第十二讲财产税法与行为税法作业题.docx

第十二讲 财产税法与行为税法作业题（第12周）一、 单项选择题1对资源税的开采，应遵循以下哪种原则？A分别征收，个别调节 B普遍征收，个别调节C个别征收，级差调节 D普遍征收，级差调节2某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额为2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？A12万元 B4万元 C8万元 D20万元3下列哪些移送自用的资源应缴纳资源税？A移送加工固体盐的液体盐 B开采原油过程中用于加热的原油C移送本单位自用的煤炭制品 D移送入矿生产精矿的铜矿石原矿4某机关有5层的办公用楼一栋，房产价值2000万元。2002年，将其中一层出租，取得租金50万元，该地区的房产价值减除幅度为20，则该单位应纳多少房产税？A应纳19.2万元 B应纳6万元C该单位属于免税单位，无需缴纳房产税 D2万元5王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税？A1176元 B560元 C1680元 D480元6下列哪些房产可免交城镇土地使用税？A城市的土地B某政府机构使用某企业的办公楼进行办公，支付租金30万元C建立在城市、县城、建制镇与工矿区以外的工矿企业D纳税单位无偿使用免税单位的土地7寺庙、教堂应缴纳下列哪些税种？A城镇土地使用税 B企业所得税 C房产税 D耕地占用税8当前我国耕地占用税的征收应适用以下哪些法律法规？A国务院关于耕地占用税的专门规定 B税收征管法C农业税收征管法规 D财政部关于耕地占用税的专门规定9屠宰下列哪些牲畜应缴纳屠宰税？A乳畜 B捕获而宰杀的野猪 C菜牛 D幼畜10下列哪一税种可以委托区、乡人民政府甚至基础村民委员会代为征收？A农业税 B筵席税 C印花税 D屠宰税11某牛羊饲养场春节期间屠宰10头牛，其中1头为因伤而屠宰，每头实现销售收入6000元，该地区的屠宰税税率为20，则该饲养场应缴纳多少屠宰税？A10800元 B 12000元 C 1200元 D 10000元12张某将其房产抵押给银行，向银行借款12万元，则该抵押合同张某应缴纳多少印花税?A12元 B36元 C6元 D5元13银行或其他金融机构的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应如何处理？A按租赁合同计税 B按借款合同计税C按购销合同计税 D按仓储合同计税14同一凭证记载两个或以上不同税率经济事项的，分别记载金额的，其印花税应如何确定？A按税率高的计税印花 B分别计算税额加总贴花C由税务机关确定适用的税率 D无需缴纳印花税15已贴印花税票的财产租赁合同，其实际履行金额超过合同规定金额，则应按如下哪些做法处理？A不再补缴印花税 B再加贴花5元C就增加部分补贴印花税票 D应按实际履行的全部金额重新贴花二、 多项选择题1根据我国税法的规定，对财产进行征税时，财产价值的确定应根据以下哪些方法或原则？A根据财产的市场价值确定 B资本估价法C年度估价法 D地点或土地估价法2下列哪些企业应当缴纳资源税？A开采铁矿石的某军事单位 B收购未税矿产品的个体工商户C中外合作开采石油、天然气的企业 D开采人造石油的企业3下列关于资源税的说法，哪些是不正确的？A进口应税资源的单位与个人是资源税的纳税人B应税资源在生产、批发、销售的各环节均应缴纳资源税C资源税以生产额为课税数量，与销售额无关D开采应税资源自用的，以自用数量为课税数量4下列哪些税种属于地方税？A增值税 B营业税 C财产税 D地方企业所得税5房产税的征收范围包括下列哪些项目？A农村居民自有的房屋 B生活小区的围墙C企业职工宿舍 D工厂的厂房6以下哪些车船经财政部批准可以免交车船使用税？A在企业内部行驶、不领取行驶执照，也不上公路行驶的车辆B主要用于农业生产的拖拉机C残疾人专用的车辆D非营利性医疗机构自用的车船7下列税种哪些不是由纳税人自行申报缴纳？A筵席税 B增值税C企业所得税 D个人所得税中的利息收入8屠宰下列哪些牲畜可以免交屠宰税？A某部队自养自食的牲畜B失去运输能力而屠宰的运输畜C少数民族在宗教节日屠宰应税牲畜D农民在春节期间屠宰自食自养的应税牲畜9下列哪些行为应缴纳印花税？A政府颁发的产权证书 B订立人寿保险合同的行为C设立并使用营业帐簿的行为 D一般的法律咨询10下列关于印花税的计税依据的说法，哪些是正确的？A总包工程实行分包、转包的，分包、转包的合同不需要贴花B应税合同如到期未履行，则可以不缴纳印花税C采取以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花D股票转让书据，应依书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额缴纳印花税三、简答题1试比较房产税与契税的异同。2结合我国土地增值税法的规定，说明确定我国土地增值税征税范围的标准。3简述印花税的征税范围。四、计算题1某公司实际占用土地面积共计12万平米，其中生产经营用地7万平米，非独立核算的销售部占地0.5万平米，职工子弟学校占地1万平米，幼儿园占地0.5万平米，职工宿舍占地3万平米，房产原值4600万元，1999年起出租其价值600万元的生产场地2年，签订合同时收取租金10万元，其余在租期内收取，共计40万元。房产税计算余值时的扣除比例25，城镇土地使用税每平米单位税额为3元城镇，试计算该公司应缴纳的房产税与城镇土地使用税。2某企业于2001年成立，领取了营业执照、房产权证明、土地使用证各一件，资本金帐簿记载其注册资金为1200万元，并设有8本营业帐簿，并分别设立了副本。当年发生如下经济业务：（1）接受捐赠，其实收资本增加150万元。（2）向某汽车运输公司租入2辆载重汽车，租期为5个月，租金为7.2万元。同时签订了运输合同，约定运输费用为5万元，其中包含装卸费用8000元。（3）取得商标专用权，领取了商标注册证。（4）与乙公司签订委托加工合同，由本单位提供7万元的原材料，并支付加工费1.5万元。（5）以融资租赁的方式租入一套机器设备，租赁期为15个月，每月租赁费用为5万元，租赁期满该企业取得该套机器设备。请计算该企业本年度应缴纳的印花税税额。第十二讲 财产税法与行为税法作业题答案（第12周）一、 单项选择题1D2B3C4B5B6C7D8B9C10D11A12C13B14B15C二、 多项选择题1BCD2AB3ABC4BCD5CD6ABCD7AD8ACD9AC10CD三、简答题1房产税与契税都是以不动产为征税对象，都属于地方税种。两者区别在于：（1）征税对象不同。房产税是以房产为征税对象，一般不包括土地。契税则是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象。（2）纳税人不同。房产税的纳税人是房产产权所有人或经营管理人。契税的纳税人是房产所有权发生转移变动的产权承受人。（3）计税依据不同。房产税以房产的计税价值或房产的租金收入为计税依据，而契税则是以房产产权转移的成交价格为计税依据。（4）纳税义务发生的时间不同。房产税自房屋建成之次月起缴纳房产税。而契税则于签订土地、房屋权属转移合同的当天或纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天发生纳税义务。2土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位与个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。根据我国土地增值税法的相关规定，土地增值税的征税范围可以通过以下标准来确定：（1）土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物与附着物的行为征税。转让的土地，应属于国家所有。（2）土地增值税是对国有土地使用权及其地上建筑物与附着物的转让行为征税。（3）土地增值税是对转让房地产产权取得收入的行为征税。未取得收入的，不属于土地增值税的征税范围。3印花税的征税范围具体包括：（1）合同或者具有合同性质的凭证。（2）产权转移书据。（3）营业账簿。（4）权利许可证照。（5）经财政部确定征税的其它凭证。四、计算题1（1）应缴纳的城镇土地使用税：应缴纳税额（1210.5）×3元31.5万元（2）应缴纳的房产税：应纳税额（4600600）×（125）×1.2600×（125）×1.2÷210×12362.71.239.9万元2（1）领取营业执照、房产权证明、土地使用证应贴花：3×515元（2）8本营业帐簿应贴花：8×540元（3）记载资金的营业帐簿，应以资本进帐簿记载的金额为计税依据。对增加的实收资本，应就其增加部分贴花，因此，资本金帐簿应缴纳印花税：（1200150）×0.050.675万元6750元（4）财产租赁合同应按租金计征印花税。72000×0.172元货物运输合同应按运输费用扣除装卸费金额的万分之五贴花：（500008000）×0.0526元（5）领取商标注册证应贴花：1×55元（6）委托加工合同应按加工费与提供的材料费金额合计计算印花税税额：（7000015000）×0.0542.5元（7）融资租赁合同属于借款合同，不属于财产租赁合同，因此，该租赁合同应纳印花税税额：50000×15×0.05375元（8）本年度该企业应缴纳印花税税额总计：154067507226542.53757325.5元第 12 页