会计报表附注(齐全格式)(20页).doc

-会计报表附注(齐全格式)-第 20 页 公 司二零零四年度会计报表附注 一、企业概况: 1.本企业于XX 年 月 日批准设立。XX 年 月 日由XX工商行政管理局颁发企业法人营业执照,注册号 , 法定代表人 ,企业注册资本为 万元,企业经济性质 ,所属行业 ,经营范围主营: 。2.主要产品和提供的劳务:3.生产经营的简况:年销售总额 元，销售成本 元，三项费用共 元，实现利润总额 元。 二、重要会计政策: 1.本企业执行的会计制度: 会计制度。 2.会计期间:公历1月1日至12月31日。 3.记帐原则:权责发生制;计价基础:实际成本。 4.外币折算方法:  本企业以人民币为记帐本位币,会计年度内涉及外币的经济业务,按发生日市场汇价折合人民币记帐。有关外币帐户余额按月末、季末、年末市场汇价进行调整,并按经济业务性质列入财务费用-汇兑损失,或固定资产、在建工程等科目。 5.坏帐核算方法:采用备抵法,按年末应收帐款借方余额5计提坏帐准备；采用直接转销法。 6.存货核算方法: 存货分类为：各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用计划成本/定额成本方法，月末按上月（当月）材料成本差异率，将发出存货的计划成本/定额成本调整为实际成本。或存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用 法计价。领用与发出按 价加当月差异率法计价,低值易耗品按 法摊销；包装物按 法摊销。产品成本按 法核算 7.长期投资核算方法:（1）债券投资：按实际支付的款项入帐，投资收益根据权责发生制计算。（2）股权投资和其他投资:股权比例20%（含）以下采用成本法；股权比例20%以上，且拥有实质性控制权的企业按权益法核算，其中股权比例50%以上在年终编制合并会计报表。 8.固定资产计价及折旧方法: (1)固定资产标准为使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;对于不属于生产经营主要设备的物品,单位价值超过2000元,并且使用期限超过二年。 (2)固定资产采用实际成本法计价。 (3)固定资产折旧采用 法计算,并按各类固定资产的原值和国家规定的折旧年限扣除预计净残值（原值的 %）确定其折旧率,各类折旧率如下:固定资产类别  折旧年限  年折旧率房屋年 %通用设备年%电器设备年%运输设备年%其他设备年%  9.无形资产与递延资产摊销:按规定的受益期限摊销。 10.税项: 税种 税率 计税基数 所得税 应纳税所得额 增值税 按销项税额扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额营业税 营业额消费税 销售额（或销售数量）土地增值税 增值额城建税 应纳营业税额、增值税额和 消费税额教育费附加 应纳营业税额、增值税额和 消费税额（税负如有减免的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限）11.利润分配原则：（1）如果需要弥补以前年度亏损的先弥补亏损：（2） 按净利润的 %提取盈余公积； 按净利润的 %提取公益金。 按净利润的 %提取任意盈余公积。（3）应付利润：按各自投资比例或合同、协议分配。12.收入确认的原则：产品已发出，劳务已提供，同时收讫价款或取得索取价款的凭据即销售实现。13.费用计提标准:(一) 计提三项经费按实发工资总额。 14%计提应付福利费 2%计提工会经费 2.5%计提职工教育经费 (二)按上年工资总额 21%计提职工退休养老金 2%计提职工待业保险金 (三)企业缴纳工伤保险费与女职工生育保险费,其中按工资总额0.7%计提工伤保险费,按0.3%计缴女职工生育保险费。 三、会计报表项目注释:(单位:人民币元)  1、货币资金 项 目期 初 数期 末 数现金银行存款其他货币资金合 计2、短期投资期 初 数期 末 数项 目投资金额 跌价准备投资金额 跌价准备市价总额股票投资其中：A股B股债券投资小计其他投资合计其他投资额（如一年（含一年）内委托贷款）期末余额中对某一投资对象的投资额占短期投资总额的10%（含10%）以上的项目情况：投资对象投入时间期末数所得收益（短期投资中如果在金融机构中有委托贷款的，应披露详细内容，逾期未归的，应说明原因及对企业的影响）3应收票据出 票 单 位出票日期到期日期末数备 注合计4应收股利、应收利息、应收补贴款： 期初数期末数应收股利应收利息应收补贴款应收股利/应收利息/应收补贴款中金额较大的有：单位性质内容期末数备注（应收补贴款批文）5、应收帐款（1）按帐龄分析：帐龄期初数期末数金额比例(%)坏帐准备金额比例(%)坏帐准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）本帐户期末余额中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款有 元。（以前年度已全额计提坏帐准备，或者计提坏帐准备的比例较大，但在本年度又全额或部分收回的，或通过重组等其他方式收回的，应说明其原因）6预付货款（1）按帐龄分析：帐龄期初数期末数金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）本帐户期末余额中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款有 元。（对重大的已核销的预付帐款，应说明所涉及的项目以及催讨情况）7其他应收款（1）按帐龄分析：帐龄期初数期末数金额比例(%)坏帐准备金额比例(%)坏帐准备1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）本帐户期末余额中无持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款。或持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的欠款有 元。本年度内实际核销的其他应收款所涉及的项目、金额、催讨情况及核销理由。8存货类别期初数期末数金额跌价准备金额跌价准备合计9待摊费用类别期初数本期增加本期摊销期末数合计10待处理流动资产净损失项目类别期末数合计（待处理流动资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明其内容及形成原因）11、长期投资（1） 明细项目如下：项目期初数本期增加本期减少期末数长期股权投资长期债权投资合 计（2）长期股权投资股票投资期末 元，其明细内容为：A、持股比例在20%以下，及虽在20%（含20%）以上，但公司对其没有重大影响的被投资单位有：被投资公司名称股数股份性质占被投资公司股权的比例投资金额期末市价总额减值准备期末金额备注小计B.持股比例超过20%（含20%）的及虽在20%以下但公司对其有重大影响的被投资单位有： 被投资公司 股份 股数 占被投资 年初投资成 本年投资增 损益调整额 名称 性质 (3) 公司股权 本余额 减净额 本期增加额 分得的现金 累计 (1) (2) (4) (5) (6) (7) (8) 增加额(9)小计 投资准备 期末余额 期末市价 减值准备期 本期增加额 累计增加额 (12)=(5)+(6) 总额 末余额(14) (10) (11) +(9)+(11) (13) 其他股权投资期末余额 元,其中:被投资单 投资 占被投资 年初投 本年投 损益调整额 投资准备 期末余额 减值准位名称 起止 公司股权 资成本 资增减 本期增 本期现 累计增 本期增 累计增 (11)=(4) 备期末 (1) 期(2) 的比例 余额 净额 加额(6) 金红利 加额(8) 加额(9) 加额 +(5)+(8) 余额 (3) (4) (5) 额(7) (10) +(10) (12)小计(若实际投资比例与注册资本比例不一致,应予披露并说明原因)股权投资差额期末余额 元，其明细内容为：被投资单位名称初始金额形成原因摊销期限本期摊销额摊余金额小计期货会员资格投资期末余额: (3)长期债权投资2001年12月31日余额 元，其明细内容为： 债券投资债券种类 面值 年利率 购入 到期 期初应收 本期已收 期末应收 期末余额 减值准备 备注 金额 日 利息 利息 利息 期末余额小计其他债权投资借款单位 本金 年限 购入 到期 期初应收 本期已收 期末应收 合计12固定资产及累计折旧（1）固定资产原值固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数备注房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备电子设备其 他合 计 （2）累计折旧固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数备注房屋及建筑物通用设备专用设备运输设备其他设备电子设备其 他合 计（3）固定资产净值 (固定资产若有在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况的、应明确说明)13工程物资类别期初数期末数合计14在建工程 工程名称 期初数本期增加本期转入固定资产期末数合 计15待处理固定资产净损失项目类别期末数合计（待处理固定资产净损失/净收益金额较大的或挂帐在一年以上的，应说明原因）16无形资产类别原始金额期初数本期增加本期摊销本期转出期末数剩余年限合计17开办费：项目期初数本期增加本期摊销期末数备注合计18长期待摊费用类别期初数本期增加本期摊销期末数备注合计（如报告期末仍有未摊完的1994年税制改革、汇率并轨时发生的汇兑损益和期初进项税，应说明所涉及金额及原因。）19短期借款借款类别期初数期末数币种本位币原币币种本位币原币抵押担保信用合计（若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因）20应付票据收 款 单 位出票日期到期日期末数备 注合计其中无应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东的票据。或其中应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的票据 元。21应付帐款（1）账龄分析：帐龄期初数期末数金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）其中没有应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。或应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项 元。（3）主要应付单位：单 位期末数22预收货款（1）账龄分析：帐龄期初数期末数金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）其中没有预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。或预收持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项 元。（3）主要预收单位：单 位期末数23应付股利主要投资者期末数未付原因合计24应交税金税种期末欠（溢）交额增值税营业税消费税城建税所得税房产税其他合计（其中批准减免的税种，减免幅度及文号 ）25其他应付款（1）账龄分析：帐龄期初数期末数金额比例(%)金额比例(%)1年以内1-2年2-3年3年以上合计（2）其中没有应付给持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项。或其他应付款余额中持本公司5%（含5%）以上股份的股东单位的款项 元.（3）主要应付单位：单 位期末数26预提费用费用类别年初余额年末余额结存原因合计27一年内到期的长期借款借款类别期初数期末数币种本位币原币币种本位币原币抵押担保信用合计 （若有逾期借款，应逐笔说明借款余额及逾期原因） 28长期借款借款单位期初数期末数借款期限借款利率借款条件币种原币人民币币种原币人民币合计债券名称 面值 发行 发行金额 债券 初期应 本期应 本期已付 期末应付 期末余额 日期 期限 付利息 计利息 利息 利息1）2）3） 总计 批准发行债券的批文：30实收资本项 目期初数比例本期增(减)金额本期增(减)原因期末数比例国家资本集体资本法人资本个人资本外商资本合 计其中国有法人资本应列明投资单位名称。31、资本公积项 目期初数本期增加本期减少期末数股本溢价接受捐赠资产准备资产评估增值准备股权投资准备被投资单位接受捐赠准备被投资单位评估增值准备其他资本公积转入被投资单位外币资本折价差额住房周转金转入合 计其中国有资本公积的金额为：资本公积增减变动的原因及依据：资本公积金转增资本的有关协议：资产评估增值增减变动的原因及依据：32盈余公积项 目期初数本期增加本期减少期末数法定盈余公积公益金任意盈余公积合 计其中国有盈余公积的金额为：国有盈余公积变动原因及数额：同意用盈余公积弥补亏损，分配股利和转增资本的有关协议本期盈余公积其他增加，其他减少的内容为33未分配利润项 目金额(1)2000年年报所披露的年末未分配利润额(2)2001年对期初未分配利润的调整数(3)调整后的2001年年初未分配利润额(4)加：2001年度合并净利润(5)盈余公积转入数(6)减：提取法定盈余公积金(7)提取法定公益金(8)提取任意盈余公积(9)外商投资子公司提取的奖福基金(10)减：预分20 年股利(11)减：转做股本的普通股股利(12)2001年12月31日未分配利润余额其中国有未分配利润的金额为：国有未分配利润变动原因及数额：（若有以前年度损益调整致使年初未分配利润变动的情况，应对变动内容、变动原因、依据和影响作出说明）34主营业务收入和主营业务支出主营业务种类营业收入营业成本营业毛利上年数本年数上年数本年数上年数本年数合计35财务费用费用项目上年(期)发生额本年(期)发生额备注利息支出减：利息收入汇兑损失减：汇兑收益其他合计36其他业务利润业务种类上年度(期)本年度（期）收入支出利润收入支出利润合计37投资收益 项目类别 上年数本年数股票投资收益债权投资收益联营或合营公司分配来利润年末被投资公司所有者权益净增减其他收益（如股权投资处置损益）合计38补贴收入项目本年（期）发生额来源依据合计39营业外收入主要项目类别上年(期)发生额本年(期)发生额备注合计40营业外支出主要项目类别上年(期)发生额本年(期)发生额备注合计41.关联方关系及其交易的披露: 提示：凡涉及关联方及其交易,应按财政部公司会计准则-关联方关系及其交易的披露及其指南披露。 （1）与本公司存在控制关系的关联方公司不论其是否与本公司发生交易，在年度会计报表附注中均应披露其公司性质或类型、公司名称、法定代表人、注册地、注册资本及其年内发生的变化、公司主营业务、本公司所持股份或权益及其变化： （2）公司与关联方发生交易的情况下，应披露关系性质、交易内容和交易要素（包括：交易金额或比例、未结算项目金额或比例、定价政策、结算方式）： （3）关联方交易应分别交易类型和关联方性质予以披露，类型相同的关联方交易在不影响报表阅读正确理解的情况下可合并披露。 存在境外子公司的公司应披露其所控制的境外所有子公司的全称、注册地、法定代表人、注册资本和经营范围等。境内外所有子公司中，纳入合并会计报表范围的，应明确说明：未纳入的应明确说明原因。42.承诺事项、或有事项应披露：提示：公司会计期间发生的对公司报告期或报告期后公司经营财务状况存在影响的承诺事项、或有事项应披露其基本情况，涉及金额以及对报告期或报告期后公司财务状况的影响。43.期后事项主要披露: 提示：在会计期间发生的影响公司报告期或报告期后财务状况和经营成果的事项,例如:重大的建设项目,重大经济纠纷的发生和解决,由于自然灾害而造成的重大损失等。44.债务重组：提示：会计期间发生债务重组业务的公司，不论是债权方还是债务方，均应在年度会计报表附注中披露以下内容： 1、债务重组方式； 2、债务人（债权人）在债务（债权）重组中实现收益（损失）； 3、债务人将债务转化为资本所导致股本（实收资本）增加额； 4、债权人将债权转为股权导致长期投资增加及长期投资占债务人股权比例； 5、债务重组中双方的或有收益。债权人在重组中的期后损失应单独列示。45.现金流量表附注：提示：公司应全面执行公司会计准则现金流量表，同时公司年度会计报表附注应反映： 1、会计期间内影响公司资产或负债、但不影响公司该会计期间现金收支的所有投资和筹资活动的信息； 2、将净利润调节为经营活动的现金流量，主要包括：计提的坏帐准备或转销的坏帐；固定资产折旧；无形资产摊销；处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益；固定资产报废损失；财务费用；投资损益；递延税款；存货；经营性应收项目；经营性应付项目；增值税净额等； 3、现金流量净额。46.特别说明（专供工商年检使用）： 出资情况详见“实收资本”注释。公司帐面实收资本与营业执照注册资本一致。 该特别说明适用于内资的有限公司。提示:1、填写项目不够时另附页说明。 2、在填写上述附注有关内容时,对同时列入的几种核算方法,应选择一种 公司实行的核算方法,将其他方法划去。 3、打印附注时将提示的内容删除。 4、如有删除项目，编号重新排列。