税收优惠复习内容.docx

第06讲税收优惠高频考点7：税收优惠一、法定免税1 .农业生产者销售的自产农产品。2 避孕药品和用具。3 .古旧图书。古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。4 .直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。5,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。6 .由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。7 .销售自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。二、营改增过渡政策规定以下工程免征增值税：1 .托儿所、幼儿园提供的保育和教育效劳。2 .养老机构提供的养老效劳。3 .残疾人福利机构提供的育养效劳。4 .婚姻介绍效劳。5 .殡葬效劳。6 .残疾人员 主人为社会提供的效劳。7 .诊治机构提供的诊治效劳。8 .从事学历教育的学校提供的教育效劳1包含学校食堂提供餐饮效劳取得的伙食费收入，不包含择 校费、赞助费）。复习重点9.学生勤工俭学提供的效劳。10 .农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生 动物的配种和疾病防治。n.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位治理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的 园地提供文化体育效劳取得的第一道门票收入。12 .个人转让著作权。13 .个人销售自建自用住宅。14 .金融同业往来利息收入。15 .保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。16 .纳税人提供 技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术效劳。17 .政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得 的全部归该学校全部的收入。18 .家政效劳企业由员工制家政效劳员提供家政效劳取得的收入。19 .福利彩票、体育彩票的发行收入。20 .军队空余房产租赁收入。（单项选择题）依据增值税法律制度的规定，以下各项中，属于免税工程的是OA.超市销售保健品21 外贸公司进口供残疾人专用的物品C.商场销售儿童玩具D.外国政府无偿援助的进口物资（正确答案）D（答案解析）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税；由残疾人的组织直接进口供残疾人专 用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。（多项选择题）依据增值税法律制度的规定，以下各项中，免征增值税的有OA.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入22 在校大学生勤工俭学提供效劳取得的收入C.养老机构提供养老效劳取得的收入D.幼儿园提供保育效劳取得的收入（正确答案）ABCD三、即征即退1 .一般纳税人提供 管道运输效劳,对其增值税 实际税负超过3%的局部实行增值税即征即退政策。2 .经人民银行、银监会或者商务部批谨从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形 动产融资租赁效劳和有形动产融资性售后回租效劳,对其增值税实际税负超过3%的局部实行增值税即征 即退政策。四、起征点增值税起征点的适用范围限于±A,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。起征点的幅度规定如下：复习重点1 .按期纳税月销售额5 000-20 000元（含本数）2 .按次纳税每次日）销售额300-500元含本数起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。五、小微企业免税规定1.2021年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过15万元的,免 征增值税。其中，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产 的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、效劳、无形资产取得的销售额免征增值税。2.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产，取得的租金收入，可在租金对应的租赁期内平均分 摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。六、其他减免税规定1 .纳税人 兼营免税、减税工程的，应当分别核算免税、减税工程的销售额；未分别核算销售额的， 不得免税、减税。2 .纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。3 .纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人 可以选择适用免税或者零税率。（多项选择题）以下关于增值税减免税规定说法正确的有。A.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税8 .放弃免税后，12个月内不得再申请免税C.纳税人兼营免税、减税工程的，应当分别核算免税、减税工程的销售额；未分别核算销售额的，不 得免税、减税D.纳税人发生应税销售行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 （正确答案）ACD（答案解析）纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后, 36个月内不得再申请免税。