2022年全面预算管理知识点及系统操作.docx

精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点预算治理学问点梳理及预算治理系统操作讲解一、全面治理学问点梳理（一）全面预算治理的概念概念：1、全面预算治理是指利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、掌握,以便有效的组织和和谐企业的生产经营活动,完成既定的经营目标.是企业全员、全过程、全方位参加的预算治理.2、全面预算治理是指环绕行业进展战略和企业年度经营治理目标,对各类经营治理活动及其资源配置进行合理猜测、掌握和监督.（二）全面预算治理应遵循的基本原就：（1）统一领导和分级治理相结合原就（2）提高效率和讲求效益相结合原就（3）量力而行和突出重点相结合原就（4）全员参加和全程掌握相结合原就（三） 预算组织机构预算治理委员会由领导班子成员和相关职能部门负责人组成.设立董事会的, 预算治理委员会是预算决策支持机构,董事会是预算决策机构.未设立董事会的,预算治理委员会是预算决策机构.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点预算治理委员会下设预算治理办公室,负责办理日常工作. 预算治理办公室成员由相关职能部门选派人员组成.（ 四）预算编制内容主要包括业务预算、 资本预算和财务预算.在此基础上,对重要项目仍要编制专项预算.1、商业企业业务预算的主要内容：（ 1）烟叶业务预算,主要包括烟叶生产投入预算、烟叶生产收购预算、烟叶销售预算、烟叶生产经营费用预算等.（ 2）卷烟业务预算,主要包括卷烟选购预算、卷烟销售预算、卷烟营销环节费用预算、卷烟物流费用预算等.（ 3）专卖治理业务预算,主要包括打假经费预算、专卖治理经费预算、打私打假经费预算等.此外,仍包括其他业务预算、治理费用预算、营业外收支预算、税费预算、投资收益预算等.2、资本预算的主要内容：（ 1）筹融资预算,主要包括长短期借款预算等.（ 2）投资预算,主要包括固定资产投资项目预算、信息化投资项目预算、多元化投资项目预算、 境外投资项目预算、 利用外资项目、其他投资项目预算等.（五） 预算编制方法1、预算编制基本方式： “自下而上、分级编制、逐级汇总”.“两上三下：”总公司下达年度预算编制指导看法.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点直属公司上报年度预算草案.总公司反馈初审看法.直属公司上报年度预算方案.总公司正式批复.2、编制方法： 预算编制要依据预算项目特点选用如下方法： 固定预算： 是指依据预算内正常的、 可实现的某一业务量水平编制的预算,一般适用于固定费用或者数额比较稳固的预算项目.弹性预算： 是指在依据成本 费用习性分类的基础上,依据量、本、利之间的依存关系编制的预算,一般适用于与业务量有关的成本费用、利润等预算项目.滚动预算： 是指随时间的推移和市场条件的变化而自行延长并进行同步调整的预算, 一般适用于季度预算. 跨年度的资本预算和研发费用预算的编制.零基预算： 是指对预算收支以零为基点, 对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小,逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算,一般适用于不常常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目,如对外投资、对外捐赠、研发费 用预算、出国经费预算等.概率预算： 是指对具有不确定性的预算项目, 估量其发生各种变化的概率, 依据可能显现的最大值和最小值运算其期望值, 从而编制的预算, 一般适用于难以精确猜测变动趋势的预算项目, 如销售新产品、开拓新业务等.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 3 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点（六）预算审核内容主要包括：（ 1）预算是否符合年度预算目标、要求和原就.（ 2）预算是否存在漏报、错报.（ 3）预算是否存在重复编报项目.（ 4）预算依据是否充分牢靠,预算额度是否符合定额标准.二、全面预算治理系统操作（一）预算属性与预算组织：1、预算属性： 预算治理系统中,共设置14个归口属性,包括烟叶、营销、专卖、办公、财务、人劳、信息、投资、科研、基建、安保、物流、政工、烟基.2、预算组织：依据预算归口属性,我们设置了九个预算组织,包括：归口属性归口治理部门相应指标使用部门烟叶烟叶生产经营部营销营销中心 专卖专卖治理科 办公办公室（法规科）财务财务科人劳人事劳资科信息信息中心投资经济运行科可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点科研烟叶生产经营部（二）预算治理系统流程介绍：县公司流程： 县公司使用部门预算填制与审核县公司归口部门审核县公司预算办审核市公司预算办初审市公司流程： 市公司使用部门预算填制与审核市公司归口部门审核市公司预算办审核上报省公司预算批复流程： 省公司批复市公司预算市公司预算办批复各县公司预算批复使用部门预算1县公司和市公司各使用部门录入本部门预算,部门负责人审核完毕.数据发送到各相关归口部门.2县公司归口部门审核使用部门提交的预算,审核不通过的指标驳回到使用部门,审核完毕,提交到县级预算办.3县公司预算办审核本县预算.审核不通过的指标退回到县公 司归口部门. 待全部审核通过后提交至市公司预算办,市预算办初审后才提交到市公司归口部门.4市公司归口部门审核各县公司预算和市公司本级使用部门预 算.审核不通过的指标退回到使用部门或者各县公司预算办,审核完毕提交到市公司预算办.5市公司预算办审核本市各归口预算（已经包含县级公司的预算）.审核不通过的指标退回到市公司归口部门.全部审核通过后可上报到省公司预算办.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点6. 市公司预算办依据省公司的预算批复,将预算批复至市公司本级各部门本部以及市公司辖下县公司.市公司各归口部门可查询本归口全市范畴各县公司以及市本级 各部门部本归口指标的预算生效数据,县级预算办可查询本县全部预算指标的预算生效报表.7. 市公司预算办批复市公司本级使用部门预算.市公司归口部门查询本归口下市本级各使用部门预算生效数据,使用部门查询本部门全部指标的预算生效数据.8. 县级公司预算办批复本县各部门预算.县级归口部门查询本县归口预算生效报表,县公司各部门和烟查询本部门各自预算生效报表.（三）预算编制审核流程：1、预算填制.依据县、市公司的治理情形可分为：各使用部门填制本部门预算、以及县、市公司归口部门代替使用部门填制预算两种.预算编制是预算治理的起点, 一般来说由各预算使用部门填制本部门所需要使用到的预算指标年度预算数据.详细操作： 进入【全面预算】 -【预算编制】 -【预算编制二】-【使用部门预算填制】节点,点击【增加】 ,此时系统会将操作员所在部门的指标自动过滤出来.然后挑选【预算周期】和【部门】, 一般来说【预算周期】为年度,部门为操作员所在的部门.将全部指可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点标的【初始预算】录入完毕后,点击【储存】和【提交】.2、部门审核与归口审核：（ 1）部门审核 ：预算单据储存、提交后,一般由填制部门负责人来对预算单进行部门预算审核.详细操作： 进入【全面预算】 -【预算编制】 -【预算编制二】- 【使用部门预算填制】节点,点击【查询】 ,挑选【预算周期】 , 此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来, 直接点【审核】就可以了.（2）归口审核： 预算单由使用部门负责人审核后,系统会自动推式生成一个系统消息,归口部门负责人在登陆系统后,在“待办事务”中可以看到,可以直接双击打开进行审核操作.或者进入【全面预算】- 【预算编制】 - 【预算编制二】 -【归口部门治理审核】节点,点击【查询】 ,挑选【预算周期】,此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来.然后点击【修改】,此时分为几种情形：一种是全部指标审核通过,一种是部分指标审核不通过,一种是全部指标审核不通过.部分指标审核不通过时,挑选表体中的部分指标,可按【 Ctrl】多项, 然后再点击 【批量标记】,挑选【审核不通过】,再点击【储存】和【驳回】,这时系统会将审核不通过的指标驳回至使用部门填制的初始状态.假如是全部审核通过,那么点击【修改】后可挑选表体中的全可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点部指标,然后点击【批量标记】 -【审核通过】,再点击【储存】【提交】,然后再点击【审核】.有可能提示审核不通过的情形,如有使用 部门未审核,数据没有传到归口部门来.提示：必需在全部的使用部门预算填制完并经部门负责人审核后,才能进行归口部门审核,否就,审核无法通过.3、预算办审核：预算办审核： 预算办审核有三次：第一次是县级公司预算办审核.其次次是市公司预算办初审（主要审核县公司的预算）.第三次是市公司预算办审核 （全市系统预算的审核） ,审核完毕上报省公司.县、市预算办人员进行系统后,可以进入【全面预算】- 【预算编制】 - 【预算编制二】 - 【县或市公司预算办审核】节点,点击【查询】,挑选【预算周期】,此时系统会将操作员有权限审核预算 单自动过滤出来. 预算办人员对全县或市公司的数据进行审核,但有个前提,需本县或市全部填制部门均已填制并审核完毕本部门预算数,而且各归口治理部门必需将本归口预算部门全部审核完毕后,预算办才可以审核.详细操作： 进入【全面预算】 -【预算编制】 -【预算编制二】-【县或市公司预算办审核】 节点,点击【查询】,挑选【预算周期】, 此时系统会将操作员有权限审核预算单自动过滤出来.查询出来后点击【修改】 ,依据实际情形在对预算指标在【批量标记】中挑选审批状态,与上述【归口部门治理审核】的操作方式一可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -名师整理精华学问点样,此处不再单独描述.此时假如仍有部门没有全部填制完毕预算或归口没有全部审核完毕预算的情形,那么在【县或市公司预算办审核】时,系统会提示反常,提示 “某某部门的数据仍未上报”的信息.留意： 市公司预算办依据市公司预算治理委员会的看法,对全市预算数据审核完毕后, 系统会自动将省公司规定的需单独上报批复的预算指标进行上报,省公司预算办会自己收到各市上报的数据.截止：市公司预算编制过程基本上已经走完,需等待省公司的预算批复.（四）预算报表查询预算编制完成后,可以在【预算报表查询】节点,查询本部门或本单位预算.使用部门预算报表、归口部门预算报表、县公司预算报表、市公司预算报表（主体） 、市公司预算报表（公司）等.三、用友预算治理系统操作演示：1、编制部门审核归口审核市预算办初审市归口部门审核市预算办审核上报.2、报账系统的运用：填制、查询.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 9 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载