专项资金审计报告参考范文.docx

专项资金审计报告参考范文附件 广州市科技安排 ×××××× 项目 专项资金审计报告 （前期资助项目）文号：××单位：我们接受贵单位托付，对××单位（以下简称××）××年××月立项的××项目截至××年××月××日的资金投入、运用和管理状况进行专项审计。我们根据中国注册会计师审计准则等规定执行了审计工作。我们信任我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。××单位是科技安排项目实施和资金管理运用的责任主体，负责课题资金的日常管理，保证资金投入、运用、管理符合广州市科技安排项目管理方法广州市科技创新发展专项资金管理方法广州市财政局 广州市科学技术局 广州市审计局关于市级财政科研项目资金绩效提升和管理监督方法和任务书（合同书）及其他有关财税及科技经费的现行规定。相关责任包括：根据政策符合性、目标相关性和经济合理性原则，科学、真实地编制预算，严格项目资金预算管理；根据承诺保证其他来源的资金刚好足额到位；严格执行国家有关财经法规和财务制度，切实履行法人责任，建立健全项目资金内部管理制度和报销规定；根据适用的会计准则和财务制度，设置会计科目进行核算管理和财务管理；将科研项目资金纳入单位财务统一管理，单独核算确保专款专用；严格根据资金开支范围和标准办理支出，对所供应的与验收审计相关的资料负责，并保证资料真实、合法、完整。我们的目标是根据审计准则等要求，在实施审计工作的基础上对该科技项目资金投入、运用管理的详细状况发表专项财务审计看法、问题及建议。我们独立于××项目担当单位，在检查过程中，我们运用了职业推断并结合项目担当单位的实际状况，实施我们认为必要的审计程序，并履行了职业道德方面的其他责任。现将审计状况报告如下：一、项目概况 广州市科学技术局××安排项目××的主要内容为： 本项目担当单位为××单位，项目类别为××安排项目，项目编号：××，合同起止时间为××年××月至××年××月，经广州市科学技术局××文件批准，延期至××年××月。××年××月××日，贵单位××号文件，同意对××项目赐予人民币××万元资金补助。××年××月××日，××单位××号文件，同意对××项目赐予人民币××万元资金配套补助。二、项目担当单位简介 项目担当单位××位于××。法定代表人××：。统一社会信用代为××××××。注册资本：××万元。经营范围：×× 。项目合作单位××位于××。法定代表人××：。统一社会信用代为××××××。注册资本：××万元。经营范围：××。项目负责人为××，主要参与人员共××人，（项目团队及人员状况）。三、经费预算状况 本项目的经费预算状况为：总投入经费××万元，其中：新增科技局项目经费××万元，新增××配套经费××万元，新增其他自筹经费××万元。新增科技局项目经费中××单位××万元。新增自筹经费中××单位××万元。新增配套经费中××单位××万元。市科技局××年××月××文件批复调整预算×××××××××。/××项目担当单位××年××月××文件同意调整预算×××××。新增总经费支出预算详细如下：单位：万元 费用类别 合同书 预算金额 市科技局调整后 预算金额 科技专项经费 自筹资金 科技专项经费 自筹资金 一、 劳务费/ 人员费- 其中：课题负责人 主要探讨、开发、推广人员 二 、设备费 1、购置费 2、试制费 三 、 材料费 四、燃料动力费五、测试化验加工费六、会议/ 差旅/ 国际合作与沟通费 七、 、 出版/ 文献/ 信息传播/ 学问产权事物费 费 八 、 专家询问费 费 九 、其它 干脆 费用 十、间接费用 合计 （注：表中项目请根据科技安排项目合同书中经费预算表的支出科目列示，以上为样例。）依据项目担当单位与××于 20××年×月签订的××任务书(合同书)的规定，本项目获得区（省、国家）配套资助经费××万元，新增资助经费支出预算××万元，其中包含：*费××万元，*费××万元。四、经费到位状况 本项目共收到经费××万元，经费到位率××%，其中：1××拨款万元，已于××年××月到位，经费到位率××%。2××配套资金万元，已于××年××月到位，经费到位率××%，剩余的××万元，由企业先行垫付，待项目验收合格后再拨付。3企业自筹经费已到位××万元（其中暂付××拨款××万元），经费到位率×%。本项目实际资金到位状况详见附表。五、经费运用状况 我们依据相关帐簿及凭证，经审核确认本项目截止 20××年××月××日累计支出××万元，其中新增支出×××万元，新增科技专项经费支出×××万元，新增配套资金支出×××万元，新增自筹资金支出×××万元。该项目资金较项目预算结余（超支）××万元，占预算×%；较项目实际到位资金结余（超支）××万元，占实际到位资金×%。，结余（超支）主要缘由为××××××××××××。项目总支出见下表，实际支出资金明细详见附表 3 及附表 4。 单位：万元 项目 项目 总支出 总支出 超支 （结余）数 数 科技专项经费支出 科技专项 较预算超支 （结余）数 科技专项 较实际超支 （结余）数 自筹经费支出 自筹经费超支 （结余）数 劳务费/人员费设备费材料费燃料动力费测试化验加工费项目 项目 总支出 总支出 超支 （结余）数 数 科技专项经费支出 科技专项 较预算超支 （结余）数 科技专项 较实际超支 （结余）数 自筹经费支出 自筹经费超支 （结余）数 会议/ 差旅/ 国际合作与沟通费出版/文献/信息传播/学问产权事务费专家询问费其它干脆费用间接费用合计注：正数为超支数，负数为结余数。（注：表中项目请根据科技安排项目合同书中经费预算表的支出科目列示，以上为样例。）六、科技经费管理制度的遵守状况和会计核算状况（依据状况照实填写）经审查，××××××（项目担当单位名称）针对科技经费的运用而建立了××××××、××××××、××××××和××××××制度，这些制度的建立和执行符合（不符合）广州市科技安排项目管理方法广州市科技创新发展专项资金管理方法广州市财政局 广州市科学技术局 广州市审计局关于市级财政科研项目资金绩效提升和管理监督方法和现行的其他财经法律法规的要求。项目经费是否专账核算。经审查，×××××× （项目担当单位名称）针对科技经费收支而设置的会计科目符合（不符合）企业会计准则（行政事业单位会计制度）的规定，其核算的内容和财务报告均具有（不具有）真实性、精确性和完整性；财务档案保管规范、完整、清楚（财务档案保管凌乱、无秩序、且存在缺失的状况）。六、主要经济指标完成状况（依据任务书要求披露）从××年××月××日至××年××月××日止，本项目共生产××系列产品××（单位），以现行售价××，实现总产值××万元（不含税，下同），其中对外销售××，实现销售收入××万元，实现利税总额为××万元（见附表 6）。七、存在的主要问题 （一）专项经费核算方面 （例：经审查发觉，×××××× 单位对科研经费的会计科目设置不够科学，导致其会计核算信息不精确、不全面。如：××××××××××××）（二）专项经费管理方面 （例：经审查发觉，×××××× 单位科研经费的支付审批不够规范，导致科研经费被挪用、挤占等状况。如：××××××××××××）（三）自筹经费到位方面 （例：经审查发觉，×××××× 单位自筹经费未刚好到位，依据×××项目科技安排项目任务书的规定，截止 20××年××月××日应到位配套资金××元，而实际到位××元，到位率为××%。）（四）任务书预算完成状况 （例：经审查发觉，×××××× 单位科技经费支出时未完全根据预算书的规定实施，如：20××年××月××日因××事项支出了××元，而×××项目科技安排项目任务书无此预算支出。）（五）资产管理方面 （例：经审查发觉，×××××× 单位项目经费购置的资产管理不完善，如：单件 10 万元以上的资产没有办理公开招标手续；购置的资产只记录支出，没有记录资产账；没有固定资产卡片等。）经审查， ××担当单位在支出市科技经费时，未完全根据合同项目书的规定实施，详细为：广州市科技安排项目合同书需购置设备与实际设备不符，详情及缘由如下：序号 合同书购置明细 实际购置明细 差异说明 12（六）其他违反国家财经纪律的状况 （例：经审查发觉，×××××× 单位科技经费列支中存在白条的状况，不符合中华人民共和国发票管理方法第××条××××××××××××××××××的规定。）注：上述问题应根据实际状况分类说明。若实际不存在其中某类问题可不列出。若审计过程中未发觉相关问题，应明确经审查，未发觉相关问题。涉及到经费超支结余问题运用表格列明。八、其它须要说明的事项 ××年××月××日，××项目进行×验收，验收看法为不通过，缘由×××××。依据广州市科技安排与项目管理方法的规定项目××××执行项目终止。经审查，该项目其次次验收看法中列明×××财务看法，其主要是因为××××××。该项目科技专项经费经过审查后运用状况符合与原广州市信息和技术局签订的广州市科技安排项目合同书的要求。经审查，该项目收到财政资金×××万元，支出财政资金账载金额×××万元，核减×××万元，审核金额×××万元，结余财政金额×××万元。九、审计结论 （无保留看法）至××年××月止， ×××项目财务运行状况符合与××单位签订的××项目任务书的要求。（保留看法）至××年××月止，（除外），×××项目财务运行状况基本符合与××单位签订的××项目任务书的要求。（否定看法）至××年××月止，由于××问题的缘由， ×××项目财务运行状况不符合与××单位签订的××项目任务书的要求。附表：1项目新增经费到位状况表2. 项目运用单位科技专项经费结余状况表 3项目新增经费运用明细表 4帐列项目财政资金运用明细表 5帐列项目自筹资金运用明细表 6.项目产品销售收入明细表 7.帐列延期支出明细表××会计师事务全部限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：中国广州××××年××月××日 广州市科技安排 ×××××× 项目 专项资金审计报告 （事前立项事后补助项目）文号：××单位：我们接受贵单位托付，对××单位（以下简称××）××年××月立项的××项目截至××年××月××日的资金投入、运用和管理状况进行专项审计。我们根据中国注册会计师审计准则等规定执行了审计工作。我们信任我们获得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。××单位是科技安排项目实施和资金管理运用的责任主体，负责课题资金的日常管理，保证资金投入、运用、管理符合广州市科技安排项目管理方法、广州市科技创新发展专项资金管理方法广州市财政局 广州市科学技术局 广州市审计局关于市级财政科研项目资金绩效提升和管理监督方法和任务书（合同书）及其他有关财税及科技经费的现行规定。相关责任包括：根据政策符合性、目标相关性和经济合理性原则，科学、真实地编制预算，严格项目资金预算管理；根据承诺保证其他来源的资金刚好足额到位；严格执行国家有关财经法规和财务制度，切实履行法人责任，建立健全项目资金内部管理制度和报销规定；根据适用的会计准则和财务制度，设置会计科目进行核算管理和财务管理；将科研项目资金纳入单位财务统一管理，单独核算确保专款专用；严格根据资金开支范围和标准办理支出，对所供应的与验收审计相关的资料负责，并保证资料真实、合法、完整。我们的目标是根据审计准则等要求，在实施审计工作的基础上对该科技项目资金投入、运用管理的详细状况发表专项财务审计看法、问题及建议。我们独立于××项目担当单位，在检查过程中，我们运用了职业推断并结合项目担当单位的实际状况，实施我们认为必要的审计程序，并履行了职业道德方面的其他责任。现将审计状况报告如下：一、项目概况 广州市科学技术局××安排项目××的主要内容为： 本项目担当单位为××单位，项目类别为××安排项目，合同编号：××，合同起止时间为××年××月至××年××月。本项目的经费预算状况为：新增经费××万元，均为企业自有资金。二、项目担当单位简介 项目担当单位××位于××。法定代表人××：。统一社会信用代为××××××。注册资本：××万元。经营范围：×× 。项目合作单位××位于××。法定代表人××：。统一社会信用代为××××××。注册资本：××万元。经营范围：××。项目负责人为××，主要参与人员共××人，（项目团队及人员状况）。三、经费预算状况 依据项目担当单位与××于 20××年×月签订的××合同书的规定，本项目新增经费支出预算××万元。其中××项目担当单位××万元，××参加单位××万元。市科技局××年××月××文件批复调整预算×××××××××。/××项目担当单位××年××月××文件同意调整预算×××××。新增总经费支出详细如下：单位：万元费用类别 合同书 预算金额 市科技局调整后预算金额 一 、 劳务费/ 人员费 其中：课题负责人 主要探讨、开发、推广人员 二 、设备费 1、购置费 2、试制费 三 、材料费 四、 燃料动力费 五、测试化验加工费 六 、 会议/ 差旅/ 国际合作与沟通费 七 、 出版/ 文献/ 信息传播/ 学问产权事务费 费 八 、 专家询问费 九、其他干脆费用 十 、 间接 费用 合计四、经费到位状况 本项目新增经费××万元，经费到位率× %，本项目实际资金到位状况详见附表 1。五、经费运用状况 我们依据相关帐簿及凭证，经审核确认本项目截止 20××年××月××日累计支出××万元，其中新增支出×××万元。较项目预算结余（超支）××万元。结余（超支）主要缘由为××××××××××××。项目总支出见下表，实际支出资金明细详见附表及附表。 单位：万元 项目 项目总支出 总支出超支（结余）数 、 一、 劳务费./ 人员费 费 二、 设备费 三、 材料费 四、 燃料动力费 五、 测试化验加工费 六、 会议/ 差旅/国际合作与沟通费 费 七、 出版/ 文献/信息传播/ 学问产权事务费 八、 专家询问费 九、 其它干脆费用 用 十、 间接费用合计 注：正数为超支数，负数为结余数。（请各事务所留意：表中项目请根据科技安排项目合同书中经费预算表的支出科目列示，以上为样例。）六、科技经费管理制度的遵守状况和会计核算状况（视状况写）经审查，×××××× （项目担当单位名称）针对科技经费的运用而建立了××××××、××××××、××××××和××××××制度，这些制度的建立和执行符合（不符合）国家科技安排和专项经费监督管理暂行方法、广州市科技安排项目管理方法、广州市科技创新发展专项资金管理方法广州市财政局 广州市科学技术局 广州市审计局关于市级财政科研项目资金绩效提升和管理监督方法和现行的其他财经法律法规的要求。项目自筹经费是否专账核算。经审查，×××××× （项目担当单位名称）针对科技经费收支而设置的会计科目符合（不符合）企业会计准则（行政事业单位会计制度）的规定，其核算的内容和财务报告均具有（不具有）真实性、精确性和完整性；项目经费是否专账核算（假如没有专账核算，要写上是否作整改，在本项目的相关凭证上注明为本项目支出）。财务档案保管规范、完整、清楚（财务档案保管凌乱、无秩序、且存在缺失的状况）。六、主要经济指标完成状况（依据合同书要求披露）从××年××月××日至××年××月××日止，本项目共生产××系列产品××（单位），实现销售收入××万元，实现利税总额为××万元（见附表 6）。七、存在的主要问题 （一）专项经费核算方面 （例：经审查发觉××××××单位对科研经费的会计科目设置不够科学，导致其会计核算信息不精确、不全面。如：××××××××××××）（二）自筹经费到位方面 （例：经审查发觉，××××××单位自筹资金未刚好到位，依据×××项目科技安排项目合同书的规定，截止 20××年××月××日应到位自有资金××万元，而实际到位××万元，到位率为××%。）（三）合同书预算完成状况 （例：经审查发觉，××××××单位科技经费支出时未完全根据合同书的规定实施，如：20××年××月××日因××事项支出了××元，而×××合同书无此预算支出。）（四）资产管理方面 （例：经审查发觉，××××××单位项目经费购置的资产管理不完善，如：单件 10 万元以上的资产没有办理公开招标手续；购置的资产只记录支出，没有记录资产账；没有固定资产卡片。）经审查， ××担当单位在支出市科技经费时，未完全根据合同项目书的规定实施，详细为：广州市科技安排项目合同书需购置设备与实际设备不符，详情及缘由如下：序号 合同书购置明细 实际购置明细 差异说明 12（五）其他违反国家财经纪律的状况 （例：经审查发觉，A 公司科技经费列支中存在白条的状况，不 符 合 中 华 人 民 共 和 国 发 票 管 理 办 法 第 ××条××××××××××××××××××的规定。）注：涉及到经费超支结余问题运用表格列明。八、其它须要说明的事项 广州市科学技术局按合同约定，于××年×月×日以×××文同意下达财政应补助经费×××万元。截止至审计日，×××公司于××年×月×日拨付给项目参加单位××万元项目经费，其中：××单位××万元，××单位××万元，××单位××万元。 已拨付的财政资金共支出××万元，其中：××单位××万元，××单位××万元，××单位××万元。经核查，上述项目单位运用的该项目的财政资金未在该项目自筹经费中重复列支。九、审计结论 （无保留看法）至××年××月止， ×××项目财务运行状况符合与××单位签订的××项目合同书的要求。（保留看法）至××年××月止，（除外），×××项目财务运行状况基本符合与××单位签订的××项目合同书的要求。（否定看法）至××年××月止，由于××问题的缘由， ×××项目财务运行状况不符合与××单位签订的××项目合同书的要求。附表：1项目自筹资金到位状况表 2.项目自筹资金运用和结余状况表 3项目自筹资金运用明细表 4帐列项目自筹资金运用明细表 5. 帐列项目财政资金运用明细表 6项目产品销售收入明细表 ××会计师事务全部限公司 中国注册会计师：中国注册会计师：中国广州 ××××年××月××日