化工设备配件项目库存管理方案【参考】.docx

化工设备配件项目库存管理方案xxx投资管理公司目录第一章 项目简介4一、 项目单位4二、 项目建设地点4三、 建设规模4四、 项目建设进度4五、 项目提出的理由4六、 建设投资估算5七、 项目主要技术经济指标5第二章 公司简介8一、 公司基本信息8二、 公司简介8第三章 项目背景分析10一、 产业环境分析10二、 必要性分析10第四章 库存管理11一、 经济生产批量模型11二、 经济订货（生产）批量模型的应用11三、 库存问题的提出12四、 库存的作用13第五章 项目经济效益15一、 基本假设及基础参数选取15二、 经济评价财务测算15三、 项目盈利能力分析19四、 财务生存能力分析22五、 偿债能力分析22六、 经济评价结论24第六章 投资计划方案25一、 投资估算的编制说明25二、 建设投资估算25三、 建设期利息27四、 流动资金28五、 项目总投资30六、 资金筹措与投资计划31第一章 项目简介一、 项目单位项目单位：xxx投资管理公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约46.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。三、 建设规模该项目总占地面积30667.00（折合约46.00亩），预计场区规划总建筑面积55256.88。其中：主体工程37236.81，仓储工程7747.96，行政办公及生活服务设施5505.23，公共工程4766.88。四、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。五、 项目提出的理由（一）长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可，为项目的实施奠定了坚实的基础。（二）国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。六、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资22578.84万元，其中：建设投资17126.70万元，占项目总投资的75.85%；建设期利息227.60万元，占项目总投资的1.01%；流动资金5224.54万元，占项目总投资的23.14%。（二）建设投资构成本期项目建设投资17126.70万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用14756.71万元，工程建设其他费用1896.71万元，预备费473.28万元。七、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入49200.00万元，综合总成本费用40021.77万元，纳税总额4431.40万元，净利润6707.24万元，财务内部收益率21.60%，财务净现值6042.39万元，全部投资回收期5.63年。（二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积30667.00约46.00亩1.1总建筑面积55256.88容积率1.801.2基底面积17786.86建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩355.862总投资万元22578.842.1建设投资万元17126.702.1.1工程费用万元14756.712.1.2工程建设其他费用万元1896.712.1.3预备费万元473.282.2建设期利息万元227.602.3流动资金万元5224.543资金筹措万元22578.843.1自筹资金万元13288.923.2银行贷款万元9289.924营业收入万元49200.00正常运营年份5总成本费用万元40021.77""6利润总额万元8942.98""7净利润万元6707.24""8所得税万元2235.74""9增值税万元1960.41""10税金及附加万元235.25""11纳税总额万元4431.40""12工业增加值万元15006.23""13盈亏平衡点万元19382.86产值14回收期年5.63含建设期12个月15财务内部收益率21.60%所得税后16财务净现值万元6042.39所得税后第二章 公司简介一、 公司基本信息1、公司名称：xxx投资管理公司2、法定代表人：邱xx3、注册资本：890万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-9-37、营业期限：2014-9-3至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx二、 公司简介公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则，加强规划引导，推动智慧集群建设，带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流，发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制，承担社会责任，营造和谐发展环境。第三章 项目背景分析一、 产业环境分析到“十三五”末，力争实现经济增长、发展质量效益、生态环境在省市争先进位；地区生产总值比2010年增加1.5倍以上、城乡居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年确保如期全面建成小康社会。二、 必要性分析（一）提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。第四章 库存管理一、 经济生产批量模型实际中，经常会采用成批生产方式。成批生产的特点是轮番生产少数几种产品。每次重新生产前，都要做生产准备工作，因此会产生生产准备费用，包括清理或调整设备、改变工具与工装等的费用。成批生产方式的一个关键问题是确定生产批量的大小。批量越大，库存水平越高，持有费用越高，但一定时期内生产准备的次数越少，生产准备费用低；批量越小，库存水平越低，但一定时期内生产准备次数越多，生产准备费用越高。为确定合理的生产批量，可采用经济订货批量的思想，建立经济生产批量模型。所谓经济生产批量是指使持有费用和生产准备费用之和最小的生产批量。经济生产批量模型的基本假设如下。（1）产品按生产速率逐渐生产出来，连续补充库存。（2）生产准备费用替代订货费用。（3）其他假设条件与经济订货批量模型相同。二、 经济订货（生产）批量模型的应用尽管EOQ和EPQ模型是在理想假设前提下提出的，但在实际中，可借助这种模型找到近似解。此外，应用这些模型可帮助企业找到降低总成本的着力点。减少订货（生产）批量，会直接减少持有费用，但会增加订货（或生产准备）次数，从而导致订货（或生产准备）费用增加。如果企业能够通过采取先进的生产组织方式并采用先进的技术手段，把订货（或生产准备）费用降下来，那么减小订货（生产）批量将是优先选项，而且减少批量也是满足顾客多样化需求的必然趋势。例如，准时生产制强调持续改进，减少库存，减少持有费用，甚至追求零库存。为消除因此而带来的生产准备费用，提出了“三分钟换模”，而这正是经济生产批量模型的应用。三、 库存问题的提出物料的存储现象由来已久，但是把存储问题作为一门学科来研究，还是进入20世纪以后的事情。早在1915年，哈里斯对银行货币的储备进行了详细的研究，建立了一个确定性的库存费用模型，并确定了最优解，即最佳批量。后来，威尔逊在把这一结果纳入存储管理系统方面做了积极的工作。所以，人们常把经济订货批量的计算公式称为威尔逊哈里斯模型。经济订购批量研究了如何从经济的角度确定最佳订货数量，从根本上改变了人们对库存问题的传统认识，是对库存理论研究的一个重大突破，可以说是现代库存理论的奠基石。第二次世界大战之后，由于运筹学、数理统计等理论与方法的广泛应用，特别是20世纪50年代以来，人们开始应用系统工程理论来研究和解决库存问题，从而逐步形成了系统的库存理论，亦称“存储论”。随着计算机在管理中的普遍应用以及供应链管理理论的发展，库存理论不断完善与成熟起来。四、 库存的作用一般来说，库存是维持正常生产、保持连续、应付意外需求所必需的。库存的作用至少表现在以下六个方面。（1）满足不确定的顾客需求。顾客对产品的需求在时间与空间上均有不确定性，库存可以满足随时发生的顾客需求。这种情况在超市最为常见，特别是对大路货，总会上架足够数量的货物，以满足随时到来的需求。（2）平滑对生产能力的要求。当需求与生产能力不平衡时，企业可以利用库存来调节需求的变化。特别是对于季节性需求，如中秋月饼、圣诞树、新年贺卡、开学时的学生用品等可以在淡季建立库存，以供旺季时销售。这样通过预设库存使生产能力保持均衡，能够更好地利用生产能力。（3）缓解运营过程中不可预料的问题。供应商缺货、运输中断、机器故障、质量问题等都可能造成生产中断。为此，需设置一定的库存（安全库存）来缓解运营过程中这些不，可预料的问题。（4）降低单位订购费用或生产准备费用。订购一批物资的订购费用与订购物资的数量无关或关系不大。生产一批产品的生产准备费用与生产的数量无关或关系不大。因此，增大订购批量会降低订购费用。增加生产批量会降低单位产品的生产准备费用。同时，大批量生产还会减少单位产品的生产准备时间，从而使生产能力得到充分利用。这一点对于瓶颈环节尤为重要。（5）利用数量折扣。通常供应商为了刺激需求，对于达到一定采购量的采购方会提供一定的价格优惠。一次订货量越大，折扣幅度越大。这种情况在大宗原料的供销中最为常见。作为采购方，当数量折扣带来的好处大于增加的保管费用时，就会利用这种数量折扣。（6）避免价格上涨。存储价格即将上涨的物资。因避免价格上涨而保有的库存称为投机性库存。这种情况常见于稀缺资源，如石油、铁矿石等。当然也有反例，如1996年春季，美国的石油公司预计伊拉克的石油会重新进入国际市场，从而抛售了大量石油储备。第五章 项目经济效益一、 基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。二、 经济评价财务测算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入49200.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入29520.0034440.0039360.0049200.002增值税1066.021289.611513.211960.412.1销项税3837.604477.205116.806396.002.2进项税2771.583187.593603.594435.593税金及附加127.92154.75181.58235.253.1城建税74.6290.27105.92137.233.2教育费附加31.9838.6945.4058.813.3地方教育附加21.3225.7930.2639.21（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1960.41万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用40021.77万元，其中：可变成本34055.39万元，固定成本5966.38万元。达产年项目经营成本38648.21万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费19200.1122400.1325600.1432000.182工资及福利费2055.212055.212055.212055.213修理费438.82438.82438.82438.824其他费用4154.004154.004154.004154.004.1其他制造费用402.21402.21402.21402.214.2其他管理费用312.53312.53312.53312.534.3其他营业费用3439.263439.263439.263439.265经营成本25848.1429048.1632248.1738648.216折旧费898.65898.65898.65898.657摊销费19.7019.7019.7019.708利息支出455.21455.21455.21455.219总成本费用27221.7030421.7233621.7340021.779.1其中：固定成本5966.385966.385966.385966.389.2可变成本21255.3224455.3427655.3534055.39（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加235.25万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8942.98（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=8942.98×25.00%=2235.74（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额8942.98万元，缴纳企业所得税2235.74万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=8942.98-2235.74=6707.24（万元）。表格题目利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入29520.0034440.0039360.0049200.002税金及附加127.92154.75181.58235.253总成本费用27221.7030421.7233621.7340021.774利润总额2170.383863.535556.698942.985应纳所得税额2170.383863.535556.698942.986所得税542.60965.881389.172235.747净利润1627.782897.654167.526707.248期初未分配利润0.001465.003926.397284.529可供分配的利润1627.784362.658093.9113991.7610法定盈余公积金162.78436.27809.391399.1811可供分配的利润1465.003926.397284.5212592.5812未分配利润1465.003926.397284.5212592.5813息税前利润3168.195284.627401.0711633.93三、 项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=21.60%。本期项目投资财务内部收益率21.60%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=6042.39（万元）。以上计算结果表明，财务净现值6042.39万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.63年。本期项目全部投资回收期5.63年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0029520.0034440.0039360.0049200.001.1营业收入0.0029520.0034440.0039360.0049200.002现金流出17126.7029110.7829725.3736086.9240450.832.1建设投资17126.700.002.2流动资金3134.72522.463657.171567.372.3经营成本25848.1429048.1632248.1738648.212.4税金及附加127.92154.75181.58235.253所得税前净现金流量-17126.70409.224714.633273.088749.174累计所得税前净现金流量-17126.70-16717.48-12002.85-8729.7719.405调整所得税792.051321.151850.272908.486所得税后净现金流量-17126.70-133.383748.751883.916513.437累计所得税后净现金流量-17126.70-17260.08-13511.33-11627.42-5113.99计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：28.94%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：21.60%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=15%）：13721.29万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=15%）：6042.39万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.00年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.63年。四、 财务生存能力分析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、 偿债能力分析（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为25.56。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为22.66。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额9289.929289.929289.929289.921.2当期还本付息227.60455.21455.21455.21455.211.2.1还本1.2.2付息227.60455.21455.21455.21455.211.3期末借款余额9289.929289.929289.929289.929289.922利息备付率25.563偿债备付率22.66六、 经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入49200.00万元，综合总成本费用40021.77万元，税金及附加235.25万元，净利润6707.24万元，财务内部收益率21.60%，财务净现值6042.39万元，全部投资回收期5.63年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。第六章 投资计划方案一、 投资估算的编制说明（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、 建设投资估算本期项目建设投资17126.70万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计14756.71万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为7107.78万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为7177.02万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为471.91万元。（二）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1896.71万元。（三）预备费本期项目预备费为473.28万元。表格题目建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7107.787177.02471.9114756.711.1建筑工程费7107.787107.781.2设备购置费7177.027177.021.3安装工程费471.91471.912其他费用1896.711896.712.1土地出让金984.96984.963预备费473.28473.283.1基本预备费246.15246.153.2涨价预备费227.13227.134投资合计17126.70三、 建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款9289.92万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息227.60万元。表格题目建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息227.60227.600.001.1.1期初借款余额9289.921.1.2当期借款9289.929289.920.001.1.3当期应计利息227.60227.600.001.1.4期末借款余额9289.929289.921.2其他融资费用1.3小计227.60227.600.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计227.60227.600.00四、 流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5224.54万元。表格题目流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产21065.1824576.0528086.9135108.641.1应收账款9479.3311059.2212639.1115798.891.2存货7372.818601.619830.4212288.021.2.1原辅材料2211.852580.492949.133686.411.2.2燃料动力110.59129.02147.46184.321.2.3在产品3391.493956.744521.995652.491.2.4产成品1658.881935.362211.842764.801.3现金1685.211966.082246.952808.691.4预付账款2527.822949.133370.434213.042流动负债17930.4620918.8723907.2829884.102.1应付账款6454.977530.808606.6210758.282.2预收账款11475.4913388.0715300.6619125.823流动资金3134.723657.184179.635224.544流动资金增加3134.72522.45522.451044.915铺底流动资金6319.557372.818426.0710532.59五、 项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资22578.84万元，其中：建设投资17126.70万元，占项目总投资的75.85%；建设期利息227.60万元，占项目总投资的1.01%；流动资金5224.54万元，占项目总投资的23.14%。表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资22578.84100.00%1.1建设投资17126.7075.85%1.1.1工程费用14756.7165.36%1.1.1.1建筑工程费7107.7831.48%1.1.1.2设备购置费7177.0231.79%1.1.1.3安装工程费471.912.09%1.1.2工程建设其他费用1896.718.40%1.1.2.1土地出让金984.964.36%1.1.2.2其他前期费用911.754.04%1.2.3预备费473.282.10%1.2.3.1基本预备费246.151.09%1.2.3.2涨价预备费227.131.01%1.2建设期利息227.601.01%1.3流动资金5224.5423.14%六、 资金筹措与投资计划本期项目总投资22578.84万元，其中申请银行长期贷款9289.92万元，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资22578.84100.00%1.1建设投资17126.7075.85%1.2建设期利息227.601.01%1.3流动资金5224.5423.14%2资金筹措22578.84100.00%2.1项目资本金13288.9258.86%2.1.1用于建设投资7836.7834.71%2.1.2用于建设期利息227.601.01%2.1.3用于流动资金5224.5423.14%2.2债务资金9289.9241.14%2.2.1用于建设投资9289.9241.14%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金