固定资产管理制度、职责、流程(13页).doc

-固定资产管理制度、职责、流程-第 13 页浦东新区万祥社区卫生服务中心固定资产管理制度一、总 则固定资产是国有资产的重要组成部分,是保证医院建设和发展的必要物质条件。根据国有资产管理办法规定、上海市综合医院评审管理标准及结合我院实际，推动我院资产的合理配置和节约有效使用，实现资产的保值增值，防止国有资产流失，特制定本制度。 1、固定资产管理的主要内容：固定资产范围、分类和计价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置的日常管理；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。2、固定资产管理的主要任务：完善固定资产管理体制；建立健全各项固定资产管理规章制度；明晰产权关系；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好，防止国有资产流失。二、固定资产概念及分类（一）固定资产的概念：固定资产是指单位价值1000元及以上（其中：专业设备单位价值1500元及以上），使用年限在一年以上（不含一年），并在使用过程基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到上述规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。（二）固定资产的分类：根据医院固定资产的所属关系，结合经济作用和使用情况，把固定资产分为五大类：1、房屋及建筑物：是指产权属于医院的一切房屋、建筑物以及与房屋不可分割的各种附属设施。如门诊用房、病房、检验用房、行政后勤用房、变电室、职工宿舍、食堂等。2、专业设备：是指医院根据业务工作的实际需要购置的专用设备价值在1500元以上各种具有专门性能和专门用途的设备，如CT、直线加速器、动态心电图、X光机、B超、MRI、高级实验分析仪等各种医疗器械。3、一般设备：是指医院用于业务工作的通用性设备，如家具、交通工具、复印机、计算机、打印机、电子信息设备等。4、图书：是指医院贮藏的统一管理使用的各种专业用书。如图书馆、阅览室的图书等。5、其它固定资产：是指以上各类未包含的固定资产。三、固定资产的管理体制万祥社区卫生服务中心对固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。（一）固定资产管理由分管院长统一领导，并由固定资产管理小组协调管理。主要职责是负责制定医院固定资产管理的各项规章制度，对固定资产从形成至报废的全过程进行综合性管理和监督。（二）按照资产性质、经济用途分，固定资产实行按职能部门分类归口管理。1、房屋建筑物、车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具等各种附属设施，归总务科管理。2、医疗设备、医疗电子仪器等医疗器械，及有关医疗、教学、科研等专用设备，归设备科管理。3、计算机、打印机等电子信息设备，归信息科管理。4、图书归图书馆管理。（三）固定资产管理实行分级负责管理体制。1、固定资产管理小组为医院固定资产管理的一级管理机构。2、归口资产管理部门为医院固定资产管理的二级管理机构。3、各医疗、行政使用部门为医院固定资产管理的三级管理机构。（四）固定资产管理实行责任到人管理。即对各类固定资产的使用、保管落实到人，各级责任人分别负有各自的管理权限，对所管理的固定资产承担全部责任。各级责任人都应在固定资产管理一级管理机构登记备案，按规定职责权限和管理范围参与医院固定资产的管理工作。四、固定资产申请使用管理制度1、由固定资产使用部门提出使用申请，填写“物资使用申请单”。2、归口固定资产管理部门将使用申请单与预算进行比较核对，同时通知物资管理员根据请购单查验库存是否有匹配资产，出具审核意见。3、可内部调拨的固定资产，由物资保管员开具“领用单”， 并由帐目管理员登记完固定资产台账后，使用部门方可领用。4、外部购置的固定资产，由采购部门按规定的采购流程办理采购。五、固定资产采购管理制度1、凡科室所需一般、专用等设备均由采购部门统一购置，各科不得自行购置。2、采购部门应按物资采购流程进行采购。3、固定资产采购必须通过招、询、比、议价确定供货商。4、对重大固定资产采购必须进行可行性论证。5、属政府采购的，必须按照政府采购规定办理；属计划采购的，必须按照年度采购计划办理。6、无申请、计划和未经审批的设备，一律不予购置。六、固定资产验收入库管理制度1、固定资产购进后，需经采购部门、管理部门、使用部门三方同时验收。2、验收合格后，由物资保管员开具“固定资产入库单”。如不合格，应由采购部门负责调换、退货，或者重新采购。3、同时固定资产管理员必须根据购货发票、入库单，登录固定资产管理系统填写固定资产电子卡片、明细账，并由系统生成固定资产编号。4、固定资产管理员需及时填写固定资产标签，将标签粘贴于相应固定资产实物上后，使用部门方可领用。5、财务科需根据固定资产采购合同（若有）、入库单、购货发票登记入账。七、固定资产使用管理制度1、固定资产的使用管理应纳入科室工作的重要范畴，固定资产在使用时贯彻“谁使用、谁保管”的原则，使用部门对固定资产赋有保管权和使用权。2、各部门负责人为所在部门的固定资产管理第一责任人，负责本部门的固定资产申购、领用、使用、报修等管理工作。3、各部门配备兼职固定资产管理员，负责科室固定资产的日常使用管理工作。若在日常使用管理工作中发现使用率不高、损毁、丢失固定资产，可向固定资产归口管理部门提出固定资产处置申请，管理部门在鉴定后应及时作出退库、内部调拨、报废、处罚（责任追究）等处理意见。4、各部门按固定资产管理部门要求登记科室台账。台账上应详细注明固定资产的名称、编号、投入使用时间、原始价值等，并定期对台账与实物的相符性进行复核。5、固定资产原则上不得随意调拨。任何部门或个人未经归口管理部门许可不得私自将固定资产拆装、转移、外借或转让给其他科室。确需外借、转让的，应由转出部门向固定资产归口管理部门提出申请，经审批同意开具“调拨单”后方可转移、转让其固定资产。6、各固定资产使用部门应落实安全防护措施，做好防火、防盗、防暴、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。定期对固定资产进行检查、一般养护，确保固定资产的完好和使用安全。7、由于管理不善或违反规定造成资产损失，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理或追究责任。八、固定资产报废管理制度1、根据固定资产使用部门提出的固定资产处置申请，对于需要报废的固定资产，由归口资产管理部门组织技术鉴定后，提出报废意见，报固定资产管理小组，院领导逐级审批签署意见。2、凡经批准报废的固定资产，按新区国资办报废流程办理报废相关手续。（处置固定资产的收入应及时、足额地上缴医院财务科，按有关规定统一管理使用，任何部门和个人不得截留挪用。） 3、财务科根据批准的固定资产报废单进行相关的账务处理。九、固定资产清查盘点制度1、为保证固定资产的安全和有效利用，各归口资产管理部门应当定期（一年两次）或不定期地对全院所管辖范围内的固定资产进行清查、盘点，积极指导有关人员管好、用好固定资产。2、在清查、盘点前固定资产管理小组应制订出详细的清查计划，配备必要的人员。3、在清查、盘点过程中做好组织、检查和督促工作。如发现使用不当、保管不善以及闲置、不需用的固定资产问题，应及时查明原因，提出处理意见,上报主管部门和主管领导及时处理，以保证固定资产利用率、账物相符率。4、在清查、盘点完毕后，在固定资产管理小组协调下，各归口资产管理部门、使用部门、财务部门应当基于清查结果，依据有关规定办理相应的入账、变更和注销登记手续。 十、固定资产各级管理人员调动管理制度1、由于工作调动或退休等原因，固定资产相关管理人员需要更换的，相关部门负责人与原责任人必须在归口资产管理部门有关人员的监督下及时办理实物和档案资料的移交手续，经清点核对，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报固定资产管理部门备案。2、调动人员只有在办理完资产交接或交还手续，经固定资产管理部门核实后，人事部门方可办理相关调动手续。十一、固定资产统计报告制度1、按时完成与财务、人事等部门的账账核对、数据统计填报工作。2、按政府相关行政管理部门规定及时准确填报有关固定资产统计数据及报表。 十二、固定资产管理考核评比及奖惩制度1、固定资产管理工作纳入科室目标管理考核范围，制定资产完好率、设备利用率等指标作为固定资产管理考核依据，固定资产管理小组定期组织检查评比。2、对使用合理，注意保养，保证安全，提高使用效率，延长使用年限，取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，给予鼓励或奖励。3、对管理不善、保管不妥、违反操作规程而造成资产损失的，应视其具体情况给予相关使用部门、使用责任人批评教育、行政处分、经济赔偿等责任追究处罚。十三、附则1、本制度未尽事宜按有关规定办理。2、本制度自印发之日起执行。固定资产管理小组职责医院对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。由医院国有资产管理委员会组织领导，其主要管理部门为固定资产管理小组。固定资产管理小组对全院固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下：（一）负责拟定医院固定资产管理办法、职责、流程等相关制度，并组织实施、监督、检查。（二）组织协调医院固定资产实物管理、账务管理、库房管理。（三）参与大型、精密贵重仪器设备和大宗物资购置，大型修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收工作。（四）深入科室了解固定资产日常使用情况，及时提出资产管理及使用过程中存在的问题及建议。（五）根据固定资产归口管理部门的处置意见，参与报废固定资产的审核，并完成汇总上报工作。（六）负责组织协调固定资产清查工作，确保财产物资的安全完整；对清查过程中发现的问题及时交由归口管理部门查明原因，分清责任，按规定进行处理。（七）配合上级资产管理部门完成资产清查、数据统计、资产报废等工作。固定资产归口管理部门职责1、根据相关固定资产管理制度，制定具体的归口资产管理规范、操作规程；对大型、贵重、精密仪器设备的使用情况和技术状况，建立年审制度和技术资料档案。2、按归口管理划分的范围建立健全各项业务管理制度和岗位职责，配备相应的资产管理、维修、计量等人员，负责具体业务管理，做好计划、论证、验收、保管和设备保养、维修、鉴定、考核等日常管理工作。 3、做好固定资产增减变动、内部调拨登记，并定期向固定资产小组、财务部门报送、核对有关资产账目、统计报表。4、对购置大型精密贵重仪器设备、基本建设及资产报废过程中形成的各类文件资料，归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管。5、根据使用部门资产使用、处置申请，作出固定资产购置、调拨、处置等审核意见。对于需要报废的固定资产在组织技术鉴定后，作出报废审核意见。6、建立固定资产使用情况检查和考核制度，定期或不定期检查、指导固定资产使用部门资产管理工作；发现长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配，提高利用率，编写资产使用分析报告。7、按要求做好固定资产的清查、维护和统计等工作；对各自所管辖范围内的固定资产清查发现的盘盈、盘亏资产应及时查明原因，分清责任，按规定进行处理。固定资产使用部门管理职责（一）部门负责人在固定资产管理中的职责：1、掌握固定资产的申购、领用、分配、使用、报修等各个环节，保全本部门的固定资产。2、负责维护本部门固定资产的安全完整，提高资产的使用效率。3、负责组织、制定、汇总本部门固定资产申购、处置计划。4、负责指定本部门兼职固定资产管理员，及其考核工作，确保本部门的固定资产管理工作正常有序。5、参与医院召集的有关固定资产的听证会、论证会、分析会等会议。6、积极配合医院固定资产管理部门组织的固定资产检查工作。7、部门负责人为科室固定资产管理第一责任人，承担科室固定资产无辜损坏、丢失等相应责任。（二）兼职固定资产管理员工作职责：1、负责宣传、贯彻、执行医院有关固定资产管理方面的规章制度，在业务上服从固定资产管理部门的领导。2、负责科室所有固定资产的使用、存放及资产档案资料保管的管理工作。3、负责到固定资产管理部门办理固定资产的申购、验收、领用、报修等手续，并随时做好科室台账登记工作，做到账物相符。4、掌握本部门固定资产分布情况，及时检查固定资产的使用情况，及时认真填写资产使用记录，统计汇总大型贵重精密仪器设备使用率。5、随时了解本部门固定资产运行状况，做好或督促做好日常维护保养工作，出现故障要按照有关规定做好自修和报修，配合固定资产管理部门做好资产损坏分析、维修、验收、建档及相关赔偿工作，保证资产完好；对长期闲置不用和待报废资产及时向固定资产管理部门提出处置申请报告，以便调出和报废，充分发挥资产作用。6、积极配合固定资产管理部门对固定资产定期或不定期的核查工作。7、认真做好或督促做好科室资产的防火、防盗、防潮、防冻、防腐等安全工作，防范资产不必要的损失及事故的发生。固定资产管理员工作职责1、负责推行固定资产管理制度，规范固定资产管理流程。2、负责监督审核固定资产申购、领用、分配、调拨、报废、交接等手续。3、参与新增固定资产的招标、采购、验收等相关工作。4、协助固定资产归口管理部门对医院固定资产进行合理配置，提高资产的使用效率。5、负责对各科室固定资产使用管理工作的监督、检查、考核；定期或不定期深入科室了解固定资产日常使用情况，及时提出资产使用中存在的问题及建议。6、负责固定资产总账、分类账、分户账的管理，做到账账相符、账物相符，并及时完成相关数据上报等工作。7、 定期或不定期组织固定资产实物清查工作，确保账、物相符；对清查过程中发现的问题及时交由固定资产归口管理部门查明原因，分清责任，按规定进行处理，确保财产物资的安全完整。8、配合上级资产管理部门完成资产清查、数据统计、资产报废上报等工作。账务管理员工作职责1、严格遵守国家相关会计制度、会计准则及医院固定资产账务登记规定。2、及时完成新增、报废固定资产的账务处理，固定资产电子卡片等相关数据的登记。 3、对科室领用、退库、内部调拨固定资产应及时完成资产进出台账登记工作，及时调整使用科室分类明细账。4、每月汇总固定资产增加、减少、结存报表，按时与财务科相关账目管理人员做好核对工作，做到账账相符。5、每月与物资保管员进行入库、出库、库存资产的账物核对，做到账物相符。6、按月整理固定资产入库、领用、调拨、报废、报损等原始凭证，并按相关会计制度妥善保管。7、每月做到账账相符，并及时完成与财务部门、人事部门的账账核对、数据上报工作。8、按定期或不定期的固定资产实物清查结果及相关管理部门对盘盈、盘亏资产做出的处理决定，在遵循会计制度的原则下进行相关的账务处理。9、按政府相关行政管理部门规定及时准确填报有关固定资产统计数据、报表。 物资保管员工作职责1、在固定资产相关管理部门的领导下，做好固定资产的实物管理工作；熟悉所保管资产实物的型号、规格、性能和用途，详细了解保管资产实物的技术要求和存放条件。2、严格贯彻执行固定资产的申请使用、验收入库、领用出库、内部调拨、处置报废制度。3、对固定资产验收入库、领用出库、退库、报废发生的实物资产增减变动应及时填制相关凭证单据及出入库登记，每周按时将相关凭证单据交由固定资产账目管理员入账。4、对固定资产在使用部门间进行内部调拨的，应及时开具固定资产内部调拨单，经双方部门负责人签字确认后交由固定资产账目管理员进行账务处理。5、检查、督促固定资产使用部门、使用人员做好资产实物的日常使用和维护工作，及时提出资产使用中存在的问题及建议。 6、每月按时与固定资产账目管理员进行入库、出库、报废、库存资产账物核对，做到账物相符。7、按要求进行定期或不定期的固定资产实物清查工作。8、经常对库存资产实物进行检查，保证资产存放安全，保持库房整洁有序。