税务登记复习内容.docx

第02讲税务登记模块二税务治理考点2.1税务登记一、税务登记申请人*（一）领取营业执照从事生产、经营的纳税人具体包含：（1）企业；（2）企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的园地；（3）个体工商户；（4）从事生产、经营的事业单位。（二）其他纳税人除“国家机关、个人和无固定生产经营园地的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人， 均应当办理税务登记。（提示）即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记。（例题多项选择题）依据（征管法）的规定，设立以下主体应当办理税务登记的有OA.甲政府新设立行政机关B.乙开立个体工商户C.丙公司在上海设立分公司D.税法规定应纳税但享受免税待遇的丁公司（正确答案）BCD（答案解析）此题考核税务登记申请人。依据规定，除“国家机关、个人和无固定生产经营园地的流动性农 村小商贩夕卜，其他负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。二、（22年新增）税务登记的内容*我国现行税务登记包含设立1开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记和 停业、复业登记。（一）开业税务登记L时限（1从事生产、经营的纳税人。领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起“ 30日内申报办理；未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起“ 30日内申报 办理。（2非从事生产、经营的纳税人。应当自纳税义务发生之日起“ 30日内申报办理2 .多证合一制度“ 一照一码营业执照成为企业唯一“你的证件,使统一社会信用代码成为企业唯一身份代码， 纳税人以18位统一社会信用代码证为其纳税人识别号。3 .临时税务登记从事 生产、经营的个人应办而未办营业执照,但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登 记.扣缴税款登记m已办理税务登记的扣缴义务人。复习重点应当自扣缴义务发生之日起30日内，向“税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记（2可不办理税务登记的扣缴义务人。应当自扣缴义务发生之日起30日内，向“机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。二）变更税务登记（1已办理工商变更登记应当自变更登记之日起幽旦包，向原税务登记机关申报办理。2）不需要办理工商变更登记应当自税务登记内容实际发生变化之日起迎_旦内，或者自有关机关批 准或者宣布变更之日起30日内,到原税务登记机关申报办理。三）停业、复业登记L停业登记适用情形实行“定期定额征收方法的个体工商户需要停业的。2 .停业登记程序应当在“停业前向税务机关申报办理。3 .停业期限不得超过1年。4 .停业期间纳税义务停业期间发生纳税义务的，应依法申报缴纳税款5 .复业登记纳税人应当于“恢复生产经营之前,申报办理复业登记。四）外出经营报验登记6 .适用情形从事生产经营的纳税人到 外县（市）进行临时性生产经营活动时,应按规定申报办理税务登记。7 .（外管证）有效期限1）税务机关按照“ 一地一证的原那么，发放（外管证）；（2）（外管证）的有效期限一般为30日,最长不得超过180 H；（3）建筑安装行业纳税人工程合约期限超过180日的，按照合约期限确定（外管证）的有效期限。纳税人应当在（外管证）有效期届满后10日内,办理（外管证）的缴销手续。（五）注销税务登记1 .情形（1）纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的；（2纳税人被市场监管部门撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记的；（3纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的;（4）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，工程完工、离开中国的。2 .期限（1需办理工商注销登记的。应向市场监管部门办理 注销登记前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。12不需办理工商注销登记的。应自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记.13撤消营业执照的。应自营'也执照被撤消之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。六）非正常户认定与解除（1）纳税人负有纳税申报义务，但“连续3个月全部税种均未进行纳税申报的，税收征管系统“ § 动将其认定为非正常户，并停止其发票领购簿和发票的使用；2已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处分、缴纳罚款，并补办纳税申报的， 税收征管系统“自动解除非正常状态，无须纳税人特意申请解除。