小规模纳税人基本会计分录汇总(2页).doc

-· 小规模纳税人基本会计分录汇总赞1、购买：借：原材料 （票面上的价税合计数）贷：银行存款2、销售：借：银行存款贷：主营业务收入 （不含税收入）应交税费应交增值税 （不含税收入*3%）小规模纳税人基本会计分录汇总1、 注册资金交存验资户借：银行存款-验资户贷：实收资本2、 由验资户转入基本户借：银行存款-基本户贷：银行存款-验资户3、 取备用金借：现金贷：银行存款4、 签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款6、 购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金7、 支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存）8、 预存税款借：银行存款-纳税户贷：银行存款-基本户9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用-工资营业费用-工资贷：应付工资借：管理费用-福利费营业费用-福利费贷：应付福利费 工资总额13、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用-折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用-租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .贷：应交税金-城市建设维护税其它应交款-教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用-印花税贷：银行存款-纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税贷：应交税金-应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配。借：利润分配-未分配利润贷：本年利润因为是小规模纳税人所以增值税不能抵扣，统一按3%的税率上次增值税-第 2 页-