企业财务审批流程图(4页).doc

-企业财务审批流程图-第 4 页企业财务审批程序：一、目的 为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定财务审批流程，本制度明确规定各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合理性为基本原则，不同业务性质的款项支付申请执行不同的签批流程，均需严格遵照执行。二、说明 总经理可决定金额在人民币2万元（含）以内的日常费用开支（但每月需支付的固定项目不受以上金额限制：员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等）：可决定金额在人民币2万元（含）以内的经营合同及其款项支付：可决定金额在人民币10万元（含）以内已签署的工程合同，资产购置合同的款项支付。 董事长可决定金额在人民币50万元（含）以内的费用开支、经营合同、工程合同、资产购置及相应的款项支出。三、各类经济性质的签批流程及审批权责规定如下： （一）现金借款 1、签批流程 2、审批权责规定： a. 借款人根据事项填写借款申请单，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支付；各级审批人需详细了解借款用途及严格控制借款限额； b. 财务总监需核实借款人的借款限额，对不符合借款条件的可提出拒付理由；对超限额借款的，需在借款申请单上明确标注； c. 借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。 （二）费用报销： 1、签批流程： 2、审批权责规定： a .报销人填写费用报销单，后附发票，费用说明资料等。 b .财务审核票据、数量、单价、金额，及期间，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生需有验证手续。 c .部门经理审批同意后，交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。 d .付款原则：谁领款谁签字 （三）日常开支： 日常开支原则上为公司经营日常发生费用：A、承包商月结合同款 B、员工工资、伙食费、贷款利息、税费、水电费等 C、其他日常开支。 1、签批流程： 2、审批权责规定： a 承包商提交合同付款申请单，附件：发票、项目承包商月度评价表等 b 生产审核，有项目负责人对承包商月度评价表进行考核。 c 商务审核，由商务负责审核合同付款正确性，发票的合法性，金额的准确性。 d 经办人负责填写付款申请书，并负责后续审批手续。 B 员工工资，伙食费，贷款利息、税费、水电费等 1、签批流程： 2、审批权责规定： a 财务，即为相关付款业务财务负责人填写付款申请，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。 b 员工工资支付时，必须在付款申请书后附已走审批流程的工资表 C 其他日常开支 1 签批流程： 2 审批权责规定： a 财务，即为相关付款业务财务负责人填写付款申请，后附发票、说明资料。需仔细审核单据并负责办理后续审批手续。 （四）采购付款： 库存物资、工具、设备、劳保及其他物品的采购，原则上必须由公司商务部统一办理，其他部门不得自行采购采购付款原则上需要在货物验收合格后方可办理付款手续。 1、审批流程： 2、审批权责规定： a 采购专员填写付款申请书，附物资采购申请单、采购合同、入库单。含材料及设备的品牌、规格、型号；质量合格证明文件；材料及设备的单价、数量以及应支付的金额；发票或付款收据；相关合格证书、技术资料。 b 财务人员应严格审核实际入库情况及合同约定的付款条件及时间，对不符合付款条件或对采购价格的异动有疑问的，可提出拒付理由； c 原则上采购物品需从已询价的供应商采购，少量采购或应急采购可非固定供应商。 四、 附则 1、各环节的审批人应及时处理审批单据，杜绝有滞留现象。 2、遇紧急事项，签批人出差等原因导致签批环节不顺畅使工作受损，可进行电话确认事后补签。 3、签批人在审核过程中有异议，需返回上一流程，进行重新审核确认或补办手续 4、公司财务管理制度规定的各类审批单据，经财务审核拒付的，财务需做好解释工作，若发生争议，可直接报财务总监据实酌情审批 5、 各部门之间共用的费用的发生，财务按比例进行分摊，做出分摊表，由各部门经理或负责人共同签字，对于费用分摊有争议的，提总经理签字作最后规定。