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    学校财务管理内控制度模板(5页).doc

    • 资源ID:35926338       资源大小:17.50KB        全文页数:5页
    • 资源格式: DOC        下载积分:15金币
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    学校财务管理内控制度模板(5页).doc

    -XX中学财务管理内控制度为了进一步提高我校内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、行政事业单位内部控制规范(试行)及财政部、 国家教育部中小学财务制度等法律法规和相关规定,结合实际,特制定本制度。一、内部控制的目标:合理保证经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整,提高服务效率和效果,为教育教学工作正常开展奠定基础。二、内部控制构机建设:为切实做好我校内部控制工作,建立内部控制组织机构,成立内部控制工作领导组。组 长: 副组长: 成 员: 一、预算管理内部控制制度:1、应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理;2、必须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报;3、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。二、财务收支管理内部控制制度。1、学校收入管理控制(1)收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。(2)一切收入均要入帐,并及时缴入学校开设的银行帐户。(3)营养餐补助由政教处负责名单确认,教务处负责名单录入系统及比对,总务处负责安排食堂及时发放到学生餐卡中。2、支出管理控制:(1)支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失;(2)必须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。(3)根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。应当按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。应当在授权范围内审批,不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法,内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经办人员签字或盖章,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据,确保与经济业务事项相符。(4)加强支付控制。明确报销业务流程,按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由总务处根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交总务处作为账务处理的依据。属于重大经济事项,应当进行充分论证,并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。(5)支出凭证须有经手人、验收人、校长签字方可入帐;(6)注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。三、资产管理内部控制制度:(一)现金管理控制:1、根据市财政局经费支付制度规,要严格控制现金流量,所发生的经济业务尽可能采用财政直接支付和授权支付的方式,应严格审核支出票据。2、报帐员备用金实行限额管理,严禁公款私存;3、报帐员定期对帐,保证帐帐相符,帐实相符;4、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。(二)财产物资管理控制:1、财产物资按上级有关部门的规定,设立固定资产帐目,每年定期由总务主任、总务副主任、保管检查一次,建立专项管理制度;2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,并及时检查固定资产管理系统数据,新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符,帐物相符;3、每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批;4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。五、经费报销制度:(一)办公费使用范围及规定:1、范围:办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等,不得移作它用。2、实施大宗办公用品的应办理定点采购,购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。3、购置物品一律入库后再领取使用,由经办人、保管员签字,校长批准后报销;5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐,校产管理员记好帐。(二)差旅费报销规定:1、交通费按照某规定报销 2、差旅费报销原则上月月清;3、经办人填写好差旅费报销单,经验收人验收,最后由校长审批;4、到外地学习、考察、培训等按某规定报销。六、报废报损制度:1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理,可予报废;2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半,可予报废;3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单,按规定经上级部门批准,方可报废报损;4、经批准报废报损的仪器、设备及器材,要及时销帐,同时调整教学仪器、设备帐册;5、已报废报损的仪器、设备及器材,可拆零件作维修用,或交总务部门处理,不得继续存放在仪器室内。七、政府采购管理控制。1、学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据学校实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。学校应当加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件,由总务处对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明。加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。-第 5 页-

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