操场、围墙、道路、水塔、假山、雕塑等。附属设施：通讯线路、输电线路、网络线路、水气管道等。（二）专用设备。专用设备是指学校根据教学和业务工作的实际情 况需要购置的各种具有专门性能和专门用途的设备。内容为：物理仪 器、生化仪器、电化教学设备、网络信息技术教学设备、教学标本、 文体器材、医疗器材、交通运输、通讯设备等。（三）一般设备。一般设备是指学校用于业务工作的通用性设备。 内容为：办公自动化设备、办公用桌椅、办公家具、学生桌椅、学生 用床、炊具、服装等。（四）文物陈列品。文物陈列品是指学校的各种文物和陈列品。（五）图书。图书是指学校储藏的由学校统一管理使用的纸质图书和电子图书。（六）土地。已办理土地使用证，拥有土地使用权的校园土地和勤工俭学土地。（七）其他固定资产。其他固定资产是指以上六类未包含的固定资产。第四条固定资产计价。固定资产计价标准有原始价值、重置完全价值和残值。根据学校业务活动和固定资产管理的特点，主要采用原 始价值计价，在无法确定固定资产原值时，采用重置完全价值计价, 由学校清理资产小组评估。第五条固定资产账务处理。固定资产必须根据审核后的固定资产原始凭证，连同入库单或验收单一并入帐。入库单应视同发票一样, 作为固定资产入帐附件，一并作为原始凭证装订到凭证中。按中小学校账务处理方法做好固定资产的增加（购入、新建、调入、捐赠、自制）减少（调出、变卖、报废）等入账工作，从金额上对固 定资产进行全过程监督控制，并分类登记明细账。明细账总额必须与 总账的固定资产和固定资产基金的总额相符。第六条调出、变卖、报废固定资产要有申报制度和审批制度，单位原值在1万元以下的由使用单位提出申请，学校组织鉴定和审查, 报校长室审批。单位原值在1万元以上报上级主管部门，组织鉴定、 审核、评估后再报财政部门和国有资产管理部门审批。第七条学校之间相互借用固定资产必须经校长审批，履行借用手 续。管理人员应按时收回，不得丧失。社会其他单位或个人向学校租 借固定资产，必须经上级主管部门同意。第八条各实验室的仪器设备必须专人负责，实验员的台帐必须与 财务的帐目相符，并建立实验仪器使用、借用、维修、损坏、报废登 记本。第九条图书室的图书必须有专人负责，管理员的台帐要与财务的 图书帐目相符。要有图书借阅和归还记录。第十条单位的固定资产必须定期维护和维修，延长使用寿命。人 为的损坏和丧失必须进行赔偿（全额或局部）。第十一条固定资产管理要建立责任制，明确到人，实行归口管理、 分级负责。各室保管人员要结合学校具体情况及本职工作特点，制订 管理细那么。细那么中要明确验收登记制度、赔偿制度、定期清点盘存制 度、归还制度、报废清理制度、移接交制度等。第十二条固定资产必须每年参加国有资产登记。第十三条学校应成立固定资产清理检查小组。清理检查小组每年对固定资产进行对固定资产进行次清理检查，填写定资产登记册，做到帐帐相符、帐物相符。第十四条固定资产经清理核查后，由清查小组填写固定资产管理 责任表一式二份，使用部门或使用人对照实物查验无误后签字。一份 交学校存档，一份由使用人保管。