香农芯创：发行人最近三年及一期的备考审阅报告.docx

香农芯创科技股份审阅报告众环阅字(2022) 0100004号起始页码审阅报告财务报表合并资产负债表 合并利润表 财务报表附注6-18-1-0备考合并财务报表附注备考合并财务报表附注香农芯创科技股份香农芯创科技股份2022年1-3月、2021年度、2020年度、2019年度备考合并财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况香农芯创科技股份（以下简称“本公司”或“公司”）于1998年9月在安徽省宁国市注册 成立，现总部位于安徽省宣城宁国经济技术开发区创业北路16号。本公司及各子公司（以下统称“本集团”）主要从事电子元器件分销代理业务；家用电器核心零部 件、模具的研发、生产与销售。截至2022年3月31日，本公司纳入备考报表合并范围的子公司共11户，详见本附注八"在其他主 体中的权益”。本公司于2022年1-3月、2021年度、2020年度、2019年度内合并范围 的变化情况详见 本附注七"合并范围的变更”。二、备考合并财务报表的编制基础（一）2021年，本公司认可IC （IntegratedCircuit,集成电路）分销商联合创泰科技有 限公司（以 下简称“联合创泰”）在产业链中的重要价值，以现金160,160万元购买联合创泰100%股权，2021年7 月1日本公司已按照约定支付了 150,000万元的交易款，并完成了董事会及管理层人员变更，联合创泰 成为公司全资子公司。联合创泰及其各子公司（统称“联合创泰集团”）为专业的电子元器件产品授权分销商，主要从事电 子元器件分销代理业务。报告期内联合创泰集团主营业务未发生变动。鉴于报告期内本公司直至2021年7月1日开始实质控制联合创泰，因此为满足公司2021年配股之目 的需要，本公司假定已于本备考合并财务报表最早期初（2019年1月1日）实质控制联合创泰，即联合 创泰于2019年1月1日纳入本公司合并范围，本备考合并财务报表根据中国证券监督管理委员会上市 公司重大资产重组管理方法、公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第26号一一上市公司重 大资产重组（2018年修订）的相关规定编制，仅供本公司实施2021年配股发行使用。（二）前次重大资产重组情况概述1、重组交易方案概述本公司以支付现金的方式收购深圳市英唐创泰科技（己更名为深圳市新联芯创投资有限公 司）持有的联合创泰100%股权，交易完成后，联合创泰成为本公司的全资子公司。根据天健华辰出具的华辰评报字（2021）第0007号评估报告，截至评估基准日2020年8月31本报告书共140页第4页6-18-1-5香农芯创科技股份工程2022 年 3 月 31B2021年12月31 H2020 年 12 月 3102019 年 12 月 31H拆借款35,992,133.12204,998,059.61关联方往来258,678.72274,539.2869,023,614.41249,884,563.28收购联合创泰股权对 价款1,119,662,587.741,119,662,587.74其他3,183,973.145,476,312.684,935,381.40140,824.13合计4,335,398.436,574,298.531,231,255,111.571,576,324,294.67备考合并财务报表附注28、一年内到期的非流动负债项 目2022 年 3 月 31 日2021年12月 31日2020年12月 31日2019年12月31日1年内到期的长期借款（附 注六、30）49,229,987.0849,229,987.081年内到期的租赁负债（附 注六、31）2,901,254.092,626,407.52合 11-52,131,241.1751,856,394.6029、其他流动负债工程2022 年 3 月 31日2021 年 12 月 3102020 年 12 月 31日2019 年 12 月 31日待转销项税额3,898.62未终止确认票据9,120,591.15合计9,120,591.153,898.6230、长期借款工程2022 年 3 月 31 日2021年12月31日2020年12月 31日2019年12月31日保证+质押借款959,990,000.00959,990,000.00借款利息1,239,987.081,239,987.08减：一年内到期的长期借49,229,987.0849,229,987.08本报告书共140页第90页6-18-1-88工程2022 年 3 月 31 日2021年12月31日2020年12月31日2019年12月 31日款（附注六、28）合计912,000,000.00912,000,000.00香农芯创科技股份备考合并财务报表附注31、租赁负债工程2021年12月31日本期增加本期减少2022年3月31日新增租赁本期利息其他租赁负债13,213,594.70198,012.50775,925.2212,635,681.98减：一年内到期 的租赁负债（附 注六、28）2,626,407.522,901,254.09合计10,587,187.18198,012.50775,925.229,734,427.89（续）工程2021年1月1日本期增加本期减少2021年12月 31日新增租赁本期利息其他租赁负债1,307,451.9614,100,756.65543,749.762,738,363.6713,213,594.70减：一年内到 期的租赁负债 （附注六、 28）1,307,451.962,626,407.52合计0.0014,100,756.65543,749.762,738,363.6710,587,187.18其中，涉及政府补助的工程:32、递自延收益工程2021年12月31日本期增加本期减少2022年3月31日形成原因政府补助13,599,986.89348,489.1013,251,497.79合计13,599,986.89348,489.1013,251,497.79本报告书共140页第91页6-18-1-88香农芯创科技股份负债工程2021年12月 31日本期新增 补助金额本期计入 营业外收 入金额本期计入其 他收益金额其他变动2022年3月 31日与资 产/收 益相 关拆迁补偿款12,345,335.42286,281.8612,059,053.56与资 产相 关年产300万套全 自动洗衣机减速 离合器关键零部 件加工工程补助454,616.4527,760.81426,855.64与资 产相 关2016年度新型 工业化技术改造 补助198,892.1711,116.01187,776.16与资 产相 关2017年新型工 业化技术改造补 助127,502.025,803.73121,698.29与资 产相 关2018年新型工 业化技术改造补 助238,265.839,120.44229,145.39与资 产相 关2021年技术改 造设备补助235,375.008,406.25226,968.75与资 产相 关合计13,599,986.89348,489.1013,251,497.79备考合并财务报表附注（续）工程2020年12月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因政府补助15,281,224.42269,000.001,950,237.5313,599,986.89介计15,281,224.42269,000.001,950,237.5313,599,986.89其中，涉及政府补助的工程:负债工程2020年12月 31日本期新增 补助金额本期计 入营业 外收入 金额本期计入其 他收益金额其他变动2021年12月 31日与资产 /收益 相关拆迁补偿款13,261,532.63916,197.2112,345,335.42与资产 相关本报告书共140页第92页6-18-1-92香农芯创科技股份负债工程2020年12月 31日本期新增 补助金额本期计 入营业 外收入 金额本期计入其 他收益金额其他变动2021年12月 31日与资产 /收益 相关一种新型离合 转换动力装置122,305.11122,305.11与资产 相关年产300万套 全自动洗衣机 减速离合器关 键零部件加工 工程补助630,842.08176,225.63454,616.45与资产 相关2016年度新 型工业化技 术改造补助408,517.91209,625.74198,892.17与资产 相关2017年新型工 业化技术改造 补助246,248.33118,746.31127,502.02与资产 相关2018年新型工 业化技术改造 补助611,778.36373,512.53238,265.83与资产 相关2021年技术改 造设备补助269,000.0033,625.00235,375.00与资产 相关合计15,281,224.42269,000.001,950,237.5313,599,986.89备考合并财务报表附注（续）工程2019年12月31日本期增加本期减少2020年12月31日形成原因政府补助17,494,477.472,213,253.0515,281,224.42合计17,494,477.472,213,253.0515,281,224.42111其中，涉及政府补助的工程:负债工程2019年12月 31日本期 新增 补助 金额本期计 入营业 外收入 金额本期计入其 他收益金额其他变动2020年12月 31日与资产 /收益 相关拆迁补偿款15,131,939.561,870,406.9313,261,532.63与资产 相关本报告书共140页第93页6-18-1-92香农芯创科技股份负债工程2019年12月 31日本期 新增 补助 金额本期计 入营业 外收入 金额本期计入其 他收益金额其他变动2020年12月 31日与资产 /收益 相关一种新型离合 转换动力装置155,830.1533,525.04122,305.11与资产 相关年产300万套 全自动洗衣机 减速离合器关 键零部件加工 工程补助750,576.16119,734.08630,842.08与资产 相关2016年度新 型工业化技术 改造补助481,522.7573,004.84408,517.91与资产 相关2017年新型工 业化技术改造 补助284,118.2537,869.92246,248.33与资产 相关2018年新型工 业化技术改造 补助690,490.6078,712.24611,778.36与资产 相关合计17,494,477.472,213,253.0515,281,224.42备考合并财务报表附注（续）工程2018年12月31日本期增加本期减少2019年12月31日形成原因政府补助19,022,760.41697,050.002,225,332.9417,494,477.47合计19,022,760.41697,050.002,225,332.9417,494,477.47其中，涉及政府补助的工程:工程2018年12月31日余额本年新增补 助金额本年计 入营业 外收入 金额本年计入其他收益金额其他变动2019年12月31日余额与资产 /收益 相关拆迁补偿款17,086,579.071,954,639.5115,131,939.56与资 产相 关一种新型离 合转换189,355.1933,525.04155,830.15与资 产相本报告书共140页第94页6-18-1-92香农芯创科技股份工程2018年12月31日余额本年新增补 助金额本年计 入营业 外收入 金额本年计入其 他收益金额其他变动2019年12月31日余额与资产 /收益 相关动力装置关年产300万 套全自动洗 衣机减速离 合器关键零 部件加工项 目补助870,310.24119,734.08750,576.16与资 产相 关2016年度 新型工业化 技术改造补 助554,527.6273,004.87481,522.75与资 产相 关2017年新 型工业化技 术改造补助321,988.2937,870.04284,118.25与资 产相 关2018年新 型工业化技 术改造补助697,050.006,559.40690,490.60与资 产相 关合计19,022,760.41697,050.002,225,332.9417,494,477.47备考合并财务报表附注33、营业收入和营业本钱工程2022 年 1-3 月2021年度收入本钱收入本钱主营业务3,761,890,319.293,631,132,967.1013,306,022,131.3112,735,829,775.08其他业务1,281,502.90616,098.8415,976,020.8911,232,570.19合计3,763,171,822.193,631,749,065.9413,321,998,152.2012,747,062,345.27（续）工程2020年度2019年度收入本钱收入本钱主营业务6,772,638,534.676,443,829,513.986,135,291,501.225,749,168,768.41其他业务13,859,723.5812,437,620.979,262,097.786,315,562.58本报告书共140页第95页 6-18-1-92工程2020年度2019年度收入本钱收入本钱合计6,786,498,258.256,456,267,134.956,144,553,599.005,755,484,330.99香农芯创科技股份备考合并财务报表附注按业务类别列示工程2022 年 1-3 月2021年度收入本钱收入本钱电子元器件分销3,697,336,052.783,585,555,973.8612,996,412,563.8912,512,671,238.43减速器业务64,554,266.5145,576,993.24309,609,567.42223,158,536.65其他1,281,502.90616,098.8415,976,020.8911,232,570.19介计3,763,171,822.193,631,749,065.9413,321,998,152.2012,747,062,345.27（续）工程2020年度2019年度收入本钱收入本钱电子元器件分销6,520,606,043.946,272,619,631.385,841,174,692.175,563,350,303.28减速器业务252,032,490.73171,209,882.60294,116,809.05185,818,465.13其他13,859,723.5812,437,620.979,262,097.786,315,562.58合计6,786,498,258.256,456,267,134.956,144,553,599.005,755,484,330.9934、税金及附加项 目2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度城市维护建设税160,831.361,224,777.521,112,215.151,170,334.86教育费附加68,657.54524,904.64476,663.66501,572.07地方教育附加45,771.69349,935.87317,776.36334,381.39土地使用税61,837.68595,343.16767,124.551,115,089.84水利建设基金54,999.10227,770.13287,769.06287,853.69印花税28,999.70421,871.92132,306.95250,447.30房产税148,754.98675,436.02599,221.21468,516.07车船使用税1,200.0010,260.0023,996.1620,816.16合计571,052.054,030,299.263,717,073.104,149,011.38本报告书共140页第96页6-18-1-96备考合并财务报表附注备考合并财务报表附注香农芯创科技股份注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。35、销售费用工程2022 年 1 -3 月2021年度2020年度2019年度服务费8,541.421,345,280.3523,508,190.7623,771,940.45职工薪酬2,603,712.209,292,808.283,929,374.62903,361.61包装费4,175,091.46运输费9,918,181.88招待费860,146.763,553,073.003,026,550.404,479,851.55差旅费109,598.561,024,276.20482,060.78553,603.53劳务费292,341.84833,657.22360,582.02152,530.35仓储费181,335.30562,473.69788,216.93759,186.47租赁费214,009.091,610,235.021,073,164.35686,390.10其他203,073.013,004,780.431,483,102.622,523,618.59合计4,472,758.1821,226,584.1934,651,242.4847,923,755.9936、管理费用工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度职工薪酬6,686,810.4339,882,447.9723,735,712.1722,578,522.84业务招待费2,061,090.586,036,456.663,907,432.878,234,587.72咨询费1,058,611.56825,414.151,577,500.84折旧与摊销1,619,209.035,945,201.993,477,961.925,473,731.83汽车费107,976.32581,385.47702,092.94762,384.99中介及服务费398,412.3924,410,872.682,444,595.022,135,688.80办公费236,328.053,068,618.64533,341.93501,011.03差旅费201,243.691,543,813.03503,884.25881,590.70维修费272,741.461,539,783.30其他638,025.633,008,342.761,845,653.222,960,234.91合计12,221,837.5887,075,534.0637,976,088.4745,105,253.66本报告书共140页第97页6-18-1-96香农芯创科技股份工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度材料费及加工费1,135,690.944,935,840.584,262,326.106,612,255.05职工薪酬731,349.102,017,775.134,458,815.785,081,991.11专利费198,900.00686,859.551,173,399.00888,637.26折旧费142,134.60679,537.321,477,078.631,658,488.16其他16,471.10116,036.8199,229.30555,366.25介计2,224,545.748,436,049.3911,470,848.8114,796,737.8337、研发费用备考合并财务报表附注38、财务费用项 II2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度利息支出28,622,336.2892,471,104.4083,368,189.9484,792,454.44减：利息收入96,962.774,390,099.6412,286,818.038,130,831.32汇兑损益1,038,871.304,908,650.4718,623,424.123,864,462.86银行手续费及其他1,787,510.835,463,230.796,588,668.019,348,328.91合计31,351,755.6498,452,886.0296,293,464.0489,874,414.8939、其他收益其他收益分类情况工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度与日常活动相关的政府补助1,237,805.734,380,082.215,847,989.064,380,279.25代扣代缴个人所得税手续费返还32,070.9421,281.2913,914.28合 计1,269,876.674,401,363.505,861,903.344,380,279.25(2)与日常活动相关的政府补助补助工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度与资产相 关/与收益 相关年产300万套全自动 洗衣机减速离合器关 键零部件加工27,760.81176,225.63119,734.08119,734.08与资产相 关本报告书共140页第98页6-18-1-96补助工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度与资产相 关/与收益 相关工程补助新型工业化技术改造 补助34,446.43735,509.58189,587.00117,434.31与资产相 关拆迁补偿款286,281.86916,197.211,870,406.931,954,639.51与资产相 关一种新型离合转换动 力装置122,305.1133,525.0433,525.04与资产相 关增值税退税779,316.631,423,361.002,367,440.011,902,343.00与收益相 关高端关键工业机器人 零部件的奖励500,000.00与收益相 关2019年安徽工业精 品奖励200,000.00与收益相 关新建工程投产奖励3,007,103.36与收益相 关2017年基地转型升 级奖励资金304,800.00与收益相 关新认定国家知识产权 示范企业奖励1,000,000.00与收益相 关宁国市知识产权示范 优势企业扶持资金152,000.00与收益相 关其他零星补贴110,000.00154,483.68267,296.00204,173.00与收益相 关合 计1,237,805.734,380,082.215,847,989.067,643,752.30香农芯创科技股份备考合并财务报表附注40、投资收益项 目2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度处置长期股权投资产生的投 资收益1,721,297.21本报告书共140页第99页6-18-1-96香农芯创科技股份备考合并财务报表附注日，联合创泰100%股权在收益法下的评估结果为169,500.00万元，参考上述评估价值，经本公司及交易对方友好协商，确定标的公司100%股权的交易作价为160,160.00万元，全部以现金支付。2、重组交易进展情况报告期内，本公司积极推动购买联合创泰100%股权事项。2021年6月30日，联合创泰100%股权 过户至公司名下；2021年7月1日，公司已按照约定支付了 15亿元的交易款，并完 成了董事会及管理 层人员变更，联合创泰成为公司全资子公司，联合创泰于2021年7月纳入公司合并报表范围。（三）除下述事项外，本备考合并财务报表系根据实际发生的交易和事项，以持续经营假设为基础， 按照财政部发布的企业会计准那么一一基本准那么（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、 于2006年2月15日及其后公布和修订的42项具体会计准那么、企业会计准那么应用指南、企业会计准那么解 释及其他相关规定（以下合称“企业会计准那么”），以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公 司信息披露编报规那么第15号一一财务报告的一般规定（2014年修订）的披露规定编制。1、本备考合并财务报表假设本公司于本备考合并财务报表最早期初（2019年1月1日）实质控制 联合创泰，即联合创泰于2019年1月1日纳入本公司合并范围。2、本备考合并财务报表系业经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计的本公司2019年度、 2020年度、2021年度财务报表以及审阅的本公司2022年1-3月财务报表，业 经中审众环会计师事务所 （特殊普通合伙）审计的联合创泰2019年度、2020年度、2021年度财务报表以及审阅的联合创泰2022 年1-3月财务报表为基础，按以下方法编制。（1）本次购买联合创泰100%股权为非同一控制下的企业合并，本备考合并财务报表 以合并对价 160/60.00万元与实际购买日（2021年7月1日）的可识别净资产的公允价值 的差额确认商誉，并假定 商誉在报告期内保持不变。由于报告期初（2019年1月1日，本 备考合并财务报表假定的购买日）的净 资产与实际购买日的净资产并不一致，为保持报告期内商誉金额不变，本备考合并财务报表相应调整了 报告期初的合并对价，并将未付之合并对 价作为其他应付款列示。同时，本公司管理层假设上述商誉在 本报告期内未发生减值。（2）鉴于本备考合并财务报表之特殊编制目的本备考合并财务报表仅包括备考合并资产负债表 备考合并利润表、备考合并财务报表附注，以及对备考合并财务报表使用者而言重要的信息，不包 括备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表以及公司财务报表附注，备考合并财务报表附注 中也不包括“与金融工具相关的风险”。（3）为简化处理，本备考合并资产负债表的股东权益按“归属于母公司股东的权益”和“少数股 东权益”歹U报，不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积”和“未分配利 润”等明细工程。（4）备考合并财务报表未考虑本次收购联合创泰100%股权产生的交易费用和相关税费。本报告书共140页第5页6-18-1-5工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度处置以公允价值计量且其 变 动计入当期损益的金融资产 取得的投资收益58,000,000.00理财产品投资收益30,415.055,990,416.9514,241,908.0632,807,968.79合计30,415.0563,990,416.9514,241,908.0634,529,266.00香农芯创科技股份备考合并财务报表附注41、公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度交易性金融资产26,647.06422,876.71按公允价值计量的其他金融资产-10,410,000.009,298,337.2323,572,770.40合计-10,410,000.009,324,984.2923,572,770.40422,876.7142、信用减值损失工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度应收账款减值损失-81,001.74-247,913.34-27,162,762.69-2,107,818.87其他应收款坏账损失1,767,311.63-27,835.63-2,224,098.22-352,729.11合计1,686,309.89-275,748.97-29,386,860.91-2,460,547.98上表中，损失以一”号填列，收益以+号填列。43、资产减值损失上表中，损失以一”号填列，收益以+号填列。工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度存货跌价损失及合同履 约本钱减值损失-3,445,837.72-5,287,213.87-10,273,890.47-3,123,956.64无形资产减值损失-5,378,968.40-11,451,782.80合计-3,445,837.72-5,287,213.87-15,652,858.87-14,575,739.4444、资产处置收益工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度处置非流动资产的利得（损失“- ''）-7,723.233,152,952.97427,387.0864,424.14本报告书共140页第100页6-18-1-100项目2022 年 1-3 12021年度2020年度2019年度合计-7,723.233,152,952.97427,387.0864,424.14香农芯创科技股份备考合并财务报表附注45、营业外收入工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度其他78,045.79606,786.791,235,755.21841,235.00合 计78,045.79606,786.791,235,755.21841,235.0046、营业外支出工程2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度非流动资产毁损报废损失1,786.67266,011.087,292.97对外捐赠支出1,058,000.00其他996.0667.00合 计2,782.73266,078.081,065,292.9747、所得税费用（1）所得税费目表项 目2022 年 1-3 月2021年度2020年度2019年度当期所得税费用15,041,257.0282,242,259.0832,734,866.5138,247,857.41递延所得税费用-2,006,515.99-6,097,657.315/29,053.26896,166.98合计13,034,741.0376,144,601.7737,863,919.7739,144,024.39（2）会计利润与所得税费用调整过程工程2022 年