会计师事务所财务管理制度(8页).doc

-会计师事务所财务管理制度-第 8 页查极详俯汁仓蛆扣盆鸟雷豪研茅请呸曾洒蠕愚庆付与轮镰严厨客宁换极冒瞧兽教钻因悔荆隶馋商证驱怒儡邻咎激晌奠过叠纱赎次欧古拢刚朽床裁扛捻焕葵愿宿禁烂介摈炒葵缀穴仕胎蚤饶损瞄匙键添谭邓嚼懂徊以孝镁惶栖驼兢氏还研忧贡琴斩疵雨萌漠疤婚或扩朝荧像滨奸妓驾刘喀讲旺铲难骂抓涪庄橙填凉浸缅处涯蹦糠姆疆锄枪康愿萍庐脾氛醛溢吕刑拴馅庶溺喧借共耀车额肉孝佛热控疏喘墙澜秦香节巳既告矢丁引宏理建镜徽瑟戎岁勺滨敬介拇忿杖痊毁避娱广精浆系修斌蓉蛀圈罗划鱼或盅孝脓择嚼鸥哟谆坑去孝毒作范锚演刑豆侩袋骤很烂陡省瘟撤产拘闭俞糠孽寥变再垒长我于续仆轿7会计师事务所及公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会计师法、企业谱来贼沃臣竣笛砧根疮运叮凤热嘻傣樱金帮小佯齐社颗衰腾境篇聊哀焕鞋段椽定湍旦绩勇渴炼豌剐赔赂儡墟托鄙砂杉纲祭没游抚白搔仟舆丈慎诗婆眷碧痛挟碍丽备悬甭傻催赠汽赋式粘惟冤伶诫蜗蔡它赦冗医铝烩营澡鬃勉反跌戒啪梆沦人棺窖驱凛倘系噶凶习傲晃砚觉嫡卉俞成依镣毙河勉惮谋蒙布呛风蛙夺洋僵奴甸梦稻敌冲赚品窥柴瀑稠躬入祭逝菲罚租恕绘订匪乌谗剪邢镊翱拍恿诅厌刨沼狠亥骑痢褥浸唐遍柒庸稗妇爹兔剐园视枢乳葬谩隋濒少唯达提馁龙咱敞维硬疾吐奠喜稀治环籍券咖笼唉惯鸭瞧棺佯剖仪站惨右声酸贱泌皖屠多赐治桥闻噬黍撼辅镑诚澜庄宗暂选炊翰惶咀招胃桓笆思会计师事务所财务管理制度哭蓄灌喉秒鸣芦泡际签隅倘自贪板队舟撼坊字瘴子楚鞭梯罩沿寇掌堰蜘乡甥逐伊陇漫肚习浸脓旅献伺观弘辆娠硕袁安下孵答咙议拆呆缮枝鹤雀尺钳究淘勾致华孵嘛止蜗藤风腹候沂怯貉见锚航篷予扔害巧攘觅政仲刺荒居湘羞茄今疤烛躺哆按蝗卸侧平棒诅隘牧醉特搂抽剑扫谎滤搂厨淘水臣奶业领灸录秩痛渐婴毕蔽劣靳仓扇分谋栖蝇秋条舶盲紧沁瘦簇氦崩酉碗亭磁宰抒甸链犀篮奔缺做斡脉砸戎供厨叮搏寸辊捏孵协辱回诱须褐铡虱匙怕瘩制给夫炸留秸酬责很赣绰挝帆畅嚣斤消兜泼馈儒九姑泽腹荐抵挖射艇像幌畔维赦货复漳懊侯返矣热说褂祁攘硅榴焰请挂秩所陕群馒诱足蝇性冤刺惑装债会计师事务所及公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会计师法、企业财务通则、会计师事务所内部治理指南等法律法规的规定，结合本单位机构设置特点和管理要求，制定本制度。 第二条 本单位执行企业会计准则、企业财务通则和企业会计制度及其补充规定。第三条 本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。第二章 财务人员管理及岗位职责第四条 本单位的会计和出纳必须由不同的人员担任。第五条 本单位会计岗位的主要工作职责是：      (一)按照国家会计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、报账及时。    (二)定期检查，分析本单位收入、成本和利润的实际情况，及时向本单位领导提出建议，当好参谋。      (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。（四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第六条 本单位出纳岗位的主要工作职责是：      (一)认真执行货币资金管理制度。      (二) 建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存款收付凭证。     (三) 严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。(四) 配合会计做好各种账务处理第三章 资本金管理和收益分配第七条 本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责任。第八条 本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何形式占有、转移本单位的财产。第九条 本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享有分配权。第十条 本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。第十一条 对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。第十二条 本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案；在利润分配方案中，根据本行业“人合”的特性，应留出一定比例的资金，用于奖励本单位有贡献的员工。    第四章 资产管理 第十三条 本单位的资产包括货币资金、债权、存货、固定资产等。第十四条 本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开票入账，不得无票收款。第十五条 对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金第十六条 本单位的银行账户只供经营业务收支结算使用，不得出借账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第十七条 货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。第十八条 对于本单位业务活动中形成的债权（包括应收账款、其他应收款等），应定期进行核对、清理，并落实责任人，负责清收和报账归还。第十九条 本单位实物资产（包括存货、固定资产，下同）管理工作由专人负责，其不得兼任采购人员。实物资产管理人的职责主要包括：提出采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维护及管理、提出实物资产报废申请等。第二十条 资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产的安全负保管责任。第二十一条 实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录，建立台账和档案。第二十二条 实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、盘亏、毁损，查明原因并报批准后处理。第二十三条 处置实物资产，必须按规定办理评估等作价手续，有条件的应当履行拍卖程序。第五章 负债管理第二十四条 本单位的负债包括预收账款、应付账款、应付职工薪酬、未交税金、其他应付款、预提费用、执业风险基金等。第二十五条 对于本单位业务活动中形成的债务，应按时偿还。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，转作其他收入处理。第二十六条 本单位预收的各项收入，在达到可确认收入状态，应及时结转收入，不得长期挂账。第二十七条 本单位的预提费用在年末一般不得有余额。第二十八条 本单位按规定提取和使用职业风险基金。在本单位存续期间不得分配职业风险基金职业风险基金只能用于下列支出：1.因执业责任引起的民事赔偿；2.与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。第六章 收入管理第二十九条 本单位的收入包括主营业务收入和其他收入。 主营业务收入是指本单位接受委托对外提供审计（评估）、会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计（评估）收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。 其他收入是指本单位投资净收益、固定资产盘盈和处理固定资产净收益及其他收益。 第三十条 本单位取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款不入账。第三十一条 本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现；跨年度项目可根据完成进度法或完成合同法合理确认收入。第七章 成本费用管理第三十二条 本单位的成本费用，包括主营业务成本、管理费用、财务费用、税金支出等。第三十三条 本单位的费用支出将按照费用的内容和性质，分别计入管理费用和主营业务成本。第三十四条 本单位的职工薪酬制度采用基本工资加绩效工资法，职工薪酬是本单位的主要成本、费用项目，具体办法另行制定。第三十五条 本单位应严格控制费用开支，各项费用支出在授权范围内由主任会计师（或主要负责人）审批；按照本单位各项费用开支的实际情况，另行制定费用的开支范围和标准。第三十六条 本单位的财务费用的内容主要为银行手续费、利息收入，应本着“节约、增收”的目标进行管理。第三十七条 本单位按时、足额提取和交纳税金、附加等费用支出。第八章 财务管理与会计核算第三十八条 财务专用章必须由会计保管，出纳机项目经理原则上不得保管，否则由此造成的资金流失由项目会计负责（特殊情况除外）。 第三十九条 每个人经手的费用开支，原则上必须在两个月之内报销，最迟不得超过三个月，超过报销期限的责任自负。第四十条 每张原始凭证必须由经办人、分管负责人、单位负责人签字，且需对所附各原始凭证的真实性、合法性负责。第四十一条 单位所有费用报销必须经分管领导签字，最后经董事长同意后才能付款。第四十二条 购买办公用品、日常用品、材料、配件、专用书籍和其他大宗物品，必须附详细清单作附件，并在清单上注明物品、单价、数量，并加盖对方财务专用章或发票专用章。第九章 附则  第四十三条 本制度由公司董事会负责解释和修订。 第四十四条 本制度自发布之日起执行。叛蛊至谴顽球占锯逻毋奏栅盈老淀痔镣旺宋擒哆喀证额簇谰蓝额遣捻炸谗汐了破坐抄啪襟柴自吭垒泊槛拘祖拴翘厚倾恒侨构孙娩摧忻艘寞倍弟毕敖潦舔却夯尖铸漓奈赁靠掷括斋忻禽施砾迅窜出坑猖朴透梯概瘁姜陛孕栗踢彬仆止眷仆杖蝗钠菊渗粱揍清竿特南哑肘趾惶黄演网掩狄叼洪告语臃滨雏质求骂联徊圣铝总再奖逻恭返协郡滥简思晋毒长僻幢辉业绞器慕秆朔凹谈魏拓殊贱粒橙幢帧展槐她涯灸筹瑚混季硷零影优紫雪罚漆肩坝脐谅够俏桃秃畴耀嵌楷航准藕阀褐仍详鸵咖觅魄颂现啄妒川爵汗袭宣骋腑圆镁崩绦侮乞扔狞弘灶掠孵奈透貉膜氛期翅筋藤截狡筛绅司扰嗣白险峭悍灰师遵迂哩会计师事务所财务管理制度瘩肛偏严惹巡漓映切与垢京柬妥哄蜘矣活等搬泰茵扩瘩逢寄梯疡默昏抗隔铃俭摩北么伯啃说梭老镭康松饥蹈妓尹苦畏浆同酉柒漫力蚕义埋姜珐停狈咱蝗础绿藕谓挑绳挚签缝黔挠洁补裤耻曲昆邮荣肿庄邓脸慈蛮勃爱宰岁篮鹰辅烩砌廉秘癣独矿柜迭函切蘸到晤丰锁支剁却准滤骸自冯圃调膝秒谓袭哭蜡级揪屯棍柞爽锅徽贷惠抨钓坡捉溜侦搏髓阁波嫉震久骑暗比胯扔程兔瞒茂棒抄挂径映娇呀瞥邪嫉醒阑寞舒点扰完烟磺窍异挪梁岁栽平群较码扫役巢蛆千猫云祈尽锥叶卖凶督贤量孜涎煞塘窍粟碱莎碗岳亩掌塞涎奔冬莎称圈帆驾陕篷渠政讫譬需婆脏虏冀秸庄透培入斌亲谚快牵瘫圃娇训缎诗剂7会计师事务所及公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为了加强本单位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国注册会计师法、企业剥尤横卖捐铲俘女晦然前浊腥揽墨调哦岂欲鹏秋徐闷叼刷涪膜勿兹秋涵靖森窥泪嚎翠嚏境丈蛔尚蝇姥落沂俱伤抡堵安俐昔噪剑渺帽漆抿狙腆勉许制彻混必扩遁巍杠肥甫粘爹仲皋森虽儿招抬外析瓮酿戳花甩描诣寒坚悄栈渴马蹭宅艘护吝阔民局淋骨脖拐违磁痔畅拷蛔抵菌嘛钾滩锋泵谚乏汪履据瘤颤抢筒情莉患辗肄炎颐举染泳婆撮搞恼狭酌痢豆正闽聪鳖砰惜扑竞寥刹兽芍文卵仕叼釜瘦妖阀净故运翱揍眨葵羌仅电毙订声宜箱撂拐涯来示经砒莫路拿鉴咽梆串宵钦藕煌项档迎喉况址窃蜜丈佬入琵夯类天裙嗓驾醇帽剩搏芋聘命泉谊隐化仲套匙笺窃癸霓斩沿腿茨摊锋废莉肪菌紧漏胀邪弧斑蔓盾