基础会计学A2013离线作业(8页).doc

-基础会计学A2013离线作业-第 8 页基础会计学A第1次离线作业1. 什么叫资产？答： 资产：企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。2. 什么叫所有者权益？答： 所有者权益：企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者投入的资本及留存收益等。3. 简述会计核算有哪些专门方法?为什么说这些方法构成了一个完整的方法体系?答： 会计核算方法主要有7种：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。上述各种会计核算方法是相互联系，密切配合的，构成了一个完整的方法体系。、在会计核算方法体系中，就其主要工作程序或工作过程来说，就是三个环节：填制和审核凭证，登记帐簿和编制会计报表。在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，周而复始，形成会计循环。其基本内容是：经济业务发生后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿。对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算；对于帐簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。基础会计学A第2次离线作业1. 业务分录题：成化公司2004年12月主要经济业务情况如下: 各帐户12月的期初余额为:该公司12月份发生下列经济业务：    (1)1日购进材料一批，其中：A材料20吨，每吨1 000元；B材料20吨，每吨1500元。运费共计4000元(按材料重量比例分配，下同)。进项增值税税率17(下同)。进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。    (2)3日销售子产品1 000台，单价200元，销项增值税税率17(下同)。销项税款及货款均未收到，产品已发出。    (3)5日从银行提取现金80000元，备发工资。    (4)5日以现金发放工资80000元。    (5)6日从银行提取现金14000元，备发退休金。    (6)6日以现金发放退休金14000元。    (7)7日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款93600元。    (8)9日购入设备一台，买价121 000元，以银行存款支付，设备已投入使用。    (9)10日购进A材料30吨，单价1000元；B材料20吨，单价 1 300元。供货方代垫运费5000元。进项税款及货款均未支付。材料已验收入库。    (10)12日销售丑产品500台，单价314元，税款及货款均未收到，产品已发出。    (11)14日以银行存款支付子弟学校经费8000元。    (12)15日采购员张三借支1000元差旅费，以现金支付。    (13)16日销售子产品2000台，单价196元，销项税额66640元，所有款项已收到并存入银行。    (14)17日支付电费10000元，其中：生产用电7000元，行政部门用电3000元，电费均以银行存款支付。    (15)18日以银行存款支付电话费6000元。    (16)19日购买A材料20吨，单价980元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。    (17)20日支付下年度广告费7200元。    (18)21日取得罚没款26400元。    (19)22日以银行存款支付业务招待费6000元。    (20)23日以银行存款支付10日购料所欠款项。    (21)24日以银行存款支付厂部办公费1 800元。    (22)25日以现金支付车间办公费400元。    (23)26日交纳以前所欠税款37 800元及其他应交款7 700    (24)27日张三出差回来报销差旅费800元，并退回多余的现金200元。    (25)28  销售丑产品1000台，单价280元，销项税额47600元，款项已收到并存入银行。    (26)28日职工福利费开支30000元，用银行存款支付。    (27)29日归还向银行借入三个月的短期借款100000元，同时支付利息1 800元(原预提利息费用1200元)。    (28)29日以银行存款支付下年度的财产保险费24000元。    (29)30日以银行存款支付罚款金600元。(30)31日结转本月入库材料的实际采购成本。   （31）31日根据本月发料单汇总：                  A材料        B材料子产品生产领用    60000元      50000元丑产品生产领用    66000元      76000元车间一般耗用       3320元厂部一般耗用       2400元合计             131720元     126000元    (32)31日预提应由本月负担的固定资产大修理费2000元，其中生产用固定资产应提1400元，管理部门用固定资产应提600元。    (33)31日计提本月固定资产折旧费共36000元，其中：生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧6000元。    (34)31日分配本月工资费用，本月应付工资总额为104000元。      其中：    子产品生产工人工资            38000元    丑产品生产工人工资            38000元    车间生产技术、管理人员工资    16000元    厂部行政管理人员工资          12000元    (35)31日按工资总额的14提取职工福利费。    (36)31日摊销本月应负担的财产保险费1 800元，摊销应由本月负担的广告费l00O元。    (37)31日分配并结转制造费用(按生产工人工资比例分配)。    (38)31日本月投产的子产品1 500台全部完工，丑产品无完工产品。结转完工子产品生产成本。    (39)31日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。12月1日库存子产品2000台，单位生产成本120元；库存丑产品1 600台，单位生产成本16250元。（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留到元）    (40)31日计算应交产品销售税金21 370元。    (41)31日收到职工投资扩建厂房款200000元，已存入银行。    (42)31日结转本月实现的各项收入到“本年利润”账户。    (43)31日结转本月发生的各项费用到“本年利润”账户。    (44)31日按本月利润总额的33计算提取应交所得税。    (45)31日结转所得税账户到“本年利润”账户。    (46)31日按本月税后利润的10计提盈余公积。    (47)31日按本月税后利润的50计提应付利润。    (48)31日将“本年利润”账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户(“利润分配未分配利润”账户的年初余额为200000元)。    (49)31日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润”这个二级账户中。    (50)31日将库存现金余额如数转存银行。    要求：    根据上述经济业务编制会计分录。答案：1.借：物资采购                     22000                                  32000     应交税金应交增值税（进项税额）  8500贷：银行存款                      625002.借：应收账款      234000贷：主营业务收入子         200000    应交税金应交增值税（销项税额） 340003.借：库存现金   80000贷：银行存款   800004.借：应付职工薪酬工资  80000贷：库存现金    800005.借：库存现金   14000贷：银行存款  140006.借：管理费用   14000贷：库存现金  140007.借：应付账款   93600贷：银行存款  936008.借：固定资产  121000贷：银行存款   1210009.借：物资采购   33000                28000     应交税金应交增值税（进项税额）   9520贷：应付账款   7052010.借：应付账款 183690贷：主营业务收入丑   157000    应交税金应交增值税（销项税额） 2669011.借：营业外支出   8000贷：银行存款   800012.借：其他应收款张三  1000贷：库存现金    100013.借;银行存款  458640贷：主营业务收入子    392000    应交税金应交增值税（销项税额） 6664014.借：制造费用  7000      管理费用   3000贷：银行存款   1000015.借：管理费用  6000贷：银行存款   600016.借：物资采购    19600      应交税金应交增值税（进项税额）   3332贷：银行存款   2293217.借：待摊费用   7200贷：银行存款   720018.借：银行存款   26400贷：营业外支出    2640019.借：管理费用   6000贷：银行存款   600020.借：应付账款   70520贷：银行存款   7052021.借：管理费用   1800贷：银行存款   180022.借：制造费用   400贷：库存现金   40023.借：应交税金   37800      其他应交款   7700贷：银行存款   4550024.借：管理费用   800      库存现金    200    贷：其他应收款张三  100025.借：银行存款    327600      贷：主营业务收入丑  280000        应交税金应交增值税（销项税额）   4760026.借：应付职工薪酬福利费  30000     贷：银行存款    3000027.借：短期借款    100000      预提费用     1200      财务费用     600     贷：银行存款    10180028.借：待摊费用    24000     贷：银行存款    2400029.借：营业外支出   600     贷：银行存款    60030.借：原材料    55000                60000     贷：物资采购   55000                    6000031.借：生产成本子    110000              丑    142000      制造费用     3320      管理费用     2400     贷：原材料    131720                   12600032.借：制造费用    1400      管理费用     600     贷：预提费用   200033.借：制造费用    30000       管理费用     6000     贷：累计折旧    3600034.借：生产成本子    38000              丑    38000       制造费用     16000       管理费用     12000     贷：应付职工薪酬工资    10400035.借：生产成本子    5320              丑    5320       制造费用     2240       管理费用     2240     贷：应付职工薪酬福利费   1456036.借：管理费用   1800      营业费用    1000     贷：待摊费用   280037.本月制造费用发生额=60360元.                   60360制造费用分配率                38000+38000子产品应分摊的制造费用=38000*30180元丑产品应分摊的制造费用=38000*30180元借：生产成本子    30180            丑    30180   贷：制造费用     6036038.借：产成品子    183500       贷：生产成本子   18350039.借：主营业务成本子   362333                   丑   243750       贷：产成品子    362333                 丑    24375040.借：主营业务税金及附加    21370       贷：应交税金     2137041.借：银行存款  200000       贷：实收资本  20000042.借：主营业务收入  1029000       营业外收入    26400      贷：本年利润   105540043.借：本年利润   693733      贷：主营业务成本   606083          主营业务税金及附加   21370          营业费用      1000          管理费用      56080          财务费用       600          营业外支出     860044.本月利润总额=1055400-693733=361667元   贷：应交税金应交所得税    45.借：本年利润        贷：所得税    46.本月税后利润  借：利润分配提取盈余公积        贷：盈余公积   47.借：利润分配应付利润          贷：应付利润    48.借：本年利润   1442316.89       贷：利润分配未分配利润   49.借：利润分配未分配利润        贷：利润分配提取盈余公积                    应付利润       50.借：银行存款   800     贷：库存现金    800