实习周记(5页).doc

-第一周本周学习了小规模纳税人企业的一般业务核算进入企业，可以从企业的日常业务支出，收入经营状况,了解企业有限责任公司注册资金，3万元(2-50人)10万元(1人制公司)小规模纳税人企业的销售货物经一般纳税人企业时，可到税务机关代开发票，同时缴纳3%的税款，一般纳税人企业也只能抵扣3%的进项税每月根据应交增值税、营业税计提城建税（应交税金7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）营业执照在3-6月年检，组织机构代码于1-6月年检企业所得税为季度预缴，年终汇算清缴.每月进行纳税申报(1-15日)根据开具的发票进行申报增值税、企业所得税、消费税交到国税，而营业税、城建税、教育费附加地方教育费附加、个人所得税、文化事业建设税、印花税。小规模纳税人要成为一般纳税人需经过辅导期，这是小规模纳税人自主申请的情况，而由税务机关强制时不需要经过辅导期。申请资料：场地租赁合同、税务登记证、财务负责人身份证复印件、一般纳税人认定申请表。进入辅导期要三个月，最后还要再次提交认定申请表。第二周本周学会了用直接法编制现金流量表，左边的数据从记账凭证上得来，与现金（现金和银行存款）及现金等价物有关的业务都要填列到现金流量表中，在经营活动产生的现金流量一栏，有现金流入现金流出。现金流入有销售商品、提供劳务收到的现金；收到的税费返还，收到其他与经营活动有关的现金；现金流出有购入商品，接受劳务支出的现金；支付给职工及为职工支付的现金；支付的税费；支付其他与经营活动有关的现金；经营活动产生的现金流量净额=现金流入-现金流出。右边为补充资料，净利润为损益表中净利润的本年累计数；财务费用只有是利息支出时才填列在此栏；经营性应收项目的减少为应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款的减少，增加时为负数；经营性应付项目的增加为应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付股利、应交税费的增加数，减少时为负数，如有融资租入的固定资产不属于此栏，应将它扣除，填入融资租入固定资产一栏。左右两边的经营活动产生的现金流量净额等。现金流量表其他那些很容易的，也是直接填列。现金流量表 会企03表编制单位: 年度 单位：元项 目行次金额一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金1 收到的税费返还2 收到的其他与经营活动有关的现金3 现金流入小计4 购买商品、接受劳务支付的现金5 支付给职工以及为职工支付的现金6 支付的各项税费7 支付的其它与经营活动有关的现金8经营租赁支付的现金9 现金流出小计10 经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12 收回投资所收到的现金13 取得投资收益所收到的现金14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15 收到的其他与投资活动有关的现金16 现金流入小计17 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金18 投资所支付的现金19 其中：收购子公司所支付的现金20 支付的其他与投资活动有关的现金21 现金流出小计22 投资活动产生的现金流量净额23三、筹资活动产生的现金流量： 24 吸收投资所收到的现金25 其中：子公司吸收少数股东投资所收到的现金26 借款所收到的现金27 收到的其他与筹资活动有关的现金28 现金流入小计29 偿还债务所支付的现金30 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31 支付的其他与筹资活动有关的现金32 现金流出小计33 筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响额35五、现金及现金等价物净增加额36现金流量表附表 会企03续表编制单位: 年度 单位：元补充资料行次金 额1.将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润32 加：计提的资产减值准备33 固定资产折旧34 无形资产摊销35 长期待摊费用摊销36 待摊费用减少（减：增加）37 预提费用增加（减：减少）38 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减:收益）39 固定资产报废损失40 财务费用41 投资损失（减:收益）42 递延税款贷项（减:借项）43 存货的减少（减:增加）44 经营性应收项目的减少（减:增加）45 经营性应付项目的增加（减:减少）46 其他47 经营活动产生的现金流量净额482.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本49 一年内到期的可转换公司债券50 融资租入固定资产513.现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额52 减：现金的期初余额 53 加：现金等价物的期末余额 54 减：现金等价物的期初余额 55 现金及现金等价物净增加额56-第 5 页-