影城财务管理制度(12页).doc

-影城财务管理制度-第 11 页星空影城财务管理暂行规定贵州星空影业有限公司2010年6月第一章 总则一、 为贯彻公司统一财务管理规定，规范影城日常财务收支和会计核算特制订本规定；二、 影城财务管理的主要内容是做好各项财务、物资管理的基础工作，为全面落实公司对影城的目标考核提供依据；三、 根据公司的统一安排影城财务核算原则上实行总部集中核算，分级管理的体制。影城财务人员编制在影城，行政隶属于影城领导，业务受公司财务行政部指导。第二章 影城财务机构和人员一、 实行总部集中核算的影城可不设置单独的会计岗位，设置一名行政财务岗位负责日常的财务收支和汇总工作；二、 影城行政财务人员财务方面主要工作内容是：1、 负责影城经费的申领和使用；2、 负责商品的盘点、核对，并做好日常进、销、存和影城物资的管理；3、 负责影城票据的领购、保管、使用，预售充值卡、VIP卡、优待券、赠券等有价票卡的保管、使用，并做好相应的记录登记工作；4、 负责协助公司总部财务做好影城日常税收申报及缴纳工作；5、 负责协助影城经理编制年度预算；6、 负责按期汇总各项收支报表与公司总部财务核对账务。第三章 收入管理一、 影城收入分为业务收入和经费收入；二、 影城业务收入包括影片放映收入、预售充值卡收入、场租收入、广告收入、小卖收入、影后产品收入等；三、 经费收入是指公司总部根据审批后的影城经费拨付申请表向影城下拨的日常开支经费、税款、专用经费等；四、 严格“先款后票”的原则，严格控制应收款项，若遇持银行票据办理购票的，应在确保出票人款项划转到公司账户后才能安排售票或开通预售充值卡；五、 影城售票岗位、销售岗位在当日营业结束后应填写当日票房收入日报表、商品销售日报表，连同票款、销售款、各类优惠票券一道交值班经理清点，共同在营业款解款单上签名。双方将当日票房收入日报表和商品销售日报表与现金装入现金袋中投入财务专用收款保险柜中；六、 影城财务在次日上班时与早班经理一道共同开启、清点前一日的营业款项。并于上午12时前送存到公司指定银行账户（如遇国家法定节假日不能按时将营业款存入对公账户，由公司总部提供临时账户）；七、 影城财务应根据售票岗位的票房收入日报表按照影片名制作影片放映汇总日报表，于每周一前将上周各项营业报表报送公司总部财务。每月5日前必须将上月各项报表报送公司财务行政部，否则公司财务行政部将停止拨付影城经费；八、 任何人不得以任何方式截留、挪用或坐收坐支营业收入，一经发现，从严处理；九、 每月末公司总部财务行政部将会同运营部通过计算机系统调取相关数据复核。第四章 支出管理一、 影院支出主要包括办公经费、通讯费、交通费、人员薪酬、水电费、物管费、设备检修维护费、应缴流转税费、业务招待费、其他未列明的支出等；二、 公司对影院财务管理实行“收支两条线”管理原则，影城专设经费账户，用于接收公司总部经费拨款和支取影城经费开支；三、 影城支出除必要的日常开支由影城财务在经费账户中支取外，其他开支原则上由总部财务依批准的申请向有关机构直接缴纳（拨付）；四、 影城的所有支出必须在预算范围内（超过预算的应由公司总经理特别批准），并经过影城经理签字。影城财务负责对支出单据的合法性、真实性、有效性进行复核。凡与影城成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票；第五章 现金管理一、 影城备有5000元-10000元不等零用备用金，存放于值班经理保险柜中。用于营运中换零和发给收银岗位备用，不可挪为他用。每日零钞备用金中要保证至少有3000元的20元、10元、5元、2元、1元、5角、1角面值的小额钞票备换；二、 只有公司财产和资金才能够保存在保险柜中，个人的任何财产和资金均不得保存在公司的保险柜中；三、 保险柜不使用时必须保持关闭并上锁；四、 值班经理每天至少要对保险柜做三次盘点，即开店、交接、闭店，任何现金及票券等相关财产的短缺都必须有完整的记录，责任人要对造成的损失予以赔偿；五、 任何需要事先从备用金中支付的款项必须填写“借款单”，一般借款不应超过二十四小时，借款人在得到发票后应及时办理相关手续予以销帐；六、 无论任何时候票房、卖品等有现金流动的岗位都不应该将大量现金和票券存放在岗位的钱箱中。100元面值钞票超过1000元时应及时通知值班经理安排行政财务人员或见习经理“抽大票”；七、 员工上机应使用自己的密码，密码应注意保密，员工短时离岗应从系统中退出，以保证现金的安全。员工之间不允许换零钞，任何换零钞的工作必须通过值班经理或由值班经理授权的员工组长负责；八、 现金送银行缴存时应由影城经理安排管理组2人以上陪同行政财务人员一同前往；九、 到银行换取零钞事宜由影城行政财务或影城经理指定的管理组成员经办；十、 影城配置验钞机，在日常收银、交接班、现金解款和“抽大钞”等过程中应当面清点、过机，不能通过机器验证的假钞或疑视假钞接收人不予接收，由上一环节责任人负责赔偿。第六章 经费的申请和报销一、 影城经费实行核报制，公司在影城开业前划拨一定的备用金用于维护影城的正常筹建。影城开业后所借备用金在扣除必要的零钞周转金后将冲减核拨的运营经费；二、 影城开业后，影城应在每月25日前向公司运营部报送次月支出预算，公司运营部审核后向财务行政部提交影城经费拨付通知书，经财务行政部审核并报公司领导批准后于次月5日前将款项拨付影城；三、 影城应在每月5日前将上月各项经费支出按照公司财务要求分类别粘贴，填制费用报销单，按规定的程序核报；四、 影城应在每月5日前根据上月各项经费收支情况制作经费收支明细表与公司财务行政部核对；五、 收支账目没有核对清楚、经费拨款没有核报的，公司总部财务一律不予办理付款、拨款手续。第七章 票据、卡（券）的管理一、 影城电影票由公司统一向电影主管部门申领，由公司运营部向各影城配发，公司财务行政部备案。各影城应做好领用、使用记录；二、 各种优惠卡（券）由公司运营部向各影城配发，公司财务行政部备案。影城财务行政人员负责做好领用、使用、回收登记工作；三、 电影票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失所造成后果由保管人负责；四、 预售充值卡的制作、发售、使用应有详细的记录，记录的数据应与计算机售票系统数据一致；五、 招待券是公司为经营需要，而定制的一种可免费观影的赠券。 主要用于：1、 代替宣传费支出，赠送媒体或广告公司换得广告宣传。（代替宣传费支出的招待券需有书面协议，公司运营部根据权限审批）； 2、 处理顾客投诉时，赠送顾客。处理顾客投诉的招待券，值班经理根据审批流程报请批准后合理赠送，并做好相关记录；3、 根据团体票招待券赠送规定和审批权限，赠送少量的招待票给团体购票代表。随团体票销售赠送的招待券可由销售人员申请，值班经理根据审批流程报请批准后办理，并做好相关记录；4、 对外联系、公关、招待政府部门等，由承办人酌情申领，根据审批流程报请批准后发放，并由相关影城行政财务做好登记。六、 招待券由影城财务统一保管。招待券在出库时需盖影城LOGO章 赠章、有效期章。LOGO章及赠章、有效期章由影城行政财务保管，值班经理监督使用。顾客持招待券换票时需检查招待券是否有LOGO章、是否为有效期内、是否有赠章、是否完整等，选择赠票票类，同时注明相应的厅别、场次，同时提醒顾客每券只可观看一场电影，特殊活动，场次、见面会等不可使用。新片上映一周内不可使用。七、 团体票的管理：1、 团体票由城财务统一保管；2、 团体票在出库时需盖影城LOGO章、有效期章、票价。LOGO章及票价章、有效期章由财务保管，值班经理监督使用；3、 申领时填写团体票出票单，写明数量、有效期、单价、购买单位、负责人职位及联系电话，起止票号、领用人、批准人等；第八章 发票的管理一、 发票购买：影城发票由公司总部财务行政部安排相关人员向注册地税务机关申请领购。由影城行政财务人员在总部财务办理领用备案手续。影城行政财务人员负责做好使用记录。二、发票由影院行政财务保管、开具，影城经理监督使用。三、发票领用1、影城行政财务将使用完的发票交影城经理查验，经影城经理对旧发票进行审核确认无误后，行政财务方可盖章申请领取新发票；2、影城经理在审核发票过程中若发现发票开具要素不齐全的现象，需追查错误出处并监督更改工作；3、影城经理在审核发票过程中若发现旧发票有缺页或者全本丢失现象，需报告公司运营部、公司总部财务，同时要追究相关责任人的经济责任及法律责任。四、发票开具1、发票需由影城行政财务保管并开具。不使用时要将发票锁好，谨防发票丢失现象发生。2、使用发票时，每份（多联）发票之间须加垫板，每开完一份发票就将垫板往后挪一次，以防止前后发票之间有空白未开造成浪费情况发生。3、发票封面、封底必须保留，不得丢失，若有松动，请用胶水粘牢；4、开具发票时应字迹清楚，不准涂改，同张发票用同种、同色笔书写；5、所有的项目必须填写齐全，客户名称，日期，项目，金额（大小写）以及开票人（全称）均不得省略；6、开具发票时页面顺序要从前往后，不允许跳页开具发票，前后页时间排序也是从小到大；7、发票应内容真实，每份发票联次一次复写，上下联内容和金额一致；8、填开错误的发票应各联齐全，并各联填写“作废”字样；制单人若开错发票需作废且发票联、记账联已撕下的，撕下的部分必须用“胶水”靠左粘牢在第一联存根联之后；9、发票不准拆本使用、不准转借、代开。发票联加盖财务或发票专用章；10、对于服务业发票：所开具内容仅限影院营业执照经营范围所定，不得擅自违规开具与影院经营业务不相符的发票内容，否则由此引发的一切相关税务及法律纠纷由开票人完全承担。目前经营业务所涉及的内容限于“电影票”、“电影会务费”、“租赁费”、“电影包场费”“广告宣传”等服务性质的项目。服务行业发票绝对不允许出现“办公用品”、“食品”、“家具”等属于增值税项目的业务。若开票人实在无法辨明顾客要开具的业务属于何种性质，开发票之前必须请示值班经理或财务主管；11、对于零售业发票：零售发票只能开具“食品”，不得开具“文具”，“办公用品”，“家具”等远超公司经营范围的业务。五、发票检查公司总部财务不定期对影城的发票管理工作进行远程及实地检查，对有违反发票管理法则的行为，依照财务制度进行处罚。第九章 银行票据及印章的管理一、 银行票据由影城行政财务根据公司总部财务统一安排向开户银行领购。二、 影城行政财务应做好领用、使用记录。三、 银行票据和财务专用章由影城行政财务负责保管，影城行政章、发票专用章、名章由影城经理或影城副经理负责保管。四、 所有印章的使用都应做好相应的记录。第十章 物资的管理一、 影城的物资包括放映设备、音响设备、销售设备、办公设备、库存商品等。单位价值在2000元以上，使用年限超过一年的设备或器具称为固定资产；二、 影城的物资原则上由公司总部统一配发，由影城保管使用以及销售；三、 小卖商品为节约采购成本和采购时间经申请可实行“属地采购”原则，但所有购入的商品应保证品质、生产企业、规格等与总部备案的一致；四、 影城的固定资产、低值易耗品具体由影城财务行政人员办理保管使用手续，并建立相应的账簿登记。销售的库存商品应办理入库、出库手续，责任落实到个人；五、 所售卖品需按照一定比例配兑的，应严格按照物料配比比例计算最低销售量(额)，低于卖品配比最低销售量（额）的，应查明原因，由有关责任人负责赔偿；六、 固定资产和低值易耗品原则上半年进行一次清查，并出具清查报告。如有差错应及时查明原因，做出相应的处理；七、 销售的库存商品每月必须进行盘点，并出具盘点表。如有差错应及时查明原因，由责任人承担相应的赔偿责任。第十一章 附则一、 本规定与星空影城运营手册配套使用。二、 本规定自公布之日起执行，由财务行政部负责解释。