2022年《会计制度设计》案例分析 .docx

精品_精品资料_会计制度设计案例分析1 请说明下面的资产负债表是否正确,此做法违反了会计报表设计的哪些原就？并指出应当怎样调整和补充哪些内容？资产负债表资产负债及全部者权益金额金额2. 请设计一张单步式结构的利润表,并分析其利弊.3. 试设计工业企业材料差异分析表.4. 请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张.5. 请说明下面的差旅费报销单是否全面,并指出应当补充哪些内容.200×年 6 月 30 日流淌资产：流淌负债：货币资金1 011 971.19短期借款214 000应收账款148 040应对账款11 800减：坏账预备应对股利5 000应收账款净额148 040应对福利费9 348其他应收款6 000其他应对款5 796存货125322.50未交税金22855.78待摊费用1 950预提费用1 000流淌资产合计1293 283.69流淌负债合计269799.78长期投资：长期负债：长期投资长期负债600 000固定资产：长期负债合计600 000固定资产原价3 850 000全部者权益：减：累计折旧446 300实收资本3 845 000固定资产净值减：固定资产减3 403 700资本公积盈余公积10 00052677.18值预备3 700未安排利润20822.73在建工程5 016全部者权益合计3 928 499.91固定资产合计3 405 016无形资产：无形资产100 000无形资产合计100 000合计4 798 299.69合计4 798 299.69差 旅 费 报 销 单年月日姓名出差缘由其他费用出差时间年月日时起至年月日止,共计天日期起止的址交通工具住宿途中伙食费住勤费费说明项目小计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_起止天数金额天数金额通讯费订票费退票费机 场建 设费杂费报销人： 审核人：差旅费合计万仟佰拾元角分6请说明下面的转账凭证是否全面,并指出应当删除或补充哪些内容.转账凭证年月日出纳编号：制单编号：对方单位摘要借方明细科目贷方明细科目金总账科目总账科目仟佰十万仟 佰额十记账符号元角分 借贷记账：复核：出纳：领缴款人：7. 某公司从广州厂购进材料1 2 型 100 吨, 100 件,每吨不含税价为100 元,起运站广州火车站,火车号187 号,该批货物增值税发票号123458,进货单号为 123,提货单为223, 方案成本为 95 元吨.该批货物于2022 年 9 月 8 日从北京南站提回,存放库.体会收,实际重量为 100.5 吨,实际件数为100 件,产品合格,增加0.5 吨属于正常升溢.假设验货和收货当日完成.要求 设计填制验收报告单和收货单.8. 华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采纳方案成本核算.月初结存材料的方案成本为600000 万元,实际成本为 605000 元.本月入库材料的方案成本为140000 元,实际成本为 1355000元. 当月发出材料的方案成本情形如下：基本生产车间领用800000 元. 在建工程领用202200 元. 车间治理部门领用5000 元.企业行政治理部门领用15000 元.要求可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1华丰公司在采纳方案成本核算时,应当设置哪些材料类的明细账？ 2请运算当月材料成本差异率.(3) 设计发出材料的会计分录.(4) 设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录.5请设计该公司购入原材料的凭证流转程序.9.请为下面的生产成本明细账的摘要部分填写相应的内容并编制有关的会计分录.生产成本明细分类账20 × ×凭年证摘要借方月×日略略原材料-工资及福利费-制造费用-合 计-产品名称：乙产品产量： 20 件7 5007 5009 5009 5001 3301 3302 7522 7527 50010 8302 75221 082-7 500-10 830-2 752-2108210. 请利用所学学问对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规章进行点评：HQ公司的会计账簿结账规章1 结账的内容（ 1）结算各种收入、费用账户,并据以运算确定本期利润.（ 2）结算各资产、负债和全部者权益账户,分别结出本期发生额合计和余额.2 结账的程序（ 1）将本期发生的经济业务全部登记入账,并保证其正确性.（ 2）依据权责发生制的要求,调整有关账项,合理确定本期应计的收入和应计的费用.（ 3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户,结平全部损益类账户.（ 4）结出资产、负债和全部者权益账户的本期发生额和余额,并结转下期.3 结账方法（ 1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应对款明细账和各项财产物资明细账等）,每次入账以后,都要随时结出余额,各月最终一笔余额即为月末余额.月未结账时,只需要在最终一笔经济业务记录之下划通栏单红线,不需要再结计一次余额.（ 2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿,每月结账时,在最终一笔经济业务记录下面划通栏单红线,然后结出本期发生额和余额,并在摘要栏内注明 “本月合计”字样,在下面划通栏单红线.（ 3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿,每月结账时,应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,并在摘要栏内注明“本年累计”字样,可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_然后在其下面再划通栏单红线.l2 月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下面划通栏双红线.（ 4）总分类账簿平常只需要结出月末余额.年终结账时,为了总括的反映全年各项资金运动情形的全貌和核对账目,要对全部总分类账簿结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”字样,并在合计数下划通栏双红线.年终结账时,有余额的账户,要将其余额转入下年.方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内.新旧账簿之间的转记余额,不需编制记账凭证 （也不必将余额记在旧账户的借方或贷方,使本年有余额的账户变为零） ,只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入” .11. 华丰公司为商品批发企业,与销售业务相关的有业务、财务、仓库三个部门,商品销售业务使用一式五联的发货单.某日风华商店转账支票用提货制方式前来购货.要求：请设计华丰公司五联发货单在该笔销售业务中的流转程序用文字说明 .现金日记账银行存款日记账原始凭证收 付 转收付转款款账款款账总分类账原财12. 请依据下面的汇总记账凭证核算形式的账务处理程序图说明汇总记账凭证核算形式账务处理程序的详细内容、优缺点及其适用范畴.始记账凭证汇总记账凭证务凭会证计汇报总明细分类账告表13. 请指出以下的流程图各属于什么销售方式？为什么？（ 1）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_销售部门销售发票可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_门卫购货单位出厂仓库发货结算柜办理结算财会部门核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 2）销售部门开发票可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_购货单位验收运输部门提货送货会计部门核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_仓库部门发货开户银行结算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 3）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_外部运输机构运货销售部门开发票业务部门办理托运会计部门核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_仓库部门发货可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 4）开户银行结算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_开户银行托收（供货的）供 货 单 位驻厂员会 计 部门核算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_运 输 机构托运业 务 部 门签合同开 户 银行结算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 5）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_购货单位业务部门销售部门可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_仓库收货会计部门核算14. 请设计选购掌握流程图和会计凭证传递路线图各一张.15. 要求 请指出下面 ABC公司销售业务的内部掌握制度中的优点和存在的问题.ABC公司销售业务的内部掌握制度2022 年 6 月销售部门的业务人员在明白客户的基本情形后,确定交易的初步意向,填写客户资料表.该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营才能、资信状况进行评核,出具授信建议.经销售部门经理核准与客户的交易方式及赐予客户的信用额度后,签定销售合同.销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档.如是现销客户,当收到客户订货单及缴款时,将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员.出纳员在收款后,将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认.如是放账客户,须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认, 同时,将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业治理部门.营业治理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业治理部门、储运部门工作由一人领导） .储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门.财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单,据可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_此填制销货发票并予以记账.财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门.储运部门留存一联,其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户.客户签收后将送货单留存一联,另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据.16. 请点评下面 HG股份有限公司现金支出业务内部掌握制度利弊.HG股份有限公司现金支出业务内部掌握制度该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据,并签字或盖章,后送交各业务部门负责人.各业务部门主管依据方案或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章,并转送财会部门.公司未专设审核人员,由财会主管负责日常审核工作.财会主管依据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证,并签章确认.公司设出纳人员一名,主要负责依据财会主管审核批准的付款原始凭证付款,并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳在付款后依据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联.一联留存财会部门,凭此登记记账凭证,另一联送交业务部门, 通知己划款.依据付款原始凭证和内部转账通知单准时填制付款记账凭证并送交财会主管复核.依据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章.在每日终了结显现金日记账余额,并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核.对发觉的长短款情形准时报告财会负责人.公司专设负责现金支出业务的会计人员一名,负责汇总已复核的付款凭证,编制记账凭证汇总表,之后据以登记现金总账.按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次.每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核,对发觉的不一样或出纳人员上报的长短款情形准时进行妥当处理.17. 请设计一种货币资金的内部报告,并说明其设计宗旨和设计要点.18. 试用 “丁”账户表述零售商业企业应设置 “物资选购 ”、“库存商品 ”、“商品进销差价 ”三个账户的结构.19. 某制造企业生产 A 、B 两种产品,设有基本生产车间、 帮助生产车间、销售及行政治理部门、医务及福利等部门. 生产工人工资按产品的生产工时比例安排, 该企业尚有一幢厂房正在建设中.请为该企业设置一张工资费用安排表.20. 试依据国家有关会计制度的相关要求并结合原材料业务的核算特点,请分别设计原材料按实际成本计价和方案成本计价的主要核算账户.21. 甲公司（批发企业）和乙公司均为增值税的一般纳税人.2022 年 6 月甲公司向乙公司订购A产品一批,价格为每件200 元（不含税）,共 100 件.依据销售合同,货款采纳托收承付的结算方式,乙公司采纳发货制如期在7 月交货, 7 月底甲公司仍未收到该批货物的发票账单,未进行结算.该公司的增值税率为17%,存货采纳实际成本计价？（ 1）甲公司一般应实行什么样的订货掌握制度？（ 2）如在 8 月中旬收到该批货物的发票账单和银行的结算凭证.请在 7 月底及 8 月份对该笔货物进行核算.（ 3）如在 8 月份,甲公司收到银行的结算凭证和发票账单,发觉A 产品的单价为220 元,打算按合同商定的 200 元单价付款,拒付多出部分的货款,甲公司应如何进行业务和账务处理.（ 4）如在 8 月份,甲公司体会收发觉,该批货物不符合标准,要求退货.在收到结算凭证时,决可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_定拒付全部货款,甲公司应如何进行业务和账务处理.（ 5）关于该批产品质量不合理要求之事,经双方商量,乙公司将赐予甲公司每件20 元的销售折让,即以每件 180 元的价格出售.请分别作出甲公司和乙公司的账务处理,（ 6）针对退货业务,乙公司一般应执行什么样的掌握制度？22. 某企业基本生产车间大量生产甲、乙两种 产品 ,另有一个供电帮助车间供应电力支持,该企业采纳品种法运算产品成本. 2022 年 2 月份甲产品完工 800 件,月末在产品 350 件.乙产品完工 580件,月末在产品 200 件.甲产品的原材料定额消耗量为580 千克,乙产品的原材料定额消耗量为 440 千克. 甲产品的生产工时为2 600 小时, 乙产品为 1 600 小时. 供电车间为基本生产车间供应工艺用电 20 800 度,其中甲产品生产用12 000 度,乙产品生产用 8 800 度,照明用电 3 000度.当月成本费用资料如下：产品名称直接材料月初在产品成本直接动力直接人工（单位：元） 制造费用合计甲产品12 3601 8157 9174 55026 642乙产品10 7601 7527 968生产费用资料：3 63624 116费用要素原材料工资折旧费待摊费用办公费用途甲产品生产用18 000乙产品生产用15 000甲、乙产品共用23 46039 900基本生产一般用4 2005 6004 3001 400846帮助生产用2 7904 5002 040450300合计63 45050 0006 3401 8501 146要求：（ 1）甲、乙两种产品共同耗用的材料按甲、乙产品的定额消耗量比例安排,设计并编制材料费用安排表,并依据安排表编制分录.（ 2）基本生产工人工资按生产工时比例安排,按工资的 14%提取职工福利费, 设计并编制工资及福利费安排表,并依据安排表编制分录.（ 3）依据折旧费用资料设计并编制折旧费用安排表,并依据安排表编制分录.（ 4）依据待摊费用与其他费用资料编制会计分录.（ 5）帮助生产费用按用电量比例进行安排,设计并编制帮助生产费用安排表,并据以编制会计分录.（ 6）制造费用按生产工时比例进行安排,运算安排率、安排金额,并编制会计分录.23. 请说明固定资产业务有哪些主要核算账户,并分别论述其功能.24. 某企业 2022 年发生以下固定资产业务：（ 1） 购入不需安装的设备两台,增值税专用发票上注明价款24000 元,增值税 4080 元,另发生运杂费支出 200 元,款项用银行存款支付,已交付生产车间使用.（ 2） 采纳自营方式建造厂房一幢,为工程购入物资价款100000 元（含增值税） ,全部用于工程建设,该工程应负担建设人员工资5000 元,为工程借款而发生的利息2022 元.工程完工验收并交付使用.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 3）以融资租赁方式租入设备一台,按租赁协议确定的租赁价款520220 元,另支付运杂费、保险费、安装调试费共计84800 元,按租赁协议规定,租赁价款分四年付清,每年年初支付,该设备折旧年限 6 年,采纳直线法计提折旧（不考虑净残值）,租赁期满设备归承租企业全部.（ 4）接受 B 企业投入设备一台,该设备投资双方确认的价值为202200 元.（ 5） 接受 C 企业损赠的一台全新设备,依据同类资产市场价值确认其原价为300000 元,另支付途中运杂费 10000 元.（ 6）年末进行固定资产清查时发觉未入账切割设备一台,编号为 QG-9203 ,其重置完全价值50000元,估量折旧 10000 元.（ 7）出售设备一台,该设备账面原值202200 元,已提折旧 80000 元,出售时用银行存款支付清理费用 2022 元,收到设备变价收入100000 元存入银行,将出售设备净损益转入营业外损益.（ 8）由于遭受雷击,两台点焊设备毁损,型号规格为DH-9886 ,此设备 1999 年购买,估量使用4 年,现打算予以报废,该两台设备账面原价共计820220 元,已提折旧 410000 元,清理过程中以银行存款支付清理费用2022 元,残料作价12022 元交库.要求：（ 1）编制有关经济业务的会计分录.（ 2）依据资料（ 6）,简述固定资产清查过程要涉及哪些报表,设计出一般格式.（ 3）依据资料（ 8）,设计并填写固定资产报废单.设计并简述设备报废清理业务的流程及掌握要点.25. 珠江公司是珠江集团下属的子公司,主营业务是制造、销售力能空调机.集团公司对珠江公司派出了检查组进行财务检查,检查组对珠江公司的商品销售业务的内部掌握进行了专题调查,抽查了有关凭证、账簿等会计资料.其中,检查组对“发货单”进行调查的有关情形如下：检查组对仓库留存的发货单第2 联“仓库发货联”进行了检查,并与仓库依据第2 联登记的商品保管明细账的发货数量进行了核对,证明账单核对相符.将仓库的发货数量与销售部门统计的销售数量核对时,发觉二者存在误差.会计部门依据会计核算使用的发货单第3 联运算的销售数量与仓库运算的数量相同.仓库保管员声称,每笔发货均以销售部门事先开具的发货单为依据.但检查组发觉有两笔业务存在疑问,这两笔业务在商品保管明细账登记的发货日期比发货单的开出日期早了两天.检查组发觉只有会计部门与仓库坚持进行“发货单”第3 联和第 2 联的定期核对工作.检查组将销售部门开动身货单时留存的第1 联“存根”与第 6 联“货物放行联”进行了核对,发货单第 6 联“货物放行联” 是公司大门口的保安在货物放行时收到并储存的.检查发觉： 有两张“货物放行联”没有编号,与第1 联“存根”核对时没有发觉与之对应的“存根”,检查组认为可能存在重大问题,并将此事做了记录.有7 张用汽车提货的“货物放行联”上,保安没有按公司规定登记车牌号码.有一张“货物放行联”上没有加盖销售部门的印章（已与“存根”核对无误）,按规定在这种情形下,保安不应放行.发货单第4、5 联分别交运输部门和客户,检查组没有对其进行核对.要求：指出珠江公司与“发货单”有关的内部掌握制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷,并分析其危害.依据上述资料,说明“发货单”的凭证流转程序,各联式的用途及其相互核对关系为使公司的内部掌握制度得到有效的执行,应对哪些人员进行哪些方面的训练.26. 北江有限责任公司（以下简称北江公司）是一家制造企业,下设三个基本生产车间、一个帮助生产车间和6 个职能科室,公司近3 年的销售收入、销售利润都有较大幅度增长,但由于治理费用的增长速度过快,使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增长速度.公司总经理下决心转变治理费用的掌握方法,并要求会计部门编制了治理费用对比分析表（如下表）.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_治理费用比较分析表工资及福利费560 000605 000640 000643 000640 000667 000差旅费120 000135 000150 000168 000160 000210 000办公费125 000166 000198 000各种材料消耗6000075000780008900090000102 000折旧费500004800053000550005600054 000修理费6030085000120 900业务款待费150000230600313 000技术开发费500004500050000522005000051 300坏账缺失150001600016000230001600032 000存货盘亏、报废缺失150001450015000300002300035 200其他100 000110 000120 000150 000146 000170 000合计138380016918001953400项目01年度方案实际方案02 年度实际03 年度方案实际备注要求：指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处.依据上述资料,对三年来治理费用进行比较分析.针对北江公司的情形,你认为应着重从哪些方面加强治理费用的掌握？从设计的角度看,你认为会计部门供应的分析表是否能满意治理部门掌握治理费用的决策需要,说明理由.27. 账簿的设计一公司简介HS 化工有限公司有 50 余位员工,其下属厂有 600 余位员工. HS 化工有限公司前身 HS 化工厂,靠 2022 元自筹资金起家, 目前公司拥有流淌资金 8 亿多元, 铺开于市内 500 多处特约经销点.15 年来,在没有任何外界资金投入的情形下,完全凭自己艰苦奋斗,在市场经济的风浪中搏击,进展为 “国家无投资, 银行无贷款, 原料无安排 渠道 ”,而“产品无积压, 企业无利息债” 的“五无企业”.现在的 HS 是一家拥有近 10 亿元自有资金的大型现代化涂料有限公司.（二）会计部门岗位1. 总会计师 1 人.监督整个财务科工作.2. 公司财务科共 9 人.财务科长（ 1 人）：治理日常的会计工作,负责复核记账凭证,记银行日记账,编制对外财务报表.销售收款 2 人：市内应收账款 1 人：记应收账款明细账兼记分类账.市外应收账款 1 人：记应收账款明细账兼记总账.材料选购 1 人：记原材料明细账.应对账款 1 人：记应对账款明细账.现金出纳 1 人：负责现金报销,记现金日记账.治理睬计 1 人：负责内部治理报表的编制.电算化 2 人：操作员 1 人：输入文档资料,打印,复印.程序员1 人：系统爱护.3. 下属厂财务科共8 人.财务科长 1 人：负责成本核算及报告.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_北新泾的区销售收款 1 人 ：收款并汇总至公司.包装材料 1 人：记包装材料明细分类账.原材料 1 人.记原材料收、付、存明细分类账.成本核算 1 人：每月产成品成本的核算.生产统计 1 人：记录生产中有关数据,以便成本核算.电算化 2 人：操作员 1 人：输人文档资料,打印,复印.程序员 1 人：系统爱护.要求 1 请为该公司设计一套完整的账簿体系（包括账簿的种类、用途、格式等）.2该公司应当采纳哪一种账务处理程序？并画出其流程图.28. 请分析下面的 YH公司会计各岗位职责的可取之处和存在的问题.YH公司是一个主要从事家电产品加工制造的中型企业,实行部门经理领导下的集中核算模式, 其财务会计组织机构如下图所示：财务会计部经理（高级会计师）财务科长（会计师）会计科长（会计师）稽 核 科 长（会计师）资金岗位财务岗位财务稽核运算岗位成本岗位业务稽核利税岗位物资岗位财务稽核YH公司设计的财务会计岗位职责为： 1 资金岗位职责（ 1）负责资本预算、筹资预算和财务预算的编制、监督执行和掌握.（ 2）负责办理资金的筹措、安排和调度事项.包括办理各项借款的借入和清偿手续,各项对外投资的投放和收回手续.（ 3）负责各项对外投资的明细核算.（ 4）负责公积金和公益金的治理与明细核算.（ 5）负责编制现金流量表和其他资金报表,并对其进行必要的分析.（ 6）负责领导交办的其他与资金调度有关的事项.2 结算岗位职责（ 1）负责现金、银行存款和票据的出纳及保管.（ 2）负责现金日记账、银行存款日记账、各种票据备查账簿的登记.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 3）办理与供应单位、购货单位和其他单位或个人的往来结算及明细核算.（ 4）负责企业各项借款费用的审核、运算、收付及其明细核算.（ 5）负批评用金的审核、运算、收付及其明细核算.（ 6）负责保证金（押金） 、租金、罚没金、股息红利的运算和收付事项.（ 7）负责货币资金日报表的编制和分析事项.（ 8）负责领导交办的其他与货币资金结算有关的事项.3 利税岗位职责（ 1）负责利润方案的编制和日常监控事项.（ 2）负责利润的运算和安排等事项.（ 3）负责各种税款的运算、申报、缴纳、扣缴和退税等事项.包括进口原材料、机器设备的关税申报、缴纳和退税事项.（ 4）负责进出口证明书、单据、结汇及报关事项.（ 5）负责利润表、利润安排表和其他有关附表的编制和分析.（ 6）负责领导交办的其他与利税有关的事项.4 账务岗位职责（ 1）负责原始凭证的汇总和复核.（ 2）负责记账凭证的填制（或输入）、复核、编号、装订和保管事项.（ 3）负责总账和部分明细账 （即除其他部门或岗位负责的明细账之外的全部其他明细账）的登记和保管事项.（ 4）负责总分类账户的试算平稳、期未结账时的账项调整和登记工作,并准时进行结账.不得提前或推后结账.（ 5）负责资产负债表的编制和分析,以及各种会计报表的审核和保管事项.（ 6）负责企业财务结构、损益变动及其进展趋势的猜测和分析,并编制财务情形说明书.（ 7）负责会计制度的设计和修订事项.（ 8）负责领导交办的其他与账务处理有关的事项.5 成本岗位职责（ l ）负责成本方案的制定、分析和日常掌握.（ 2）负责各项生产要素的归集、安排和明细核算.（ 3）制定和不断完善产品成本的运算方法.（ 4）归集和安排跨期摊提费用、帮助生产费用和制造费用,并进行必要的分析.（ 5）将生产费用在完工产品和在产品之间进行安排,运算完工产品总成本和单位成本,并进行相应的明细核算.（ 6）负责各种成本报表的编制、复核与分析.（ 7）负责领导交办的其他与成本核算有关的事项.6 物资岗位职责（ 1）负责储备资金定额、材料选购方案的编制和日常掌握.（ 2）负责各项财产物资明细核算,准时反映其收、发、结存情形.（ 3）会同有关部门确定材料、固定资产、包装物、低值易耗品和其他物资的保管与清查制皮.（ 4）负责物资选购、材料成本差异、产品成本差异的明细核算,运算材料选购成本、材料成本差异率和产品成本差异率.（ 5）负责领导交办的其他与财产物资核算有关的事项.7 账务稽核岗位职责（ 1）负责货币资金收支原始凭证、转账业务原始凭证和原始凭证汇总表（如摊提费用安排表、折旧费用安排运算表、工资费用安排表等）以及记账凭证的审核.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_（ 2）负责应收应对、预收预付账项的审核.（ 3）负责期末存货、应收款项、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产估价的审核.（ 4）负责各项费用安排方法的审核.（ 5）负责税金申报和减免事项的审核.（ 6）负责领导交办的其他与账务处理有关的审核事项.8 业务稽核岗位职责（ 1）审核业务方案的执行情形.（ 2）审核实际业务活动的合规性、合理性和有效性.（ 3）追踪审核打算办理事项的实施情形.（ 4）负责领导交办的其他与业务稽核有关的审核事项.9 财务稽核岗位职责（ 1）审核资产的购置和处置的合规性、合理性和有效性.（ 2）审核材料物资的选购价格和产品销售价格的恰当性.（ 3）审核合同和契约.（ 4）审核有关货币资金的结算事项.（ 5）审核有关财务收支和财务成本方案.（ 6）负责领导交办的其他与财务稽核有关的审核事项.29. 什么是会计岗位责任制？其作用有哪些？并请指出下面某小型企业会计岗位职责设计中的缺憾之处.某小型企业设置会计主管、出纳、总账会计、明细账会计四个岗位（非电算化核算）,其会计岗位基本职责内容如下：1. 会计主管岗位基本职责内容和要求（ 1）详细负责本企业的财务与会计的日常治理工作.（ 2）组织制定本企业的各项财务与会计制度,并监督其贯彻执行.（ 3）编制本企业的财务成本方案、资金筹措方案,并监督其落实.（ 4）会同有关部门拟定企业各项国定资产的投资方案和流淌资金定额.（ 5）负责企业各种税费的运算和缴纳工作.（ 6）负责企业各项财务分析工作.（ 7）参与企业有关生产经营治理睬议,参与有关经营猜测、决策和各部门业绩考评工作.（ 8）参与拟定和审核经济合同、协议和其他经济文件.（ 9）负责向本企业领导和职代会报告企业的财务状况和经营成果,审查对外供应的财务报告.（ 10）领导交办的其他与财务、会计有关的治理工作2. 出纳岗位基本职责内容和要求（ 1）现金收付和银行结算业务.（ 2）办理各种票据的收付业务.（ 3）登记现金日记账、银行存款日记账和票据备查簿.（ 4）保管库存现金和各种有价证券.（ 5）填写支票、本票和汇票