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会计实习日记 2.27 周一 踏出集大校门我来到了 北京兴华会计师事务所有限责任公司福建分公司 我之所以选择它作为实习时是北京兴华会计师事务所是中国前20强会计师事务所。自1992年成立以来，在股票发行与上市、企业重组、公司改制、审计及财务咨询等专业服务方面具有极强的实力和出色的业绩，目前已有上市公司客户近30家。 北京兴华一直保持高速增长。本所2007年业务收入为10597万元，全国行业排名19位，北京市行业排名12位，2008年业务收入为13365万元，全国行业排名17位，北京市行业排名11位，2009年业务收入为19215万元，全国行业排名18位，北京市行业排名11位。北京兴华总部设在北京，员工900余名，注册会计师380余名。经财政部门批准相继在贵阳、广州、武汉、西安、福建设立分所，使北京兴华成为国内颇具影响力的、辐射全国的会计师事务所之一。北京兴华业务涉及审计、评估、咨询等各个领域，拥有国有大型企业审计资质、证券期货相关业务审计资质、金融相关业务审计资质、司法鉴定资质、评估资格、 工程造价咨询资格等多项资质。北京兴华2000年经财政部批准，成为马施云国际成员所，从而使北京兴华跨入国际审计市场，为近十家企业境外上市提供了审计服务。九点来的时候直接找了林经理，她是中国注册会计师和注册税务师，很荣幸能跟着他学习。由于我毫无工作经验，她首先拿了份审计工作底稿给我看，让我大概熟悉下他们的工作流程。还给我介绍了一些书本比如立信出版的审计工作底稿等。、 2.28周二 接着着看工作底稿，还有些原始凭证。经理说一开始来就是先这样，先熟悉凭证，以后有外勤机会就叫我跟出去，可以直接做一些资料整理什么的。看完以后，我就叫我看凭证和资料来写审计工作底稿。其间当然碰到一些问题，也虚心求问，师姐们也很耐心的教我。刚来两天其实真的没啥事做，所以一直要去问别人有事做吗。也搞好同事关系。我想实习的目的也不在乎学习多少知识，而在于怎么样和同事相处，毕竟这是社会不是大学。本世纪中叶以来，以计算机技术为代表的信息技术革命对人类社会的发展产生了深远的影响，信息时代已经成为我们所处的时代的恰当写照。在这个与时俱进的时代里，无论是社会经济环境，还是信息使用者的信息需要，都在发生着深刻变化。会计上经历着前所未有的变化，这种变化主要体现在两个方面：一是会计技术手段与方法不断更新，会计电算化已经或正在取代手工记账，而且在企业建立内部网情况下，实时报告成为可能。二是会计的应用范围不断拓展，会计的变化源于企业制造环境的变化以及管理理论与方法的创新，而后两者又起因于外部环境的变化。学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识，而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会，让理论和实践有机务实的结合在一起，只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才 2.29周三 今天九点上班我提前二十分钟到会计师事务所把我们组的办公桌擦了遍，又烧水。经理看到我后就一直表扬我，然后拿了分文档和电子档让我对账。还交了我些电子档的使用方法，三年前学过的东西现在要用却发现用不来了，对完后又叫我看审计工作底稿，看完后我就拿了本立信出的会计审计工作底稿的书来看，大概清楚了个审计的工作流程等的，一位师姐开始交我一些简单的对账方法。告诉我要带计算器，其实这些东西只要会数学的都看的懂 但是没办法一开始就是要从基本上做起，所以我很认真的完成了 3.1周四 见习了三天后,李经理给了我一些原始凭证,让我审核原始凭证后编制记账凭证.我根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证后,进入金蝶会计的录入记账凭证的界面,先按此笔业务录入简明而清楚的摘要,然后按会计分录选会计科目,并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额,最后在检查各个要素准确无误后,按下保存并打印出记帐凭证和相应的原始凭证钉在一起.刚开始我制作的速度比较慢,而且在李经理审核凭证时能发现一些错误的凭证.但是通过几天的联系后在速度和准确度上都提高了不少.通过一周多的编制记帐凭证工作,对于各个会计科目有了更加深刻而全面的了解,并且对于我把书本知识和实践的结合起到了很大的作用. 3.2周五 实习第五天，我被经理叫出去跟外出审计的李师姐学习。我自己坐车来到了百乐大酒店，我主要负责对账还有看些记账凭证熟悉报表。我输入了营业收入汇总明细，然后师姐又让我对台账算差异，发票号数的输入等，期间发生很多问题，我虚心求问，这个师姐也是集大出去的所以对我也很认真教学。我还整理了原始凭证等，这个跟学校教的还是有一定的差异的。在学校我们直接把原始凭证粘到自己所做的会计凭证，而这里要将所有的原始凭证按日期先摆放一起，然后用固体胶粘在一张4A大小的原始凭证汇总表上. 3.5周一 今天我做了我完全不懂得税法税收。我觉得仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。人际沟通也是非常重要的一点，会计实习报告如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了，我想每一次的经历都是一种积累，而这种积累正是日后的财富。在工作上，在学习上，我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用，从而达到事半功倍的效果。 实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。 3.6周二 今天学习了通过预付账款明细表 来判断预付账款的账龄，师姐悉心教导我，先跟我讲解了预付账款分析一般都是采用先进先出法，然后根据企业个的帐套或者电子档来对账龄，如果还找不出来就找企业的审计工作底稿，来写。一开始我仅会最简单的本期没发生额的预付账款来分账龄。一些有本期发生额的或者没有期初余额的我基本上是搞不懂的，还好师姐教了我跟我说账龄预付账款是资产类的，本期增加的多算一年以内账龄。然后用期末冲销本期减少。这样就能算出来。 3.7周三 好不容易的外勤机会被我争取到了，我们来到了厦门顺承置业有限公司，来审计顺承置业和华夏物业管理公司的账目，首先我的老师给我安装了CPA专用软件，使我能导入所审计公司的帐套。接着师姐叫我弄凭证测试，就是把帐套上的金额和账本上的核对，并输入原始凭证的名称，一开始看视简单，其实操作起来相当麻烦，这两家公司的原始凭证太多了，有时候一个科目就附五六张原始凭证，还好在我自己的努力下和师姐的帮助下我总算完城了今天的任务。 3.8周四 今天还是来了顺承置业有限公司，因为这里的审计工作还包括一家华夏物业管理公司。还是和昨天一样做会计凭证测试，越后面越难，就比如其中有一天的业务有120张原始凭证，让我找出来，还要1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.财务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间。期间还学会了如何用复印机，一天就复印了百次，一开始不会，后面换纸啥的都学会了。事务所还是很多东西可以学的，特别是跟着师兄师姐外出审计。 3.9周五 今天老师用软件做账给我看我觉得内部控制不同；传统手工会计对会计凭证的正确性，一般从摘要内容、数量、单价、金额、会计科目等项目来审核；对帐户的正确性一般从三套帐的相互核对来验证；还通过帐证相符、帐帐相符、帐实相符等内部控制方式来保证数据的正确，堵塞漏洞。电算化会计由于帐务处理程序和会计工作组体制的变化，除原始数据的收集、审核、编码由原会计人员进行外，其余的处理都由计算机部门负责。内部控制方式部分被计算机技术替代，由手工控制转为人机控制。 3.12周一 今天的任务很简单就是帮师姐对账从EXCEL表格和WORD找到相对应的，然后找出WORD的错的并改掉。这运用到得知识虽然不懂，但也需要基本的借贷方向和会计要素的掌握。做完这些后主任就安排我整理审计工作底稿。八份整理完还要复印。并送给另外家公司。看视简单却非常需要细心的工作。我从新检查了我复印的工作底稿，并发现少了几张。有份甚至都少了一面。没办法重新拆开。把漏下的给补回去。会计师事务所的工作都需要细心。越细越好。我的改掉粗心急躁的毛病。 3.13周二 刚到事务所老师就叫我过去，拿光盘安装了个企业年度报表处理软件，然后发了几个表格要我输入。让我再次感受到了科技的力量，第一次用感觉就是设置好的EXCEL。除了创建个账户其他的就是跟EXCEL用法是一样的。不过这又是考验细心的地方，我用审计工作底稿，还有两家表格才能输入，有时候甚至要找出他们做的工作底稿来看。相当麻烦。还有一些借贷方向千万不能搞混。不然表格会通不过审核。又要一遍一遍的重新找。在完成这工作之余，又叫我同事下了个兴业证劵的软件，学习学习股票。 3.14周三 最近都是忙着整理审计资料，今天一来我就主动问师姐有事做没，她就教我做报表附注，一开始几个很简单，到后面才发现还要找的各个明细，然后在写上去。师姐还跟我说会计工作有其自己的连通性、逻辑性和规范性；每一笔业务的发生都要根据其原始凭证，一一登记入账，如：凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏账、总账等等可能连通起来的账户；会计的每一笔账务都是有依有据的，而且是一笔一笔按时间顺序登记下来的；在会计的实践中，漏账、错帐的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。 3.15周四 今天我的主要任务是翻看以前的审计工作底稿，以前是我自己看，今天有师姐指导我看。我知道，填制和审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息比较分散而且缺乏系统性，所以会计账薄的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续的进行，还可以通过设置会计账薄，记载存储会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。而我们就要做会计凭证测试来检验。 3.16周五 今天还是没有学到新的内容，依然是看看会计账目，整理会计资料等等。我知道，大多数时候，会计每天做着重复的事情，虽然每天做重复的事情，但我们应该认真负责，不能敷衍了事。只有把所有的事情都认真、细致的做完才能达到整体完美的效果。现在有机会跟着经理老师他们把一些基础工作都做好，也是很重要的，在以后的工作过程中这些基础就不用再学习，浪费时间了，抓住这个机会，好好学习。通过以上的学习可以再今后工作中，避免一些不必要的错误，虽然枯燥，却不匮乏。 3.19周一 今天看到了会计电算化的操作过程于电算化会计数据处理方式的改变，引起了传统手工会计各个方面的变化，这一变化将使得系统功能更为加强，系统结构更为合理，系统管理更为完善。 会计电算化是会计史上崭新的一页。电子计算机的应用，首先带来数据处理工具的改变，也带来了信息载体的变化，电算化会计后对传统会计方法、会计理论都将发生巨大的影响，从而引起会计制度、会计工作管理体制的变革。会计电算化促进着会计的规范化、标准化，通用化促进着管理的现代化。 3.20周二 会计师事务所有大量的文件档案,而且多数都是需要长时间保存的,很多也是需要随时翻阅查看的资料,这就对档案管理保存提出了较高的要求.我们实习生进行了一些档案整理工作.我们将过去两三年的档案重新码放整齐,并按序号做以说明.在这期间进行了不少的体力劳动,搬运成捆的厚重的档案让我们这些即将毕业的大学生们体会到了新的锻炼.另外,我们还学习了文档的装订方法,几个人一同练习,从排序,打孔,穿线一直到最后的粘贴,编号,最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整的报告文件并排放整齐. 3.21周三 今天事务所安排了一位有着多年从业经验的注册会计师王老师给我们授课,主要讲述了审计业务的操作.与大学课堂上的讲授不同,这里更注重工作环节中的实际应用,整个讲述过程都对照着完整的审计报告,从工作底稿的第一页开始一直到报告的完成送行政部,让我们对审计业务有了更直观的认识和体会.随后,我们各自学习,翻看一本本审计报告尤其是工作底稿,使自己对其有更深刻的认识。协助处理了事务所办公室日常工作,并对审计业务有了初步的了解。 3.22周四 今天,主要是在注册会计师老师的指导下做一些测试工作,协助完成工作底稿.起初,比较生疏,就先自己翻看客户提供的各种资料,包括凭证,总分账,明细账,固定资产明细表等等.然后开始进入税审不可列支工作,开始由老师写出需要抽查的内容和项目凭证号,我们实习生只负责查找凭证是否相符,尤其是涉及大额支出项目,计提折旧项目以及涉及税金项目.抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的. 3.23周五 接着做昨天没做完的事。我接触的业务都是相对比较简单的,没有特别复杂的审计过程,在完成底稿后,我又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程,将各项数据综合统一后与客户提供的报表相对照。这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作,但是的确学到了不少东西,很多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦,在此解决过程中也积累了不少经验. 最后一天的实习非常充实，对于这些帮过我的，我都记在心里。实习最大的收获就是对于自己有了个新认知新要求。