集团股份有限公司财务管理规章制度汇编.docx

中国高科集团股份财务治理制度1、中国高科（2006）第51号 中国高科集团股份应收款治理方法（试行）2、中国高科（2006）第39号 中国高科集团股份发票和收据治理制度3、中国高科（2006）第15号 中国高科集团股份财务治理档案治理规定4、中国高科财（2006）第13号 中国高科集团股份固定资产及低值易耗品治理规那么5、中高科财字（2006）第38号 中国高科集团股份财务治理组织构架的暂行规定6、中高科财字（2006）第36号 中国高科集团股份财务预算打算工作规那么7、中高科财字（2006）第35号 中国高科集团股份内部审计工作规那么8、中国高科会字2006 （06）资金治理的假设干规定推断收回的难易程度:经办人建议：部门负责人建议:公司领导意见：填表人:填表日期附件二高科集团股份有限公旬应收款（债权）专项治理月度联系记录表公司（部门）联 ：挂号信（封）：上门（次）：被联系人：债务人公司名称：详细地址：负责人及 ：经办人及 ：总金额：专项治理前收款额：专项治理后收款额：未收款额：联系方式联系人：联系结果：系情况推断收回的难易程度：联系人建议：部门负责人建议：公司领导意见：填表人：填表日期:附件三应收款程序、责任图示1 .实行A、B制治理应收款收款期超过90天业务开始正常应收款应收款实行A、B制治理2 .应收款责任人190非正常190非正常信用期内超过信用期天业务开始正常应放款应收款超过信用期90天以上疑难应收款专职清收.应收款经办人信用期内期190天业务开始正常应收款收款超过信用期90天以上疑难应收款超过信用超过信用非正常应专职清收附件四经济内容:债权债务确认表债权人：债务人：债权金额（元）经办人：债务金额（元）经办人：合同号：发示万：发生日期：地址： ：截止 年 月 日对债务金额讲明（除全额确认外，均需作讲明。）债权人（章）:日期：2006. 10.9 债务人（章）:日期:中国高科集团股份发票和收据治理制度发票和收据是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据。 发票和收据治理是财务会计治理工作中的重要局部，它直接涉及 到公司资产的平安性，也是正确进行会计核算的基础工作。为加 强对发票和收据的治理，特制定本制度。1 .发票和收据必须由财务部指定专人负责购买、保管。保管 的方式视同现金保管，即应存放在保险箱内。2 .领用发票和收据，必须按序号登记，一般情况，每次只能 领用壹本。3 .在使用发票和收据时，应在开具发票或收据之后，再加盖 发票专用章，严禁预先整本加盖发票专用章。发票和收据与发票 专用章由财务部指定专人保管，但需分开置放。4 .发票和收据的记帐联入帐后，按领用的序号进行销号（必 须是非开发票人），如有缺号，应查明缘故，如是作废，应在销号 薄上讲明。5 .发票和收据禁止外借、代开、拆本外带和出售。假如发生 违规违法行为，而造成直接或间接的经济损失，由经办人负全部 责任。6 .发票和收据每月必须清查一次，必须做到帐实相符。7 .收到外来发票应辨不其真伪，假如是电脑开具的增值税发 票并需作抵扣之用的，应首先到税务部门进行验票，验票通过后, 方可入帐，以保证发票的真实可靠。8 .属于采购材料、物资、商品而取得的增值税发票，应保证 发票、供货方和收款方三者一致；或者能提供具有法律效力的书 面资料足以证明发票、供货、付款三者之间的内在关系后，方可 入帐。9 .凡开动身票和收据又被退回的，应由经办人写明缘故，经 部门负责人签字认可后，交财务部进行帐务处理。0中国高科集团股份2006 年 8 月 19中国高科集团股份财务档案治理规定依照中国高科集团股份档案治理方法，特制定本 财务档案治理规定。第一条 范围：会计凭证、会计帐册、会计报表、电子计算机 记帐的磁盘、光盘、报税资料、辅助帐册、财务分析、验资报告、 评估报告、审计报告、相关合同，以及其他有关的凭据和文字讲 明，均属会计档案治理的范围。第二条治理部门：由集团公司总裁办档案室负责会计档案的归 口治理，并负责指导与监督该项工作。第三条要求：凡归档的会计档案必须是连续、完整、准确的历 史真实资料。会计档案实行年度归档制，归档前必须装订、分类、编号，凡有 密级的会计档案，应在每册封面的右上角加盖标识章。第四条装订：当月的会计凭证，应在次月的中下旬，由专人负 责，依照会计凭证的编号，进行序号复核（包括凭证附件），在认定没有遗漏 后，再把该月有关的会计资料，如：会计科目汇总表等，一齐装 订成假设干册并编号加盖个人印章（包括盖骑缝章）；银行存款余额 调节表、银行存款对帐单，按月单独装订成册并编号加盖个人印 章（包括盖骑缝章）。为了查阅和复制方便，会计凭证应采纳三角 装订法装订，明细帐应采纳订书法装订。会计报表、报税资料、 财务分析，以及其他相关的文字讲明，可按年度装订，亦可按季 度装订。第五条保存：除其他有形资料外，每月在计算机中处理的要紧 会计资料，包括：记帐凭证、明细帐、报表等，应该在该月份会计工作结束 后，用磁盘做备份保存，由会计电算化主管负责监督执行，档案 治理岗负责保存，信息治理中心负责备份资料的可靠性。每年在计算机中处理的全部会计资料应该在该年份会计工作结束后（以 外部审计确认为准），应当保存打印出的纸质帐册、报表等（年度）, 同时还要用光盘形式作永久保存，一式二份，异地存放，采纳标 准包装盒存放（主管会计负责）。第六条分类：集团公司会计档案要紧分四个属类，其类目名称和类号列表如下:一级类目二纷类号名称类号03会计档案01020304攵类目三级类目名称类号名称凭证1现金凭证2银行凭证3转账凭证账簿报表其他第七条编号：集团公司会计档案的档号由一级类号、二级类号、年份、短线、案卷流水号和斜线、卷内流水号组成。必要时能够增加三级 类号。编号格式和例如0202199803中国高科集团股份应收款治理方法（试行）卷内流水号斜线案卷流水号短线年份（用四位表示）二级类目（账簿）一级类目（会计档案）上例表示：会计档案1998年账簿类第2卷内第三份。第八条登记：凡已装订与编号的会计凭证、会计帐册、会计报 表、电子计算机记帐的磁盘光盘等，均需在“年会计档案登记表”上 进行登记。第九条归档（库）：所有已入档但未入库的会计资料，一般情 况在财务部存放二年（亦可酌情而定），过了规定时刻后全部移交档案室（库） 保管。移交清单为“年会计档案登记表”，一式二份，经移 交部门（人）、接收部门（人）签字后，明确资料保管责任。第十条密级：按中国高科集团股份档案治理方法执行。会计档案的密级的设定由财务部总经理与档案治理员协商决定，并报 主管副总裁 核准。第十一条 查阅：按中国高科集团股份档案治理方 法执行。第十二条保管期限：（见会计档案保管期限表）第十三条处理：会计档案保存期满后，需要作销毁处理；在 处理之前，由档案治理部门与财务部协商列出销毁档案的清单，报集团公司领导、公司董事会和财税机关批准，具体由财务部和档案治理部门共同派人监销。附件：1 .会计档案保管期限表.年会计档案登记表中国高科集团股份2006年4月19日会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证等15年其中：涉及外事和入股的会计凭证永久与公司并存二、会计帐册类2现金和银行存款日记帐25年3明细帐15年4总帐15年5固定资产台帐（卡片）固定资产报废清理后保存5年6辅助帐册、备查薄15年7涉及外事和入股的帐册永久与公司并存三、会计报表类8月、季度会计报表5年包括文字分析9年度会计报表永久包括文字分析四、其它类10会计移交清单15年11会计档案保管清册永久与公司并存12会计档案销毁清单25年年会计档案登记表月份会计凭证会计报表编号套数报税资料编号套数其他资料编号份数会计帐册备份盘片编号张数备注册数编号日记帐明细帐总帐辅助帐1234567891011121-12移交:日期:接收:复核:制单:中国高科集团股份固定资产及低值易耗品治理规那么第一条目的：为了加强固定资产及低值易耗品的保管及使用 治理，发挥其效用，特制定本规那么。第二条范围：本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑 物、机械设备、运输设备、仪器仪表、办公设备、工具、什项设 备（各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐及计价原那么：指耐用年数在一年以上, 金额在2006元以上（含2006元）的所有设备资产均应列为固定 资产并按其本钱计价。第四条 治理部门：固定资产按以下类不，由各公司指定部 门负责治理，其治理及保养细那么由各公司治理部门会同使用部门 自行制定。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由公 司行政部门负责治理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由企业设备 部门负责治理，但得视实际需要归由性质相关部门治理。（三）工具由资材仓库负责治理（亦可按实际情况而定）。第五条编号：固定资产取得后，即由治理部门负责治理， 并会同会计部门依其类不进行统一编号。第六条移交：人员移交固定资产时，关于固定资产应依公司人事相关规定详列清册办理移交。第七条增减报告：会计部门应于次月15日前就土地、房屋 及建筑物、运输设备、机械设备、其他设备等工程编制固定资 产增减表一式三联送资产治理部门核对，并填列异常或更正内 容，经主管领导审核后，第一联由资产治理部门留存，第二联送 返会计部门自存，第三联送使用部门留存。第八条 盘点：固定资产治理部门应会同会计部门每年盘点 一次。盘点后应填制盘存单一式三联注明盈亏缘故呈报公司 主管领导审核后，第一联送行政治理部门备查，第二联送会计部 门，第三联自存。治理部门关于盘盈或盘亏除应专案查明缘故外, 应及时依据领导审核意见办理增加或减损的手续。第九条增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、 修缮（大修）应参照购置报批程序办理。第十条 增置及登记：增加购置资产的使用部门，应事先填写 固定资产申购单，报公司职能部门及公司领导会签同意后，方可办理购置 手续。土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产增 置后，应由资产治理部门组织验收工作（除特不设施需请专业人 员外），并填写固定资产验收单（一式三联），经资产治理部 门、资产使用部门及财务部门签章（字）后，送会计部门计算购 置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送资产治理部门在固定 资产登记帐（卡）上进行登记，第二联由会计部门记帐用，第 三联送使用部门留存。会计部门应定期与资产治理部门核对固 定资产登记帐（卡）的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条 受赠处理：固定资产因他人（公司）捐赠而取得, 应按捐赠方提供的有关凭据加上应当支付的相关税费，作为入帐 价值。如捐赠方无法提供有关价值凭据，由治理部门会同会计部 门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条出租或外借处理：固定资产出租或外借，资产治 理部门应报公司主管领导核准后方可办理，并应制定合约，副本 送会计部门以备核对，合约内容应包括修缮保养及税捐负担、租 金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。第十三条减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械 设备、因减损拟报废，应由使用部门填具固定资产清理单一式三联，注明 减损缘故，送资产治理部门及会计部门会签处理意见后呈报公司 主管领导，经核准后，第一联送治理部门在固定资产登记帐 （卡）进行登记，第二联送财务部门进行帐务处理，第三联留 底。第十四条闲置固定资产处理：固定资产治理部门应定期将 经营上认为无使用价值的闲置固定资产予以处理，注明闲置固定 资产明细，拟定处理意见后呈报公司主管领导，经核定后方可办 理。第十五条抵押资产的减损处理：经提供抵押借款的固定资 产如有发生减损时，会计部门应将抵押资产的编号、名称、数量, 价值减少等有关资料送交治理部门，并由财务部向贷款及抵押权 登记机构办理标的物减少变更手续。第十六条固定资产的处置：企业发生固定资产出售、转让、 报废或毁损时，应当将处置收入扣除其帐面价值和相关税费后的 差额计入当期损益。第十七条低值易耗品：是指不作为固定资产核算的各种生 产用器具、工具、治理用具和办公用具，以及在经营过程中周转 使用的包装容器等。第十八条 低值易耗品的购置：依照生产、经营和办公实际 需要，由使用部门提出申请，列入当年行政预算，按固定资产购 置流程逐级审批。第十九条入帐（一）凡购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后 再按其使用部门归集到制造费用或期间费用。（二）设立低值易耗品明细帐，依据不同情况亦可再设三级 明细帐即领用低值易耗品和在库低值易耗品。（三）生产型企业采购的工具、刀具、量具等低值易耗品， 应按实际领用数当月转入费用。未领用的低值易耗品作为在库低 值易耗品。（四）治理部门采购的低值易耗品，一般情况在当月全部转 入费用。（五）低值易耗品均按一次性摊销法摊销。第二十条本规那么适用于集团公司及控股、全资的二级公司。第二十一条本规那么解释权在集团公司财务部，集团公司资产 治理部门为总裁办公室。附：固定资产购置流程中国高科集团股份有限 公司2006 年 4为了维护公司股东的利益，提高公司资产质量，防止应收款的沉淀及坏帐损失，促进内部治理。特制定本治理方法。一、应收款范围.按会计科目分列：应收帐款、其他应收款（除备用金外）、 预付帐款（待发票转帐除外）。1 .长期投资产生的应收股利。2 .经同意转让股权的长期投资。3 .在清理、催债中形成的实物资产。二、应收款登记1 .在约定时刻未收回的应收款和赊销期超过30天的应收款形 成后，即由业务部门（业务员）填写“应收款专项治理登记表”, 一式三份，一份主管领导，一份财务部门，一份业务部门自己留 存。由此纳入专项治理范围。2 .对纳入专项治理的每笔应收款，业务经办人或该业务归口 部门必须设立台帐，详细记载收发货（款）情况；财务部收到货 款应及时书面告知业务员或业务部门；每月进行一次内部对帐， 定期与客户对帐（填写债权债务确认单）；其所有原始资料均由资 料部门或财务部门保管，业务人员留存复印件。三、应收款分类对纳入专项治理的应收款，按事实上际情况可分为：1 .正常应收款；.非正常应收款（D级应收款）；2 .疑难应收款（A、B、C级疑难应收款）。附件一、集团公司使用部门书面申请财务部总裁办审核批准固定资产购置流程批准二、分、子公司批准批准批准中国高科集团公司财务治理组织构架的暂行规定第一章集团公司财务治理机构及职能第一条集团公司实施财务治理的机构为集团公司财务部（含资 金治理中心）。财务部工作对集团公司财务总监负责。第二条集团公司财务部（含资金治理中心）为集团内各下属公 司董事会授权行使财务治理职权的治理机构。第三条集团公司财务部工作范围：组织实施集团公司范围内的 财务核算、预算治理、内部审计（限于对下属公司的内部审计）及对下属公司 的财务评价。第四条集团公司财务部工作职能：实施集团公司财务治理功能, 保证集团公司财务正常运转；在整个集团公司资金运转的全过程中，发挥 预算、核算、分析操纵、监督等功能。第五条在集团公司财务总监领导下，负责集团公司的本钱核算 和帐务管理，推行现代化治理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映 其成效。第六条严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度,加强财务治理，遵守国家政策、法令。保证集团公司利益不受侵犯。第七条依照集团公司年度生产经营综合打算编制财务收支打 算、信贷计划和本钱打算，并加强治理，促进各项经济指标实现。第八条组织制订储藏、生产、成品资金定额，严格费用开支， 加强本钱治理，搞好经济活动分析，、整理、积存历年各项原始资料， 指导集团公司所属各公司的经济核算工作，促进集团公司经济效益 逐年提高。第九条负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、和 立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。第十条负责对集团公司重要经济活动的审查会签。并监督经济 合同的执行，确保集团公司利益不受损害。第十一条负责组织起草财务方面的治理制度及有关规定。第十二条 依照集团公司方针目标展开要求，负责本部门方针目 标的展开、检查、诊断和落实工作。第十三条完成集团领导临时布置的各项任务。集团财务部工作职权：一、对集团公司各项基金和费用的使用有检查、监督权。有权依 照集团公司经营情况发生的变化，对费用的使用提出调整方案。二、对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝 阻、制止和向集团公司领导反映。三、对集团公司集中审编的有关财经方面的规定和治理制度有权 提出修改意见。四、有权对各本钱工程的节约和白费情况进行检查并提出奖惩意 见。五、有权组织召开经济活动分析会，并向各公司索取有关资料和 报表。六、有权要求各公司提供编制年、季、月度财务本钱打算所需的 各种有关资料。第十四条集团公司财务部工作责任：一、对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不 当，造成违章、罚款、白费等现象负责。二、对集团公司的有关本钱、利润等方面的经济效益指标因措施不力完不成打算负责。三、对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等 帐户造成损失负责。四、对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，治理不严、出 现损坏、遗失等现象负责。五、对本钱资金、价格操纵治理不严，经济活动分析不及时，阻 碍集团公司经济效益指标完成负责。六、依照集团公司方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目 标展开、检查、诊断、落实负责。第二章 集团公司所属各公司分管财务副总（财务总监）工作职责 第十五条 为加强集团公司对下属各公司进行财务操纵，各公司 在条件许可的情况下，应设立负责财务工作的副总或财务总监，代表集团公 司股东权益，治理并监督本公司财务活动。第十六条 各公司财务副总（财务总监）人选由集团公司提名， 各公司董事会任命；财务副总（财务总监）工作对各公司董事会及董事会授 权的集团相关业务主管部门负责。第十七条 各公司财务副总（财务总监）工作职责:一、领导本公司财务部门的日常工作；二、监督本公司财务活动；三、协助本公司总经理工作，并提供财务方面的支持；四、执行本公司董事会要求的其他工作。第十八条 各公司财务副总（财务总监）的工作责任：一、未履行监督职责，并造成不良后果的；二、纵容他人侵占公司利益，未及时向主管机构汇报并造成后果 的；三、担保、贷款等重大财务事项的操作，超越董事会的授权范围, 并造成不良后果的。第十九条 考评与考核：各公司财务副总（财务总监）的考评与 考核由集团公司财务部提出考评意见，所在公司董事会考核，并实施奖惩。 第三章集团公司所属各全资公司、分公司财务组织机构治理方法第二十条 全资公司、分公司的财务由集团公司财务部集中治理, 要紧财务治理人员（财务经理、主办会计）的任免由集团公司财务部提名， 集团公司人力资源部审核后聘任。工资福利待遇比照集团公司相关 人员岗位标准执行，各公司列支费用；一般财务人员由各公司自行 招聘，经集团公司财务部考察业务能力后录用，工资待遇由各公司 自行确定；各公司财务部门行政隶属于各公司总经理领导，财务治理及相关业务同意集团公司财务部领导，并做好本公司的财务监督 工作。公司设财务副总或财务总监岗位的，财务部门工作应对公司 财务副总（财务总监）负责，相关业务同意集团公司财务部的指导, 集团公司委派财务人员及一般财务人员的人事任免、工资待遇治理 方法同上。第二十一条 各公司财务治理原那么上执行集团公司公布的统一 财务治理制度，同时，可依照本公司的具体情况，制订具体的财务治理方法， 报集团公司财务部批准后执行。第二十二条 各公司必须采纳集团公司统一的会计政策及核算 规那么进行会计核算，并按集团公司财务部指定的财务软件及相关要求进行会计 核算。第二十三条各公司财务部门应配合集团公司财务部履行下 列义务：合理的帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市公司年报审计工作； 同意内部审计检查等。第二十三条 各公司财务部门关于其下属公司的财务治理方法， 参照集团公司相关制度执行。第二十四条集团公司财务部具有组织对各公司进行财务会计知识、银行结四、应收款回收1 .对每一笔应收款到期时，应由经办人或该业务归口部门负 责收款或催款工作，包括已逾期的应收款联系与交涉。2 .对应收款收款期限超过三个月的，必须实行A B制治理， 即必须由二个或二个以上人员特不清晰该笔应收款的详细情况，二 人共同参与收款事项，A者属主经办人员，B者属协办人员。3 .对到期而又难以收回的应收款，业务部门应立即告知主管 领导和财务部采取积极措施;金额在10万元以上的还应同时告知集 团公司财务部；假如超过信用期90天仍未全部收回的应收款，应 及时填写“应收款（疑难）专项治理统计表”，并按“疑难应收款 治理方法”接着执行。4 .凡纳入专项治理的应收款，由业务部门按事实上际情况拟 定收款、催收打算，经公司主管领导审核后执行，同时报集团公 司财务部备案。随后由公司“专人”负责，公司财务部那么对每一 笔进行跟踪治理，每月要与“专人”或该业务归口部门核对一次; “专人”还应填写“应收款（债权）专项治理月度联系记录表”, 详细记录当月催收情况并对其妥善保管；做到每笔应收款资料完 整，情况清晰明了。为以后可能诉讼作好资料预备。每月应向公 司主管领导汇报该项工作的进程，主管领导应指导下一步工作方 向。集团公司财务部对该项工作负责检查与监督。5 .公司（业务部门）在执行催收应收款打算中遇到困难，能 算、税收政策等方面的培训义务。第二十五条考评及考核：各公司财务部门负责人的考评及考核按 如下方式进行：各公司总经理对财务部门负责人的财务基础服务工作，遵守 企业规章制度、劳动纪律等方面进行评价；集团公司财务部从审计、 配合工作、会计过失、工作质量等几个方面，对其进行综合绩效考 核，并与奖惩挂钩。设财务副总（财务总监）公司的财务部门负责 人考评、考核由财务副总（财务总监）负责，但事先必须经集团财 务部就上述考核内容进行评价。第三条 集团公司所属各合资公司财务组织机构治理方法第二十六条合资公司财务部门的要紧财务治理人员由集团公司 财务部推荐、各公司总经理提名，各公司董事会任命。财务部门负责人及一 般财务人员上任后，个人相关资料报集团公司财务部备案，工资待 遇由各公司自行确定；各公司财务部门行政隶属于各公司总经理或 财务副总（财务总监）领导，业务治理同意集团公司财务部指导。第二十七条各公司财务治理原那么上参照集团公司财务治理制度 执行，并根据本公司的具体情况，制订财务治理具体方法，报集团公司财务部 备案后实施。第二十八条各公司必须采纳集团公司统一的会计政策及核算规 那么进行会计核算，并按集团公司财务部指定的财务软件及相关要求进行会计核 算。第二十九条各公司财务部门应配合集团公司财务部履行以下义 务：合理的帐务处理要求；中报、年报编制工作；上市公司年报审计工作等。第三十条各公司财务部门关于其下属公司的财务治理方法，可 参照集团公司相关制度执行。第三十一条集团公司为维护股东权益，每年将通过合法程序对各 公司进行1-2次内部审计，各公司财务部门必须予以配合。第三十二条集团公司财务部对各公司具有财务会计知识、银行结 算、税收政策等方面的培训义务。第三十三条考评及考核：各公司财务部门负责人的考评及考核按 如下方式进行：由各公司总经理或财务副总（财务总监）对财务人员的财务 治理工作进行综合考评；集团公司财务部从审计、配合工作、会计 过失、工作质量等几个方面进行参考评价。第四章重大事项汇报制度第三十六条 各公司负责财务副总（财务总监）遇到阻碍股东及本公司利益 的重大事件或存在重大财务隐患的事件，应及时向所在公司董事会 及集团相关业务主管部门汇报；无财务副总（财务总监）的公司， 财务人员遇到上述情况应直接向集团公司财务部汇报。第五章财务人员人事档案治理方法第三十七条集团公司财务人员及集团公司委派到各公司分管财 务的副总（财务总监）、财务部经理及主办会计，人事档案必须调入集团人 力资源部集中治理，各公司聘用的财务人员的档案必须调入本公司 或下属公司人事治理部门。相关人员聘用与离职必须报集团公司财 务部备案。附：集团公司财务治理组织机构图中国高科集团股份2006 年10月24日集团公司财务治理组织机构图集团公司 被至滋此下属公司集团公司财务主管1集团公司财务部总经集团公司财务主管2下属公司负责财 攵百H洲（幺止下属4司委派财务主管集团公司财务治理岗1集团公司财务治理岗2集团公司财务治理岗3集团公司财务治理岗4集团公司财务治理岗5集团公司财务治理岗6集团公司财务治理岗7下属公司财务治理岗中国高科集团股份财务预算打算工作规那么第一条总那么：依据现代企业治理的科学决策、现代治理的要求，为适应股份 运行的需要，保证集团公司经营目标的实现，作到开源节 流，实现集团化治理的工作要求，特制定本预算打算工作规那么。第二条实施原那么：依据集团公司董事会拟定的总体目标和集团公司经营班子具 体经营任务，由下而上，全面打算，鼓舞创收，降低开支，综合平 衡，汇编成整个集团公司的年度预算打算。第三条实施范围：凡集团公司所属分公司、派出机构、全资子公司、控股公司的 独立核算单位和单独核算部门等投资中心、利润中心，简称工程公 司，及其他本钱中心、费用中心，均属本预算治理规那么的适用范围。第四条工作程序：一、由集团公司财务部于每年11月中、下旬组织对工程公司 等下一年财务预算编制的培训。以独立核算单位为填报对象。工程公司（二级公司）如有再投 资公司（三级公司），应负责把再投资公司（三级公司）预算打算进行合并汇总，然后一并上报集团公司。工程公司每年12月20日之前上报次年全年预算打算。如需要 修订、补充、调整，一般情况应在二、三季度末依据实际情况，以及将会 遇到的可能情况，申请调整全年预算打算。工程公司上报预算打算，首先需要有文字的编制讲明，对本钱、 费用上升幅度较大的工程需要讲明缘故。在预算年度内需要集团公司、兄弟公司提供有关条件以及协助 配合的，亦可在编制讲明中注明，以供集团公司决策参考。由集团公司投资治理部、财务部、资金治理中心依据上报的预 算打算，结合工程公司经营目标进行逐项审定之后，报分管领导核准。审定 结果于元月20日前完毕，最后由工程公司董事会批准执行。预算效力：审定后的财务预算，是工程公司、投资中心、利润 中心、等年终业绩考核的重要依据。各工程公司、投资中心、利润中心等 应按预算的各工程进行财务收支。预算调整方法：在不阻碍预算净利润指标实现的前提下，可通 过一定程序调整审定后的预算工程; 超额完成预算利润指标的，不得擅自超预算列支费用，如遇专 门情况必须超额列支费用的，由预算单位提出申请，报工程公 司董事会分管董事审批后方可执行；累计超额列支在一定幅度以上时，应报工程公司董事会审批后 方可列支，具体幅度酌情而定。 各预算单位可依照实际情况可分不于每年2、3季度末上报新的 预算调整方案，经工程公司董事会（含分管董事）审定后为合 法预算，方可调整实施。第五条考核及奖惩：由集团公司投资治理部、财务部，资金治理中心依据实际决算 资料，结合财务指标、投资与产出比例、资产质量、应收款回笼率、以及 市场开拓、新品产出等工程，进行期中检查、期末考核，考核结果 分不报请集团公司领导和工程公司董事会审批。未能按公司预算规定进行财务收支，阻碍公司财务指标实现 的，工程公司董事会将对工程公司及要紧责任人做出严厉的处理；关于预算 工作中执行情况良好的工程公司及个人，集团公司和工程公司董事 会将给与相应的表彰及奖励。中国高科集团股份有限公 司2006 年中国高科集团股份内部审计工作规那么第一条总贝I一、依照国家有关审计法规及内部审计工作规定，结合公司的实 际情况制定本规那么。二、内部审计的对象是分公司、派出机构、全资子公司、控股合 资公司，统称工程公司。集团公司总部领导离任审计及总部财务审计不在此 范围之内。三、内部审计的目的是加强工程公司的治理和监督，严肃财经法 纪,杜绝徇私舞弊，改善经营治理，提高经济效益。四、内部审计是对工程公司的财务收支和经济效益等进行监督， 独立行使审计职权，对公司总裁及工程公司董事会负责并报告工作。五、对非控股单位，可受公司总裁专项托付，经合法程序实施内部审计工作。也可同意工程公司董事会托付，实施内部审计。第二条内部审计的任务一、要紧任务有： 检查财务治理制度的执行情况。 对工程公司的资金、财产的完整性平安性进行监督审计。 对工程公司的财务收支打算、投资和经费的预算，信贷打算， 外汇收支打算和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 对工程公司的会计报表内容的合法合规性进行审计。 对工程公司的承包经营责任的审计评议，对工程公司的要紧领导人的离任，进行离任经济责任审计。 对工程公司基建工程工程的概（预）算的执行、建设本钱的真实 性和经济效益进行审计。 对工程公司的内部操纵制度的健全、有效及执行情况进行监督 检查。 对严峻违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严峻损失白费等 损害公司利益的行为进行专案审计。 贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及工程公司有 关的规章制度。规范会计基础工作。二、办理公司领导交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所 对公司及够向集团公司清欠办、法务部提出（书面）协助或法律支持，集 团公司清欠办、法务部有义务给予关心（一个星期内给予回复）。6 .公司（业务部门）对不能按打算收回的应收款或无力去解 决应收款事项的，应以书面形式讲明情况并附全部有关资料经公 司主管领导和集团公司分管总裁批准后转至集团公司清欠办处 理；该公司即从主角转为配角，配合集团公司职能部门做好相关 事项。7 .对转入集团公司清欠办处理的应收款，集团公司投资治理 部在考核该公司当年实现净利润时，应把其全额视作坏帐，在当 年实现净利润中减去这局部。假如在以后年度中，经集团公司职 能部门处理后又收回全部或局部，集团公司投资治理部在考核该 公司以后年度实现净利润时，应按实际收到数额减去相关费用后, 再视作净利润还原给该公司。五、应收款的责任1 .凡符合本方法第二条应收款登记条件而未按规定进行登记 以及传递登记信息的，其责任人将按违规处分。2 .对纳入专项治理的应收款，应明确每一笔的责任人或经办 人亦称之为“专人3 .实行应收款A、B制治理的，A者是主责任人，B者一般情况 从轻或不追究其责任。4 .对业务部门因工作粗枝大意或责任性不强造成工作不至U位, 失去了追索机会，将依照公司损失大小追究责任人的经济责任。工程公司进行审计。三、内部审计是不定期对上述工程的执行情况进行局部或全部 的检查，根据工程公司董事会要求对每个工程公司每年安排一至二次。第三条职权一、要紧职权依照内部审计工作的需要，有权要求被审计单位应按时向审计 人员报送有关打算、预算、决算报表和文件资料及其他相关资 料等。 检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 参与有关的会议。 索取有关的证明材料。 对正在进行的严峻违反财经法纪、严峻损失白费行为作出临时 制止的决定。 对阻止、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经工程公司 董事会或公司领导批准能够采取必要的临时措施，并提出追究 有关人员责任的建议。 监督被审计单位严格执行审计决定。 对审计工作中的重大事项有权直接向上级如实反映。二、对违反财经法纪和大量白费的被审计单位的直接责任人员 和单位负责人，可建议工程公司董事会或公司总裁给予行政处分，情节特不严 峻的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。第四条工作程序一、财务部（审计部门）在年初应依照公司下达审计任务的部 署，结合公司的具体情况确定年度审计工作打算（具体分解为每半 年一次），报请总裁批准后实施。在实施审计打算时应拟订审计方 案，审计范围、内容、方式和时刻，并通知被审计单位要求提供必 要的工作条件。离任经济责任审计，由集团公司总裁办公室负责通知财务部， 由财务部审计人员具体实施离任审计。在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐 全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是 地提出解决方法，切忌主观、武断。每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。审计报告的要求事实清晰数据确实依法有据（4）建议 恰当审计报告在与审计单位交换意见后（不是同意审计报告），报送 公司总裁审定或工程公司董事会批示，作出审计结论和处理决定，通知被 审计单位执行。被审计单位在批阅审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实 和数据是否确切可提出补充意见，经审计人员查明后修改或补充，对审计 报告的法规依据，处理建议的内容也能够提出不同的看法，审计人 员能够采纳或维护报告。被审计单位对工程公司董事会或总裁指示的审计报告必须执 行，审计人员必须在一定时期内以书面形式向总裁和工程公司董事会报告 执行结果。审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被 审计单位应向审计人员报告的同时向工程公司董事会或总裁报告，由其决 定原审计报告修改