发票基本知识及要求.docx

发票基本知识及要求一、发票概念发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付 款凭证。发票必须同时具备真实性、合理性、合法性。二、发票的种类1、现行使用的发票种类有：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增 值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票（1元、2元、5元、10元、 20元、50元、100元）、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普 通发票。2、通过增值税发票管理新系统开具的增值税发票，包括增值税专用发票、增值税普通发票、 增值税电子普通发票和机动车销售统一发票。（目前我们接触的普遍是增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。）三、增值税发票样版35021421701、增值税专用发票No 0056399200569992开票日期：2017年03月24日购名 称：广东省建筑工程机械施工有帐公司密>29+<<873>+/30<82630+>261;纳税人识别号：91 ! 4 00001 9032 7206L印 +2<037>0994>8025*/*35*4/<t:-.单地址, ：广州m天河区先浦东横路”号020-8725458!广01*/一/0287<1 4?。人位I开户行及怅号, m先广区皿r-区554/*0*033<0-983+235»9+5*«刻物或应我.劳务名称|娓格型号|单位| 我 堂；单 价|率| 二愦面芝麻烧面中国烧面中国 微面白麻价机合计（大®壹柏万Kff壹佰伍拾眠等名称：暖门后瞄建筑发饰L程右隈公司衣行度坂支行妞腹I ） m麻沧区樨富里359号1001多t款人：杨位焕迎核：藜娓娓开祟2、增值税普通发票游喋 4400172320广东七发票3,N。 60764755-60764755名母：广东省建筑工程机械施工的 2 识利号：地处, ： 开户行及跟号：服务名称合一 |价也合计（大耳）« R佰曜培任81整i豆一"温第南横廉相干.情«j<A 识别号：L M、电语：东莞市一酒镒水边大道L : 4匚，. .人：鲁伟复核：吴浩明3、增值税电子普通发票| 富 9->223>+1/<353890945>092574I /059/77*310*/754043<7/>-*>8 科 <576-74t05/6+3>57781194/30> 2574»279736»11*6>5440058«*规格里号单句nr金 « j粒率451.463«13 54¥13.54（小写）¥4650。，网9301203$ 价产;¥451.广东增® MfHaflHtftBBM<a.见 /IpnAHMmasMw. »«! Ma >十人也修，u京及卡。就离QM- 1人/1东艮市型应an。* W 忏尸口.包双wwiwa -wiinut” MM« MM通发票”320X7 «U 3 n« it 9 Mik asm jrm am02*6?3/5/0-03*1«2/-04*0 341/244»9-2*82331”0 9<08 /”72478n99<4"68<M ”06853/2。5”9女87335/23”2CN411436丹4 IHUI，X<2S?0.00nc4、机动车销售统一发票丰£.-主制号227二岁;丰£.-主制号227二岁;炕打代码 机打号码 机舞绡号02367881499902976665税控码03/+6-42<960847480>0<-676/101>-8/>8<* 1-317895*>7 + 1</*5-08 + -7 + 637»875-<4>5/ 20-/37>3-38<0/738*0292/9/41>5836*6>-51 * 55>9/06*+2-08<725-1*<6«+4 39/1613 5550>+16095/7213«4 9>*-+501888804-/38阳工方名称及 身份证号码/ 组织机由代码广东海通建设工程纳税A 识别号车辆类型或货汽车厂牌型号江淮牌HPCL73K20V/地安诵省合格证号WCH0901H9014321进口证明书号商检单号L发动机号码H4O35596车相识别代号/车架号修 LJ11KBBC5H9014321价税合计擦万圆赘小写 Y80000.001-一一销货单位名称东莞市骏车汽车有跟公司1 0769-81121103纳税，、识别号账号东莞市豪步慎国际汽车城内4号路开户银行|广发银行寮步支行|培使聂税率 或征收率增值税17%税°|主管税务Y11623.93机关及代码东莞市国家税务局寮步粽务分局 144191200不含秘阶小写 Y 68376.07完税凭证号码吃位80限乘人数2销货单位K章开票人梁柳云(手开无效)四、增值税专用发票和增值税普通发票的区别1、联次不同增值税专用发票有四联：第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购 买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方的抵扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记 账）。增值税普通发票有三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。2、作用不同增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票不可以抵扣进项税。注：增值税专用发票是我国发票管理中最为严格的种类，其发票样式全国统一，采用机 打的方式开具。使用前需要经过税务机关的认证方可使用。五、开具发票基本规定1、索取增值税专用发票时：须向销售方提供购买方名称、纳税人识别或统一社会信用代码、 地址 、开户行及账号信息。2、索取增值税普通发票时：只须向销售方提供购买方名称、纳税人识别或统一社会信用代 码。3、收到增值税发票时 工程齐全，与实际交易符合;字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，不得压线、错格;发票联和抵扣联加盖发票专用章，印章清晰； 应在发票的备注栏注明“工程名称”及“工程地址1（目前只有横沥管网工程这么要求）;发票上复核人与开票人不可为同一人，且三项必填，开票人也不可为管理员字样；保持发票的整洁性，发票正反面不得涂改签字。4、发票不管是专票还是普票，如发票上开具单位为“批”或是写明“详见销货清单”的必 须同时附送销售货物或者提供应税劳务清单（该清单不管是增值税普通发票或专票 都应通过增值税税控系统打印），清单应列明发票代码、发票号码、详细的工程名称、 数量、金额并加盖发票专用章。如是税局代开汇总发票，也需按销售货物、提供应税 劳务或应税服务清单的格式由申请代开单位或个人编写好，在申请代开发票同时让税 局在清单上盖上章。5、收取税局代开的增值税专用发票不能加盖税务局的章，只能加盖企业发票专用章（如小 规模纳税人、个体工商户，个人除外），并盖在备注栏内。六、考前须知1、收到增值税专用发票时，先查看发票的开出日期（2017年6月30日）前开出专票180 天内需认证，2017年7月1日及以后开具增值税专票和机动车销售统一发票，应开具 之日起360日内认证）。2、没有认证时间限制的增值税扣税凭证有：农产品收购发票；农产品销售发票；过 桥过路费票据。3、请记得抵扣联切勿粘贴和签名写字，可以使用回形针跟报销单一起。4、填写附有增值税专票的报销单时，请用纸隔开后面的发票，以防浸写到发票上，影响发 票认证。5、因增值税专用发票是凭密码区验票用于抵扣进项税，所以密码区域（正反面）绝对不能 折叠或涂改签字。样版举例:（正确版本一A发票号码243151962017年8月13日产京码发票R1%：,产一京 冬».1 1:一-广东省度就工程双施临工商网公邮购No 24ml5196 密呼莒沁，卧2。16659 5南»*打涓阳>必NV (X z! r(v 山 a 。1 4.6 8 z 9 g 一名林纳税人识别号 地址、 开户行及般牛广州市天河区先烈东路1】号建行广东痴分行 440018632010.货物或应和处分、服务名称水源P.C32. 5R_抵袋50kL湖车规格里号®党拾量万时仟掰佰量整林：炳说人识别号: 地址， : 开户行及武号:东兆中方成理筑村H贸房育限公电摹宛而沃安事口必社区彳0大if附11号 "6971876313 窜爬& T周亚惬“长安及口分理处0800301 900】 000963】收款.人：刘碧兰7/-»11>-58343>830>76726«3 >+8937094>>089<*11/+3/95>/ <9/15101+7<»468<43-832>3257 4*+=+8+9 >-57-388金单价17536备注栏填写工程名称及工程地址第三联：发落联购买方开票人：黄传平工程名称，南部9号路工程 工程地址，东奥市松山湖注：1、发票章不可出界，需盖的端正、清晰，如发票章方向盖反、不清晰等不可在同一张发票 上重盖，需退回重新开具发票。2、横沥管网工程需在备注栏填写工程名称、工程地址（除餐饮娱乐业发票外）薮堤獴 4400172320耀茂总码43312No 607G475560764755iq的 集 方纳找人识狎号: 地址. 开尸仔及账子:东省城筑工桎机“工有公甸13?I/nc/ J33890945>092574二-，一一06| /059/77»310+/754043<7/>-4>8<576-74»05/6+3>57781194/30>_ 严-5 4*279/36*11*6>5440。58«+信 |规格支号|单位|敷紫丁单价一|SfI451.40吊票人、复核人不可以为同一个人价和会什（大耳）。使借陆枪伍可橹做名分.东防修曲和平馆9 卢钝）识别号： 他显、 东光«!«! 水必大埴1392292177 1学户仔及歌H求人】善储回机器隔码：499099160210称：广京鸿通建设工程有以公司通发票巡务局*金额3839.58单价3839.5规格型号单位 单5®1纳税人识机号：地址 由法，东莞市造城区西平濠色京28号坡头商业中心（力中等 期肛、电 g '座）第8层303A室 0769-38939078开户行及球号：建行餐莞宏伟整支行货物或应税劳芬、服务名称机动车专业行业示范;三车保险条款需填写人名收私：太保睡号核：驾理员开拿人：太保财险发簟代码：044001611111发季号码：34443706开票日期:2017年12月11日，验码:03+>6-1/273<07>-153*9852/>44-380882->7>2/l+/47>/967<+8+* -03>*81-1+-7>31534890-1>04/- 4*202/692+018<16192+70-6->06税率0.06税额230.373839.58230.370写:¥4069.95保单等 ADNG01IY1417B093520G,车啤等LS014321方发最专用章一二二二二，之口区扫描 无法被系统读取，需手工 输108个字符宓码及票面信 息2.筌字要求清晰、正楷一二二二二，之口区扫描 无法被系统读取，需手工 输108个字符宓码及票面信 息2.筌字要求清晰、正楷Mr 0499SC37，又要手工输入？兄弟， 瞧瞧这乱七八糟的密码 符号108个，你过来一 个个手输吧？区扫描 o T以下为错误做法的典例专票移交的考前须知及样本大家取得的增值税专用发票，由于移交时签字不规范等现象， 导致局部专票扫描上传系统不能读取,现对专票的移交明确如下: 1.票面整洁,不得折慕、涂改、缺角，严禁在反面签字写画5 2.移交人在票面右下角空白处铅篆正楷签名并注明工程名称； 3.工程部交专票须填抵扣凭证明细签收表，经办人及工程 负责人须签名。正箍的移交一样本-1100172130”产Ny 13Q5C2S0二发票右下角空白处铅卷定楷签名机施发票要求样版:二Hits滑帙完整，应能完整看 清二蟆0三处盅位正方形.纳税人识别号 地址， 开户行及服号Xq 0526060005460600开票日期：2017年05月23日 密码区清新,先禁，且不31.海拉*20-63 一广东省凯工程机械施工有量公司即买方信息需完整埔耳 广州市天河区先N东横踣11号020-87254581 也沙辟为广3MT分行 雷 >3/+73398-2<+450757/9*2-6<< 68<8*78210+759/3>688+3<5528码 61196-04157>7>23+4150475/8+“96625i*8*392306-7-»3>2«33-货物或应和劳分、尿务名林热轧带初茹热轧带防能第拓格理学 12*12 18*9单提 彳 的10. B218.72单价3076.92307692967.3M9SH发案内容要求只宾期SI0耳且填上IE金 柳机率花iA32369.2317»5502.7755360.001719411.20:档上IB自名称和工程地址.87729工程名藤 工程地址州市粉花水岸淹没区三 西白治区赞州市等太名 称：郴州市庭瑞贸曷有*公司幽税人识别号：914 5020055724 9823R地址、 ：柳州市河西号中怏物谯6B青务IRA2-9号3678118开户行及歌号:海兴农行五支行内容科可见，且只附ENI sat发，作废无效.I7f 14913.价机合计（大写）开票人.复楼人不能为同一人.开票人.艮楼人.收款人需使醇实人名,不能使用英文.代号变MIW .购美方加税凭证1 5*号书>沿存喋自PS*关于发票要求将持续更新，此非终结版。谢谢!工程材料应开广东机施的发票。广东机施明确不接纳的发票，那么开鸿通，目前范围为：-：固定资产类：施工机械、仪器、电子设备、车辆、软件二：业务招待费类：餐费、沐足、酒水三：代开发票类：收款单位为个人的二。一七年十二月二十五日