2022年一级建造师工程经济复习重点条 .docx

精品_精品资料_1 、现金流量：考察整个期间各点CO 流出、 CI 流入2 、现流量表：流入 / 流出/ 净流量组成,财务流量表用于财务评判3 、财务现金流量表按评判角度分：项目、资本金、投资各方、项目增量、资本金增量4 、项目财务现金流量表：从融资前的角度设置,项目所需总投资为运算基础, 可运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期,可考察项目盈利才能.现金流入： 销售收入、回收固定资产余值、回收流淌资金.现金流出：建设投资不含建设期 利息、流淌资金、经营成本、销售税、增值税.净现金流量.累计净现金流量.5 、资本金表：从项目法人投资者整体动身,资本金为运算基础,借款本金和利息为流出,运算资本金内部收益率,反映投资者权益投资的获利才能.流入： 销售收入、回收固资余值、回收流淌资金.流出：资本金、借款本金归仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所得税.净流量6 、投资各方表：从各个投资者角度动身, 以投资者的出资额为运算基础,运算投资各方收益率.流入：股利支配、资产处置收益支配、租赁费收入、技术转让费收入、其他现金流入.流出：股权投资、租赁资产支出、其他现金流出.净现金流量7 、项目增量表：对既有法人项目, 按有项目无项目比照的增量现金流量,运算财务内部益率、财务净现值、投资回收期,考察项目盈利才能.有项目现金流入： 销售收入、回收固资余值、回收流淌资金.有项目现金流出：建设投资不含建设 期利息、流淌资金、销售税、增值税.有项目掐现金流量.无项目净流量.增量 净流量.累计增量净流量可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_8 、资本金增量表： 对既有法人项目,以资本金增量作为运算基础,用于运算既有法人项目资本金增量内部收益率.有项目流入：销售收入、回固资余值、回收流 金.有项目流出：资本金、本金归仍、利息支付、经营成本、销售税、增值税、所 得税.有项目净流量.无项目净流量.增量净流量9 、销售收入：投产后各年销售产品,= 产品销售量劳务量 * 单价.多种的应分别运算,不便分类的按折算标准的10 、投资：到达预期收益价值的垫付行为.项目总投资是建设投资和流淌资金之和.建设投资包括：建筑工程费、设备购置费、安装工程费、建设期利息、其他费用、预备费.流淌资金：爱护生产的全部周转资金,= 流淌资产 - 流淌负债.回收固资余值在期末收回,流淌资金在寿命期终止时收回.11 、经营成本：由于生产和销售实际发生的现金支出.12 、税金：销售收入中扣：增值、营业、消费、城维建、训练附加、资源.计入总成本费用中：房产、土的使用、车船使用、印花.计入建设投资的投资方向调剂税.利润中扣的所得税.增值税：销售收入和成本估算均含.如有减免税费优惠,应说明政策、减免方式依据、减免金额13 、流量图：横轴为时间,箭线现金流量,上方流入/ 收益,下方流出 / 费用14 、箭线 / 横轴交点为流量发生时间末15 、流量三要素：大小、方向、作用点16 、年名义利率年有效利率可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_17 、项目经济评判：财务、国民经济18 、财务评判指标：静态、动态19 、静态：特点运算简洁,对方案粗略评判,对短期投资、逐年收益大致相等的项目.动态：不同方案经济比较,反映方案在将来时期的进展变化.20 、静态分：投资收益率总投资收益率、总投资利润率、静态投资回收期、偿债才能借款归仍期、利息备付率、偿债备付率.动态分：财务内部收益率、 动态回收期、财务净现值、财务净现值率.21 、静态投资回收期 Pt：以方案的净收益回收其总投资所需的时间.可以从建设开头算,可以从投产年算起.22 、投资回收期显示了资本的周转速度,周转愈快,回收期短、风险小、盈利多.技术上更新快速、资金相当短缺、将来情形难推测又关怀资金补偿的项目用此评判.不足的是：没有全面考虑整个运算期内现金流量,只考虑回收之前,不能反映回收以后,作为评判指标不行靠,只能帮忙使用.23 、借款归仍期适用不预先给定借款期限,按最大归仍才能运算仍本付息的项目.不适用预先给定借款归仍期的项目.后者用利息备付、偿债备付.24 、利息备付率也叫已获利息倍数,可以分年运算,可按整个运算期运算,前者更能反映偿债才能.正常项目应2 , 1 时无足够资金支付,风险大.25 、偿债备付率：分年运算更能反映偿债才能,正常应1 ,且越高越好,当 1 时,表当年资金来源不足偿付当期债务,需短期借款偿付已到期债务.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_26 、财务净现值 FNPV ：当0 时,方案可行.考虑了资金时间价值,考虑了整个运算期,能直接以货币额表示盈利水平,须先确定基准收益率,但确定比较困 难.互斥方案评判,须谨慎考虑寿命,须构造一个相同分析期.不能反映单位投资 使用效率.27 、内部收益率 FIRRic 时,方案可行.使各年净现金流量的现值累计为零时的折现率.折现率i 定得越高,方案被接受的可能性小.考虑了资金时间价值及整个运算期内经济状况,不需先确定基准收益率,只知大致范畴即可,但运算麻烦. 特殊规现金流量的项目,可能存在多个内部收益率.28 、净现值率 FNPVR ：财务净现值与总投资现值之比,经济含义：单位投资现值所能带来的财务净现值,考察单位投资盈利才能.0 时,方案可行29 、基准收益率基准折现率：动态观点确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平.应考虑因素：资金成本和时机成本、投资风险、通货膨胀.确定 ic 的基础：资金成本和时机成本,投资风险及通货膨胀为必需考虑因素30 、不确定性产生缘由：所依据基本数据的不足或统计偏差.推测方法局限, 推测假设不预备.将来经济变化,通货膨胀、市场供求结构变化.技术进步,生产工艺和技术进展.无法以定量来表示的定性因素的影响.其他外部变化,法律、政策、国际形势等.31 、不确定分析方法： 盈亏平稳分析 财务、敏捷性分析 国民经济和财务 .32 、敏捷性分析分：单因素、多因素可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_33 、单因素分析指标确定：回收快慢用回收期.价格波动对净收益用净现值. 投资大小对资金回收才能用内部收益率.时机争论期可用静态指标投资收益率、回收期.可行性阶段用动态指标净现值、内部收益率、回收期34 、选择分析不确定因素原就：对评判影响大、数据精确性不大.投资、寿命、成本、价格、产销量、汇率、 ic35 、敏捷度系数 E：越大,评判指标 A 对于不确定因素 F 越敏捷.价格、投资额、经营成本,最敏捷的是价格.36 、设备租赁分：融资租赁宝贵设备,车皮、重型设备、经营租赁临时设备,仪器、车辆.37 、租赁比购买优越性：缺资金可获得急需设备,引进先进设备,技术进步. 良好技术服务.资金流淌,负债不恶化.防止通货膨胀、利率波动,减小投资风险. 租金在所得税前扣除,享受税费上的利益.不足：对设备无全部权,只有使用权, 无权改造,不能处置、担保、抵押贷款.38 、影响租赁因素：项目寿命.长期或短期需要.设备技术性能和生产效率. 产品质量保证及安全性.成套性灵敏性、修理、耐用、环保.经济寿命.技术过时风险.资金预算方案.提交进度.租赁期.租金.租金支付方式.租赁节税优惠. 预付及保证金.租赁期满资产处理方式.租赁机构信任度、经济实力、协作.合同质量.39 、购买因素：项目寿命期.长期占有或短期需要.技术性能和生产效率.产品质量保证及安全性.成套性、灵敏性、修理、耐用、环保.经济寿命.技术过时可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_风险.资金预算方案.提交设备进度.购置价格、支付方式.年运转费和修理费. 保险费.40 、租赁与购买分析步骤：提出设备更新建议.拟定假设干方案.定性分析选择.定量分析优选.41 、价值工程：价值是产品的功能与获得功能全部费用的比值.是对象的比较价值,不是使用、交换价值.特点：目的,用最低寿命周期成本提高产品价值和有效利用资源,寿命周期成本由生产成本和使用修理成本组成.价值核心：对产品进行功能分析.将价值、功能、成本作一整体考虑.强调改革创新.将功能定量化. 集体聪慧开展有方案、有组织的治理活动.42 、价值工程接受系统的工作方法,分析功能与成本、效益与费用之间关系. 主要用规划和设计阶段.43 、提高价值途径：提高功能F,降低价值 C.C 不变,提高 F.F 不变,降低C.F 大幅度提高, C 较少提高. F 略有下降, C 大幅度下降.44 、价值工程对象选择：从市场需要动身,结合本企业实力系统考虑.原就：设计：产品结构复杂、性能技术指标差距大、体积大、重量大.生产： 量多面广、关键部件、工艺复杂、原材料消耗高、废品率高.销售：用户看法多、 系统配套差、修理才能低、竞争力差、利润率低、生命周期长、竞争猛烈、新产品、新工艺.成本：高于同类产品、成本比重大.45 、对象选择方法：因素分析、ABC 分析、强制确定、百分比分析、价值指数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_46 、功能：按重要程度分：基本、帮忙.性质分：使用、美学.需求：必要使用、美学、基本、帮忙、不必要余外、重复、过剩.量化标准：过剩、不足. 总体与局部：.价值工程功能一般指必要功能.47 、总体和局部之间是目的和手段的关系,上下关系和并列关系,即目的和手段48 、工能整理主要任务：建立功能系统图49 、功能打分法有：强制打分 0-1 、0-4 、多比例评分、规律评分、环比评分 DARE 50 、运算功能价值 V 方法：功能成本法、功能指数法.51 、价值工程程序：对象选择、功能定义、功能整理、功能分析及评判、方案制造、评判、争论、实施,成果评判求功能评判之的方法比较多,常用功能重要性系数法52 、功能成本法： V=F/C.V=1,评判对象的价值最正确,一般无需改良.V1 ,成本偏高,功能不高,存在过剩功能或者功能不过剩,实现功能方法不佳.V1 ,功能比较重要,但支配成本较少,应详细分析,可能功能与成本支配理想,或有不必要功能,或应提高成本.功能指数法： V=F/C.V=1,功能与成本比重大致平稳,功能的现实成本合理. V 1 ,成本偏高,导致功能过剩. V 1,成本小于功能比重,一是现实成本偏低, 致使功能偏低,二是存在过剩功能,三是在技术经济方面客观上存在功能重要,成本较少的情形.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_52 、确定 VE 对象改良范畴：一F/C 值低的区域,提高功能.二 C= C-F 值大的区域,该值越大,说明成本降低的幅度越大.三复杂的功能区域.53 、方案制造方法：头脑风暴法、歌顿法模糊目标法、专家看法法德尔菲法、专家检查法.方案评判概略、详细评判包括：技术、经济、社会、综合评判.54 、影响资金时间价值因素：使用时间、数量大小、投入和回收的特点、周转速度55 、利息是资金的一种时机成本.56 、利率高低的因素：社会平均利润率、借贷资本供求、风险、通货膨胀、期限57 、利息和利率作用：以信用方式发动和筹集资金的动力.促进加强经济可运算,节约使用资金.宏观经济治理的重要杠杆.金融企业经营进展重要条件.58 、影响资金等值因素： 金额多少、 资金发生时间、 利率或折现率 大小关键.59 、设备磨损分：有形磨损物理,外力作用第一种,闲置中受自然力作用其次种.无形磨损精神、经济,技术进步等.综合磨损,同时存在有形和无形磨损.60 、设备磨损补偿形式：有形局部修理,无形局部现代化改装,完全补偿是更新可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_61 、设备更新原就：不考虑沉没成本.不要简洁的依据新、旧方案的直接现金流量进行比较.逐年滚动比较.62 、设备自然寿命物质寿命：投入使用开头至因物质磨损不能使用.技术寿命有效寿命：技术落后被剔除.经济寿命：经济上使用不合理.63 、设备寿命期限影响因素：技术构成包括结构及工艺性,技术进步.设备成本.加工对象.生产类型.工作班次.操作水平.产品质量.爱护质量.环境要求.64 、新技术、工艺、材料原就：技术上先进、牢靠、适用、合理.经济上合理综合考虑投资、成本、质量、工期、效益65 、建设工程项目周期：投资意向到投资终结.包括：一客观上工作内容、次序、类型.二性质不同各阶段划分.三各阶段、各项工作间联系.66 、项目决策主要解决项目选择问题. 可分： 投资意向. 市场争论与时机分析. 建议书.初步可行性.可行性.决策立项.67 、初步可行性：需求.所需资源供应及价格变动.工艺技术中间试验分析. 厂址选择.企业规模.设备选型68 、项目设计确定拟定详细方案,实际上是选择和设计实现项目投资设想的优化实施方案过程.大型复杂可分：初步设计、技术设计、施工图设计.一般的可分： 初步和施工图设计 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_69 、施工阶段：施工组织.施工预备、施工过程.生产预备.竣工验收 .是一种资源组合性工作,是操作性、业务性的实际执行工作,主要任务是在确定性约束条件下优化实施过程.70 、总结评判：投产运营和投资回收.项目后评判.一种依靠于生产经营过程的分析争论工作.71 、建设项目各阶段对投资的影响决策：基本特点是智力化或称学问密集性, 主要投入时机分析费、市场调查费、可行性争论费、决策费,工作成本影响小,要 素成本无影响,产出是决策结果,以总投资影响6070% ,对使用功能影响7080% ,对项目投资有准备性影响.设计：智力和技术双重性,主要投入：设计人员酬劳 2%10% 、重要建设要素预订和购置10%20%,工作成本对投资影响较小,要素成本是重要把握因素,产出对总投资影响20%30% ,对使用功能影响1020% ,对项目投资有重要影响.施工：资金和劳动双重性,投入：施工人员酬劳 1020% ,施工要素 5060% ,成本为项目重要因素,产出是投资产品,对总投资 1015% ,对使用功能 510%. 终结：事后把握和检验评判.72 、可行性争论内容：兴建理由与目标.市场分析与推测.资源条件评判.规模与产品方案.厂址选择.技术、设备、工程方案.原材、燃料供应.总图运输、 公用帮忙工程.环境影响.劳动安全与消防.组织机构与人力资源配置.实施进度. 估算.融资方案.财务评判.国民经济评判.社会评判.风险分析.争论结论与建 议.73 、财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情形说明书.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_74 、会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表.资产= 负债+ 全部者权益.资产负债表是静态报表,按月报送,反映月末、季末、半年末、年末.作用：说明特定日期拥有各种资源总量及分布.所负担债务数额、需归仍债务 期限长短及仍债才能.拥有净资产数及全部者权益构成情形.资产及权益总额,反 映财务状况,分析评判将来进展趋势.资产负债表附表包括资产减值预备明细表、 股东权益增减变动表和应交增值税明细表.施工企业没有增值税利润表：反映 在确定会计期间经营成果.利润 = 收入- 费用这一会计等式为依据动态作用：收入各费用及获得利润或亏损的数,收入与产出的关系.供应不同时期比较数字,分 析企业损益进展趋势,推测将来盈利才能.枎经营成果及利润方案执行情形,分析企业利润增减变化缘由. 利润表附表包括利润支配表和分部报表各分部不超过 10 个,收入额占企业全部营业收入总额90% 以上时,不需要编制本报表.现金流量表：反映确定会计期间现金和现金等价流出和流入,反映经营、投资、筹资活动动态情形,推测将来现金流量.编制基础：现金和现金等价物.现金通常指库存现金, 不能随时支取的定期存款不作为现金.编制原就：会计核算遵循发生制原就,流量 表遵循收付实现制原就,即将权责发生制下的收入和费用转换成现金基础.基本内 容：经营活动产生的、投资活动产生的、筹资活动产生的.经营活动指承发包工程、销售、供应劳务、经营性租赁、购买材料、接受劳务、支付税费.流入包括：承包 工程、销售商品、供应劳务、收到税费返仍、收到与经营有关其他现金.流出包括： 发包工程、购买、接受劳务、支付.投资活动指长期资产购建.长期资产：固定资 产、在建工程、无形、其他资产等期限在一年或一个营业周期以上的.流入包括： 收回、取得、处置、收到.流出包括：购建、投资、支付.筹资活动指导致企业资可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_本及债务规模和构成发生变化的,资本包括：实收资本股本、资本溢价.债务指对外举债,包括发行债券、向金融企业借入及归仍债务.流入包括吸取、取得、收到.流出包括：归仍、支配、支付.76 、资产负债表结构：由表头各基本内容组成,格式主要有账户式、报告式.一般为账户,左表资产各项目,右表负债及全部者权益各项目.77 、资产按流淌性分：流淌、长期、固定、无形.78 、流淌资产：货币资金、短期投资、应收及预付、存货、待摊费用.长期资产：长期投资、固定、无形、其他资产.80 、负债表编制方法：总帐余额直接填列,总帐余额运算填列,明细账户余额运算填列,总帐和明细账户余额分析运算填列.可编辑资料 - - - 欢迎下载