审计工作底稿编制案例工作底稿－待摊费用.xls

上上海海立立信信长长江江会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO， LTD.审审计计程程序序表表被审计单位：_WM公司_审核员：_赵达_日期：_2006.2.20_索引号：A 14审查项目：_待摊费用_ 会计期间：_2005年_复核员：_杨方_日期：_2006.2.25_页 次：_一一、审审计计目目标标： 确定待摊费用会计处理是否恰当；确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；确定待摊费用余额是否正确；确定待摊费用的披露是否恰当。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制待摊费用明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符已执行A14-12抽查大额待摊费用发生的原始凭证及相关文件、资料，以查核其发生额是否正确已执行A14-3、43抽查大额待摊费用受益期的有关文件、资料，确认待摊费用受益期及其摊销额是否正确已执行A14-44检查有无不属于待摊费用性质的会计事项，有无长期未结清的待摊费用，如有应查明原因，必要时作调整已执行A14-25检查有无不能为企业带来利益的待摊费用，如有，应将其全部转入相关成本已执行A14-36验明待摊费用的披露是否恰当已执行见附注7三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）详见审计小结与需调整的事项说明四四、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数310,900.00310,900.00381,243.0024,800.00五五、审审计计结结论论： 1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认： 2、本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、因_原因，本科目余额不能确认：待待摊摊费费用用余余额额明明细细表表截止2005年12月31日索引号：A141被审计单位：WM公司页 次：委托单位提供审计人员填写明细项目业务发生日待摊总额摊销每月摊销数期初余额本期增加本期摊销 期末余额T/F查验调整数调整审定金额月份数索引借贷索引开办费2005.3200,000.00248,333.00200,000.0074,997.00125,003.00A14-2125,003.00A14-2-预付保险费（2004） 2004.9-2005.836,000.00123,000.0024,000.0024,000.000.00A14-4-预付保险费（2005） 2005.9-2006.837,200.00123,100.0037,200.009,300.0027,900.00A14-43,100.00A14-424,800.00办公室租赁费2004.6-2005.54,560.0012380.001,900.004,560.00-2,660.00A14-32,660.00A14-3-车间租赁费2004.12270,000.00604,500.00270,000.0054,000.00216,000.00A14-2216,000.00A14-2-律师顾问费2003.515,000.001215,000.0015,000.00A14-315,000.00A14-3-合 计310,900.00237,200.00166,857.00381,243.002,660.00359,103.0024,800.00审计说明： 明细合计与总帐、报表数一致（ ） 不一致（ ）资料提供人：钱乐审核员：赵达日期：2006.2.20复核员：杨方日期：2006.2.25注:期初余额合计与期末余额合计已分别与总帐核对一致。