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-会计实训资料及答案-第 15 页会计电算化专业基础会计课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，基础会计是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和基础会计课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了基础会计模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。一、 实验内容设计与目的基础会计课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。通过该基础会计课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。二、 实验学时安排基础会计课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。三、 实验要求1、 对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。2、 对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。3、 对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。四、 实验考核1、 由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分，共计100分。2、 实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。附件一：基础会计实验内容实验一：建议学完第六章会计凭证后开出，本实验6学时。（一） 实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。（二） 实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日 单位：元账户名称借方余额 账户名称贷方余额现金1240坏账准备23000银行存款188500累计折旧189290应收票据60000短期借款350000 W公司60000应付票据100000应收账款94000公司100000M公司69000应付账款45000L公司25000公司45000其他应收账款9800其他应付款1000 ×××9800×××1000原材料140000应付福利费18400 甲材料57000应交税金5000 乙材料83000预提费用45000生产成本84000实收资本820000 A产品60000资本公积55000 B产品24000盈余公积10400库存商品196720本年利润140000 A产品130000 B产品66720固定资产960000待处理财产损溢230利润分配100000合计1834490合计1834490资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：（1）1日，购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金200元支付运杂费。设备投入安装。借：在建工程设备 40 000 应交税费-应交增值税（进项税）6 800 贷：银行存款 46 800 借：在建工程设备 200 贷： 库存现金 200（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。 借：在建工程设备150 贷：库存现金 150（3）3日，上项设备安装完工，交付使用。 借：固定资产设备 40 350 贷：在建工程设备 40 350（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。 借： 原材料-甲材料 61 500 应交税费-应交增值税（进项税）10 200 贷：应付账款飞亚公司 71 700 （5）3日，提取现金2 000元备用。 借：库存现金2 000 贷：银行存款2 000（6）6日，收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台，价值60 000元。 借：固定资产设备60 000 贷：实收资本国家投资 60 000（7）6日，从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。 借：银行存款200 000 贷：短期借款 200 000（8）7日，收到L公司偿还前欠货款25 000元，存入银行。 借：银行存款 25 000 贷：应收账款-L公司25 000（9）7日，销售A产品120件，每件售价1 400元，货款共计168 000元，增值税28 650元均已收到，存入银行。 借：银行存款 196 650 贷：主应业务收入 168 000 应交税费-应交增值税（销项税） 28 650（10）8日，从银行提取现金115 000元备发工资。 借：库存现金 115 000 贷：银行存款 115 000（11）8日，以现金发115 000发放职工工资。 借：应付职工薪酬 115 000 贷：库存现金 115 000（12）8日，管理部门购买200元办公用品，以现金支付。 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 (13) 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6 000元。 借：其他应收款 XX保险公司 6 000 贷：银行存款 6 000（14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。表102 材料耗用汇总表 材料名称材料用途甲材料乙材料金额合计（元）数量金额数量金额生产产品耗用 其中A产品耗用100公斤60 00080吨32 00092 000 B产品耗用50公斤30 000100吨40 00070 000车间一般耗用1公斤600600合计151公斤90 600130吨72 000 162 600借：生产成本A产品92 000 -B产品70 000 制造费用 600 贷:原材料 甲材料 90 600 -乙材料 72 000 （15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000元。 借：应交税费 5 000 贷：银行存款 5 000 （16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。 借：其他应收款- 李东 1 500 贷：库存现金 1 500（17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。 借：销售费用 1 800 贷;银行存款 1 800（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。 借：原材料乙材料 20 800 应交税费应交增值税(进项税) 3 400 贷：银行存款 24 200（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。 借：应付账款T公司45 000 贷：银行存款 45 000（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已收，存入银行。 借：银行存款 7 605 贷：其他业务收入 6 500 应交税费应交增值税(销项税) 1 105（21）14日，结转上项让售材料的成本6000元。 借：其他业务成本 6 000 贷：原材料 6 000（22）14日，向某希望小学捐赠2 000，以银行存款支付。 借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 000（23）15日，以银行存款支付本月水电费9 000元，其中生产车间耗用6 500元，企业管理部门耗用2 500元。 借：制造费用 6 500 管理费用 2 500 贷：银行存款 9 000（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000元，另外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88 920元。 借：应收票据 88 920 贷：主营业务收入 76 000 应交税费应交增值税（销项税） 12 920（25）17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1 200元。 借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 200（26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。 借：应付职工薪酬 52 000 贷：银行存款 52 000（27）20日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1 150元，退回现金余额350元。 借：制造费用 1 150 贷：其他应收款 1 150 借：库存现金 350 贷：其他应收款 350（28）20日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600元。 借：管理费用4 600 贷：银行存款 4 600（29）21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。 借：管理费用 230 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 230（30）22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。 借：应付账款飞亚公司71 700 贷：银行存款 71 700（31）23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。 借：管理费用 120 贷：原材料 120（32）24日，从银行提取现金2000元，备用。 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000（33）27日，以现金支付管理部门邮电费80元。 借：管理费用 80 贷：库存现金 80（34）28日，以银行存款归还短期借款100 000元。 借：短期借款 100 000 贷：银行存款 100 000（35）31日，预提应由本月负担的银行借款利息3 800元。 借：财务费用 3 800 贷：其他应付款 3 800（36）31日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1 000元，报刊费800元（车间负责300元）。 借：管理费用 1 500 制造费用 300 贷：其他应付款 1 800（37）31日，结转本月应付工资115 000元。其中A产品生产工人工资30 000元，B产品生产工人工资50 000元，车间管理人员工资15 000元，厂部行政管理人员工资20 000元。 借：生产成本A产品30 000 B产品50 000 制造费用 15 000 管理费用 20 000 贷：应付职工薪酬 115 000（38）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本A产品 4 200 B产品 7 000 制造费用 2 100 管理费用 2 800 贷：应付职工薪酬 16 100（39）31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为4 950元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2 350元。 借：制造费用 4 950 管理费用 2 350 贷：累计折旧 7 300（40）31日，按生产工人工资分配结转本月制造费用。 借：生产成本A产品 11 475 B产品 19 125 贷：制造费用 30 600 （41）31日，企业生产的A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。 借：库存商品A产品 137 675 贷：生产成本A产品 137 675（42）31日，结转已售A、B产品的实际生产成本，其中A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。 借：主营业务成本 176 000 贷：库存商品A产品 120 000 B产品 56 000（43）31日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1 400元，应交教育费附加300元。 借：营业税金及付加 1 700 贷：应交税费应交城市维护建设税1 400 应交教育费附加 300（44）31日，结转本月实现的各项收入。 借： 主营业务收入 244 000 其他业务收入 6 500 贷：本年利润 250 500（45）31日，结转本月发生的各项成本费用和支出。 借：本年利润 226 880 贷：主营业务成本 176 000 其他业务成本 6 000营业税金及附加 1 700 管理费用 34 380 财务费用 3 800 销售费用 3 000 营业外支出 2 000（46）31日，按25%税率计算本月应纳所得税。借：所得税费用 5 905 贷：应交税费应交税费所得税 5 905（47）31日，结转本月应纳所得税。 借：本年利润 5 905 贷：所得税费用 5 905（48）31日，本年实现的净利润17 715，按税后利润的10%提取法定盈余公积，按5%提取公益积。按税后利润的50%分配股东股利（现金股利） 借：利润分配提取法定盈余公积 提取公益金 应付股利 贷：盈余公积法定盈余公积 公益金 应付股利现金股利 8 857.50 （49）结转本年已分配利润借：利润分配未分配利润 贷 ：利润分配提取法定盈余公积 提取公益金 应付股利 （50）结转本年实现的净利润17 715 借：本年利润 17 715 贷：利润分配 未分配利润 17 715（三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。（四）、实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张）实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。（一） 实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法。（二） 实验资料：实验 一资料及所编制的收、付款凭证和转账凭证。（三） 实验要求1、 根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。2、 根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。3、 结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。(四)实验用具：现金日记账（每人2张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账（每人60张）、明细分类账（每人10张）。实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。（一） 实验目的：通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制。（二） 实验资料资料1：某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有关经济业务如下：1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17%，收到对方开出的转账支票一张，当即存入银行。借：银行存款 12000 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）2、3日，开出现金支票，从银行提取现金300元，补充库存现金。借：库存现金300贷：银行存款3003、5日，开出转账支票，预交所得况款5500元。借：应交税费-应交所得税5500 贷：银行存款55004、6日，银行转来保险公司委托收款的付款通知，支付三季度保险费3000元。借：管理费用-保险费3000 贷：银行存款30005、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。借：银行存款800 贷：库存现金8006、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650元。 借：管理费用-修理费650贷：银行存款6507、15日，银行转来收款 通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000元。借：银行存款9000贷：预收账款90008、18日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费150元。借：管理费用150贷：银行存款1509、20日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入850元，已划入企业存款户。借：银行存款850贷：财务费用85010、20日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息1300元（前已预提800元）。借：财务费用500 应付利息800贷：银行存款130011、22日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500元。借:应付账款3500贷：银行存款350012、23日，按照合同，开出转账支票1800元，预付天马工厂购货款。借：预付账款-天马工厂1800贷：银行存款 180013、24日，银行转来供电局委托收款的收款通知，支付本月电费1600元，其中电价1367.5元，增值税额232.5元。贷：银行存款160014、26日，签发转账支票，支付厂部职工市内交通月票款500元，期中200元由职工自负。借：管理费用300 其他应收款200贷：银行存款50015、29日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费10000元。借：销售费用10000贷：银行存款1000016、30日，将现金1200元存入银行。借：银行存款1200贷：库存现金120017、30日，签发转账支票，支付材料运杂费390元。借：原材料-运杂费390贷：银行存款39018、30日，销售给百乐工厂A产品一批，开出增值税专用发票注明货款21000元，税额3570元。当即收到转账支票一张，送存银行。借：银行存款24570贷：主营业务收入21000 应交税费-应交增值税（销项税额）357019、30日，职工李英出差，预借差旅费500元，开出现金支票。借:其他应收款-李英500贷：银行存款50020、30日、收到转账支票一张19000元，系湖光工厂支付前欠货款，当即解入银行。借：银行存款19000贷：应收账款19000资料2：银行送来的对账单：银行对账单1995年摘要收入付出结余月日531月末余额12500062销售A产品款120001370003提取现金3001367005预交财产保险费55001312006支付财产保险费300012820010现金存入银行80012900013支付车间修理费650128350015上海大通工厂汇入购货款900013735019支付材料复印费15013720020二季度利息收入85020二季度利息支出130013675023支付红光工厂货款350023预付天马工厂货款180013145024支付电费160012985028支付职工月票费50012935029支付电视台广告费10000011925030现金存入银行120030提现金备付差旅费50030支付华盛工厂材料款200030收到三灵工厂货款7500125550（三） 实验要求：1、 根据以上材料填制记账凭证。2、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账。3、 确定未达账项，并编制6月份银行存款余额调节表。（四） 实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人25张）、转账凭证（每人5张）、现金日记账（每人2张），银行存款日记账（每人2张）、白纸（每人2张）实验四：建议学完第九章（会计报表）后开出，本实验5学时。（一） 实验目的：通过实验掌握资产负债表，利润表的编制方法。（二） 实验资料：实验一及实验二核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录。（三） 实验要求：根据以上资料编制当期资产负债表和利润表。（四） 实验用具：资产负（每人2张）、利润表（每人2张）。