票据审核管理规定(9页).doc

-票据审核管理规定-第 9 页*有限公司票据审核管理规定 第一版 （共1版）2013年8月2日发布 2013年8月2日实施*有限公司 发布1 目的：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本规定。 2 适用范围：公司总部。 3 操作内容： 3.1 各岗位签名责任：3.1.1 经办人为事项发生的经手人，对事项发生的真实性、票据的合法性、金额的正确性负责。3.1.2 部门经理审核签字，对事项发生真实性、金额的正确性、报销范围标准性负责。3.1.3 条线副总审批签字，对事项发生的真实性、报销范围标准性负责。3.1.4 部门预算员登记签字，对登记费用金额的正确性负责。3.1.5 资产会计审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.6审计部审核签字，对合同中资产付款满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.7基建负责人审核签字，对付款进度的满足条件、金额、支付方式的正确性负责。3.1.8财务部审核签字，对事项报销范围标准性、票据合法性、金额正确性、事项真实性负责。3.1.9 出纳付款，对付款凭证签字手续的齐全性负责。 3.1.10 备注：条线副总外出时可以指定授权人（书面授权），报财务备案，代理行使审批权。临时外出，如需紧急付款，可电话联系，回公司后由业务经办人在一天内负责办理补签手续，如拖延办理，下次业务不再突击办理。3.2 报销流程：3.2.1 费用报销流程： 管理审计部日常审计外部审计3.3 付款流程：3.3.1 固定资产付款流程：外部审计3.3.2 建筑工程付款流程：外部审计3.3.3 材料付款流程：外部审计管理审计部日常审计3.3.4 费用付款流程：外部审计管理审计部日常审计3.4 发票入账审核3.4.1 设备发票入账审核3.4.1.1 审核附件资产入账审核单、固定资产采购申请单、固定资产验收单是否手续齐全、签字完备；3.4.1.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.1.3 审核资产价格、名称、规格型号与合同是否相符；3.4.2 工程发票入账审核3.4.2.1 审核附件合同、工程审批单、工程付款申报表是否手续齐全、签字完备；3.4.2.2 审核工程发票填开是否符合税务要求；3.4.2.3 审核发票内容与合同是否相符；发票金额与合同是否相符；.3 材料发票入账审核3.4.3.1 审核附件材料入账审核单、采购入库单、送货单、采购发票是否手续齐全、签字完备；3.4.3.2 审核固定资产增值税发票填开是否符合税务要求，字迹、密码区是否清晰；3.4.3.3 审核材料价格、名称、规格型号与采购订单单价是否相符；并进行市场的询价，是否存在价格偏高现象。3.4.4 费用发票入账审核3.4.4.1 差旅费3.4.4.1.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.1.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.1.3 审核出差地点与车票是否相符。3.4.4.1.4 审核车票的金额与实际报销金额是否一致。3.4.4.1.5 审核补贴天数、标准、金额与实际是否一致。3.4.4.1.6 审核住宿费是否超出标准。3.4.4.1.7 审核由客户承担的相关费用是否存在由公司报销。3.4.4.2 办公费3.4.4.2.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.2.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.2.3 审核发票金额是否与采购物品金额一致。3.4.4.2.4 审核报销的办公用品与实际各部门请购的办公用品是否一致。3.4.4.2.5 审核办公用品的单价与市场相比是否存在偏高现象。3.4.4.3 业务招待费3.4.4.3.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.3.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.3.3 审核发票金额是否与报销金额一致。3.4.4.3.4 审核招待事项的真实性。3.4.4.4 佣金3.4.4.4.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.4.2 审核佣金合同与实际支付佣金是否一致。3.4.4.4.3 审核客户货款是否已全部付清。如未全部结清，佣金则不能支付。3.4.4.4.4 支付需出具发票，如不能提供发票，公司支付税金部分由营销中心承担，从业务费中扣除。3.4.4.5 通讯费3.4.4.5.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.5.2 审核原始发票是否符合税务要求。3.4.4.5.3 审核支付金额是否为公司人员话费，与经确认的话费补贴清单相核对。3.4.4.6 车辆费用3.4.4.6.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.6.2 审核是否对车辆维修项目、费用进行预算，经条线副总审核。3.4.4.6.3 审核维修完成后发票金额是否超出预算。3.4.4.6.4 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.6.5 审核过路过桥费是否与实际出车路线一致，审核费用总额与实际报销总额是否一致。 3.4.4.6.6 审核车辆保险单是否与实际保险车辆一致。3.4.4.6.7 审核保险发票是否与车辆保险单相符。3.4.4.6.8 审核相同投保金额下保险费用是否与其它保险公司存在偏高现象。3.4.4.7 咨询服务费用3.4.4.7.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.7.2 审核咨询服务发票金额与合同金额、完成进度是否一致，是否有实施部门签字确认。3.4.4.7.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.8 租赁费用3.4.4.8.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.8.2 审核发票金额与合同金额是否一致。3.4.4.8.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.9 运输费3.4.4.9.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.9.2 审核销售合同中的费用是否由公司承担。3.4.4.9.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.9.4 审核运费里程与实际是否一致。3.4.4.9.5 审核运费价格是否高于其它公司。3.4.4.10 印刷费3.4.4.10.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.10.2 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.10.3 审核印刷品的单价，是否与市场相比存在偏高现象。3.4.4.10.4 审核印刷品合同单价与发票一致。3.4.4.10.5 审核各部门需要的印刷品是否有条线副总的签字确认。3.4.4.11 展览费3.4.4.11.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.11.2 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.11.3 审核展览费合同金额与发票金额是否一致。3.4.4.12 劳保费3.4.4.12.1 手续是否齐全、各责任人签字是否完备。3.4.4.12.2 审核劳保用品价格与市场价格是否一致。3.4.4.12.3 审核发票是否符合税务要求。3.4.4.12.4 审核合同单价与发票单价是否一致。3.4.4.12.5 审核采购量的是否经过审批。3.5 付款审核3.5.1 材料付款3.5.1.1 审核附件采购合同、采购单、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.1.2 审核采购合同付款方式是否与实际一致。3.5.1.3 审核是否有欠发票。3.5.1.4 审核实际付款金额与合同是否一致。3.5.2 设备付款3.5.2.1 审核附件固定资产采购申请单、固定资产采购合同、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.2.2 审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.2.3 审核付款金额是否与合同一致。3.5.3 工程类预付款3.5.3.1 审核附件建筑工程合同、合同审批单、工程付款申报表是否手续齐全、签字完备。3.5.3.2 审核合同付款方式与实际是否一致。3.5.3.3 审核付款金额是否与合同一致。是否提供金额与付款金额一致的发票。3.5.3.4 对合同上有付款条件规定的需提供相关附件。3.5.4 费用类预付款3.5.4.1 审核附件合同、合同审批单是否手续齐全、签字完备。3.5.4.2 审核付款金额是否与合同一致。3.5.4.3 对有服务期限的费用支付，审核是否已到期。3.5.4.4 对合同上有规定需提供相关附件的审核是否提供。3.6 付款、报销时其他事项的具体规定：3.6.1 单笔需付现金额超过10000元，需要提前一天通知财务备款。 3.6.2 所有凭证上不得有涂改。3.6.3 当月收到的发票要在当月进行报销，跨年度的费用报销在粘贴票据和填写报销单时分开，不符合要求的一律不予以报销。3.7 借款流程 3.7.1 各岗位签字责任：3.7.1.1 借款人为该借款的直接经手人，对事后还款负直接责任。3.7.1.2 部门经理审核签字，对借款金额合理性、借款事由真实性负责，为借款第一担保人，负40%担保责任。3.7.1.3 条线副总审批签字，对借款金额合理性、借款事由真实性负责，为借款第二担保人，负30%担保责任。3.7.1.4 财务审核签字，对借款人有无前帐未归还负责，为借款第三担保人，负30%担保责任，原则上前帐不清后帐不领。3.7.1.5因公借款之外的借款，按润源投资公司管理办法执行，另文发布。3.7.2 因公借款流程：3.7.3 因公借款审核：3.7.3.1 审核手续是否齐全、签字是否完备。3.7.3.2 审核借款人有无前款没有归还，原则上前款不清后款不借。3.7.3.3 审核借款金额与实际申请事项金额有无较大的差异。3.8 职责奖罚：3.8.1 审核以 “谁审核，谁负责”为原则，各审核人对本人审核签字负责，承担对上一道签字人员负监督责任。3.8.2 为提高审核人员的责任感，减少各级审核出错率，各审核人员在职责范围内审核，发现上道人员在职责范围内审核未发现错误问题，对前道审核人员各罚款30元/道，包括经办人在内，由发现问题的审核人员开具罚款单，另追究公司造成的损失。同时奖励发现问题的审核人员30元/道。3.8.3 审计部在日常审计中发现错误,但各级审核人员没有发现问题，各级审核人员各罚款50元/张，由审计部开具罚款单。同时奖励审计人员50/张。4 附 则 4.1 本制度解释权归公司财务部。 4.2 本制度经总经理签字后生效。 4.3 本制度颁布之日起执行。*有限公司 20*.*.*文件下发范围：