我们身边的个人所得税公司适用.docx

我们身边的个人所得税亲爱的同事们：根据第十一届全国人大常委会通过的修改个人所得税法的决定，从2011年9月1日起，工资薪金的个税免征额（即“起征点”）调至3500元（外藉人员为4800元），个税税率调整为7级超额累进税率。公司个人所得税扣税办法JTTY-12E也已同步修改了。这意味着我们多数同事可以不交或少交个税啦！但是有不少同事有疑惑，不知道我们公司是怎么扣个税的，下面带着大家的疑问，让我们一起来了解一下我们身边的个人所得税。问：什么是个人所得税？答：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内与境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人。问：我想知道个人所得税的征收范围？答：个人所得税纳税对象包括:工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等等。所以中彩票赚了钱的朋友别忘了交个税哦!问：我的工资收入中有哪些是要征税的，有没有不征税的？答：工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。“五险一金”可在税前工资扣除，还有在我们公司“通讯补助”是可以抵减纳税基数的。问：工资条中的“应纳税所得额”是什么意思，它是怎么算出来的，它有什么用途？答：应纳税所得额是应征个税的收入（简称“应税收入”），在我们公司它是每月应发工资合计减去3500元的免征额再减去“五险一金”（个人承担部分）与通讯补助后的得数，应纳税所得额大于0则需征收个税。例1：假如公司华仔的9月的应发工资合计是6000元，个人承担的社保为450元、住房公积金为200元、通讯补助为50元。按新税法计算，华仔的应纳税所得额为：6000-3500-450-200-50=1800元。也就是说华仔9月的实际计税收入为1800元。问：工资条中的个人所得税额是怎么算出来的，能讲解示范一下吗？答：个人所得税额是根据个人每月的应纳税所得额对应7级超额累进税率表中的含税级距找出“适用税率”及“速算扣除数”然后进行计算，公式如下：每月应纳税额=当月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数接例1：1800元的应纳税所得额所对应的适用税率是10%，速算扣除数为105。华仔9月应纳税额为：1800×10%-105=75元问：年终奖（即全年一次性奖金）该如何扣个税？答：对于全年一次性奖金，分如下两种情形计算应纳税额。情形一：当员工当月工资薪金低于税法规定的免征额3500元，应将全年一次性奖金或倒算奖金减除“员工当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，除以12后找出税率及速算扣除数，再计出应纳税额。例2：某员工当月应发工资合计为4100元，个人承担的社保为450元、住房公积金为200元、通讯补助为50元，年终奖或倒算奖金为5000元，其当月的应纳个税计算如下：（1）4100450200503500=100，这一差额可从年终奖中减除，即：适用税率的查找：5000100÷12=408.33，属于不超过1500元的档次，适用税率为3%；（2）当月应纳税额=（5000100）×3%=147元（注：这里的年终奖单独作为一个月工资薪金，不能再减免征额3500元）情形二：当员工当月工资薪金高于税法规定的免征额3500元时，年终奖或倒算奖金应单独作为一个月工资薪金，以年终奖除以12后的商找出税率及速算扣除数，计算应纳税额。当月工资薪金仍按正常计算纳税，与年终奖税款合二为一即为应纳税额。在这合二为一的计算中，当月工资薪金可减税法规定的免征额3500元，而年终奖或倒算奖金单独作为一个月工资薪金时不能再减税法规定的免征额3500元。例3：某员工当月应发工资合计为5700元，个人承担的社保为450元、住房公积金为200元、通讯补助为50元，年终奖或倒算奖金为5000元，其当月的应纳个税计算如下：（1）当月工资的应纳税额适用税率的查找： 应纳税所得额=5700450200503500=1500属于不超过1500元的档次，适用税率为3%；速算扣除额为0 当月工资应纳税额=1500×3%=45元（2）年终奖或倒算奖金的应纳税额： 适用税率的查找：5000÷12=416.67，属于不超过1500元的档次，适用税率为3%、速算扣除额为0；年终奖或倒算奖金的应纳税额=5000×3%=150元；（3）当月实际应缴纳个税为：45+150=195元。问：在公司年会上中奖获得的笔记本电脑是否应计算个税？答：公司年终往往会举行内部职工聚餐联欢活动，其间还会进行抽奖，中奖者也得交个税。张三在公司举行的年终联欢会上，幸运地中了一台笔记本电脑，价值6000元。按照税法相关规定，张三这笔收入与个人在外面中奖按照“偶然所得”来纳税不同，而应按照工资福利的收入进行缴税，因为这是公司给予的福利，非本公司的人是无法享受到的。张三应缴税款为：（6000-3500）×10%-105=145元，由公司代扣代缴。问：员工取得的半年奖、绩效考核分差、季度奖该如何计算个税？答：执行年薪制与绩效考核工资的单位，个人取得的年薪差额及年度考核分的差额可以视同全年一次性奖金与年终奖一起下发按全年一次性奖金的方法计算个税，如季度、半年计发的或随月度发放的奖金一律与当月工资、薪金收入合并按税法规定缴纳个税。问：我们该扣的个税是如何上缴税局的？答：个人所得税由公司代扣代缴，即公司财务部在每月工资发放时按规代扣个税，再由财务部将代扣的税款上缴到地方税务局。问：我们缴纳了个人所得税有完税凭证吗，该怎样取得？答：缴纳个人所得税后，当地地方税务局都会给你出具个人完税凭证。正常取得途径：在纳税年度的次年6月前个人完税凭证由广州市地方税务局统一通过邮寄方式邮寄给每个员工。问：因邮寄途中遗失，导致我们无法取得完税凭证怎么办？答：由于邮寄模式的不确定因素可能会在邮寄途中遗失，导致员工不能正常取得完税证明，如员工没有收到相应的完税证明，则可以提供个人身份证明复印件（以税务的最新要求为准）给财务部，财务部报税员提供地税登记证、相关报告及按税局要求填写表格到指定税务机关办理相关补单手续或员工自行携带个人身份证原件及复印件到指定税务机关办理相关补单手续。特别提醒：财务部受理补办个税完税证明的时间为每月的10-15号。现在请各位同事掏出自己的工资条，拿出计算器，对照以下的扣税标准算算自己为国家做了多少贡献。请时刻记住你是一个光荣的纳税人，同时非常感谢你为国家的繁荣昌盛所做的贡献！国家税法个人所得税的扣税标准7级超额累进税率表级数含税级距税率（%）速算扣除数1不超过1500元的（1500）302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分2510055超过35000元至55000元的部分3027556超过55000元至80000元的部分3555057超过80000元的部分（80000）4513505第 6 页