标准成本管理规范.doc

标题标准成本管理规范审 批 人审 核 人起草部门制度编号制度类别执行主体监督主体考评主体第一章总则第一条为规范集团公司标准成本的制订和修改，保证SAP系统标准成本核算方法正常运行，特制定本规定。第二条本规定适用于集团及下属各子公司。第二章职责第三条各子公司、部门职责（一）各子公司1、参与原料采购部对原材料价格预测的讨论，并提出建议；阀门公司对本公司采购的原料价格做好预测工作。2、参与研发部对新产品BOM及工艺路线的制订及原有产品BOM及工艺路线修订工作。3、组织子公司财务及生产、工艺人员对产品成本加工系数及成本中心作业费率的测算工作。4、提供产品标准成本估算所需资料，子公司财务部对每年一次产品标准成本进行估算。（二）市场部1、根据市场行情及经济走势，对下一年度材料的价格做趋势预测，11月5日前提交物资贸易公司，作为原料采购部预测下年度原材料价格的参考依据。2、根据原料市场的行情及走势对下一年度回收料、副产品价格进行预测，测算平均价格，并对提供的标准价格进行平衡，报经分管副总审批，在11月15日前递交财务部作为标准成本估算依据。（三）原料采购部根据市场部提供的原材料预测价格及原料市场的行情及走势，对下一年度各种原料价格进行预测，并测算平均价格，经分管副总审批，在11月15日前递交财务部、市场部作为标准成本估算依据。（四）综合采购部按照子公司财务科提交的物料清单，根据市场采购行情及走势，对下一年度的燃料、溶剂、包装材料、油漆、价格进行预测，经分管副总裁审批，在11月15日前递交财务部作为标准成本估算依据。（五）人力资源部1、根据公司的薪酬政策，制订下一年度各生产型公司产品工资总定额，同时提供工资定额增减幅度及车间管理、辅助人员的薪资增减幅度，经分管副总裁审批，在11月15日前递交财务部作为标准成本估算依据。2、对于今后提供的各类工资、社会保险费、奖金、奖励需根据各子公司、部门确认的成本中心给予汇总提报。（六）产品加工研发部1、组织并负责产品BOM的制订及修改工作。2、组织并负责产品工艺路线的制订及修改工作。3、对新产品进行物料编码及相关主数据的维护工作。4、当新产品BOM及工艺路线变更时，及时通过主数据申请流程并在流程上注明，通知财务部进行标准成本重新估算。（七）集团财务部1、指导子公司对直接生产成本中心的作业费率的测算工作。2、指导子公司对各产品加工系数的测算工作。3、负责与标准成本估算相关的物料主数据的审核工作。4、负责标准成本的估算结果的审核工作。5、负责日常产品标准成本估算并标记、发布、解锁，年末产品标准成本标记、发布、解锁。（八）信息管理部负责与标准成本估算相关数据11月20之前导入系统。第三章原则及方法第四条新增原料及产品标准成本的制订和修订（一）新增原料标准成本的制订和修订1、新增原料标准价格可参照首次批量采购价格作为标准价格，或根据市场行情进行价格预测；在创建物料主数据前，物资贸易公司须提报原料标准价格，报分管副总审批并递交集团财务部审核后转交子公司财务部。2、子公司根据报批件在一个工作日内进行新原料新增申请，各模块关键用户填写相关信息，子公司财务部填写主数据财务成本视图，财务部进行估算、发布、解锁。3、新增原料在连续三个月内，市场行情发生重大变化，与原标准价格差异在20%以上，物资贸易公司可以重新提报标准价格，经分管副总裁审批，由子公司财务部重新估算、财务部重新发布。4、集团财务部负责所有原料标准价格平衡的审核，并对估算结果进行抽查。（二）新产品标准成本的制订和修订1、新产品投产前，产品加工研发部要会同子公司对新产品制订初步的BOM和工艺路线（进料加工产品在申领手册号前制订BOM和工艺路线），并将结果用协同办公系统通知子公司财务部。新产品包含：（1）ERP系统中没有物料号，新研制、开发的产品；（2）ERP系统中已建物料号，但未维护BOM和工艺路线，也未生产过的产品；（3）原为外购的产品或半成品，现在改由子生产的产品或半成品。2、子公司财务部根据新产品的工艺路线，在三天内制订新产品的成本加工系数，报子公司生产经理确认后，将加工系数输入协同办公系统主数据申请流程。3、研发部对ERP中无物料号的新产品进行编码，并在协同办公系统主数据申请流程中维护新产品的BOM和工艺路线，同时用协同办公系统主数据申请流程通知子公司财务部。4、子公司财务部在一个工作日内针对新产品的物料主数据进行填写、审核、检查完成后，用协同办公系统主数据申请流程通知财务部，对新产品的标准成本进行估算，发布，在解锁后用协同办公系统主数据申请流程通知相关人员。5、新产品BOM及工艺路线正式确定后，研发部会同子公司再对BOM及工艺路线进行修订，通过协同办公系统主数据申请流程对SAP系统中产品BOM及工艺路线修改、并对产品标准成本进行估算、发布。6、子公司财务部对每月所估算的物料估算结果进行检查。第五条年度原料及产品标准成本的修订（一）每年末，集团公司必须对所有的物料标准成本进行重新估算、并在下一年度的1月1日发布、执行。（二）年度原料标准成本的修改1、市场部提前对下年度原材料价格、报分管副总裁审批后，在11月5日前提交原料采购部，原料采购部根据市场部提交的下年度原材料预测价格，以及市场行情，对各种原料的价格进行预测，同时召集子公司讨论、预测下年度原料标准价格，并将结果在11月15日前递交财务部转交子公司财务部。2、市场部对下年度回收料、副产品价格进行预测，测算平均价格，并对提供的标准价格进行平衡，报经分管副总裁审批，在11月15日前提交集团财务部转交子公司财务部。3、阀门公司根据市场行情，对阀门公司下年度的原材料价格进行预测，将最终预测价格报分管副总裁审批，并将结果在11月15日前递交财务部转交子公司财务部。4、集团财务部根据报批件，对原料计划价格进行更新；子公司财务部根据报批件，对原料计划价格进行比对审核，在11月30前进行标准成本估算，估算日期更改为下年度1月1日。 5、标准成本估算后，在ERP系统中将估算结果标记和发布在下年度的1月1日。（三）年度产品标准成本的修改1、人力资源部根据公司薪酬政策，制订各生产型公司产品工资总定额，同时提供工资定额增减幅度，以及各公司车间管理、辅助人员薪资的增减幅度，报分管副总裁审批，并将报批件在11月15日前递交财务部转交子公司。2、子公司财务部根据子公司成本核算中，对产品加工成本影响较大、在考核中需制订计划价格的材料（如燃料、溶剂、包装材料等），列出物料清单，在11月3日前交财务部，财务部在11月5日前报送综合采购部。2、综合采购部收到财务部的物料清单后，根据市场行情，对所有物料进行价格预测，报分管采购总裁助理审批，并将结果在11月15日前递交财务部转交子公司。3、研发部会同子公司对产品的BOM和工艺路线进行梳理，对必须调整的，经子公司生产经理及总裁助理审批，并将审批的调整清单在11月5日前递交财务部转交子公司财务部。4、信息管理部根据各子公司提供的BOM和工艺路线在11月20之前导入系统。5、子公司财务部在收到薪酬调整政策、原料采购部提供的燃料等价格后，根据公司下年度生产计划，对下年度各成本中心的作业费率进行测算，在11月20日前交子公司总经理确认。6、子公司财务部根据研发部的产品工艺路线调整清单，以及子公司生产的实际情况，对产品加工系数进行调整，在11月20日前交子公司总经理确认，并将调整清单在11月20日前报研发部。7、研发部在收到加工系数调整清单后，提交财务部和信息管理部，并由信息管理部在ERP系统中对产品成本加工系数进行维护，在11月25日前完成，并用协同办公系统通知财务部和子公司财务部。8、子公司财务部须对变更的产品主数据进行检查，发现问题及时通知信息管理部修改，并做好跟踪工作，在11月30日前完成检查及复核工作。9、财务部根据子公司确认的成本中心作业费率清单，导入ERP系统，并进行复核，在11月25前完成。10、子公司财务部在11月30日前同时对物料标准成本进行估算，估算日期更改为下年度1月1日，11月30日前完成全部标准成本估算工作。11、产品标准成本估算后，经审核无误，在ERP系统中将估算结果标记和发布在下年度的1月1日。（四）原则上，集团公司每年只对标准成本修订一次，以下事项可以在年度中间修订：1、产品的实际成本与标准成本差异较大，子公司认为影响到经营分析，须对产品标准成本重新估算时，在经子公司分管副总裁、分管财务副总裁审批后，可重新进行标准成本估算、发布。2、当市场行情发生较大变化，在短时间内不会回复原来水平时，公司经营决策层认为有必要对产品标准成本进行重新估算时，可按年度标准成本修订方法进行重新估算、发布。第六条标准成本估算的检查要求（一）财务部收到原材料标准价格报批件后，财务部要输入ERP系统的物料主数据中，然后导入与报批件核对，发现错误，立即改正，子公司财务部对输入ERP系统的原材料标准价格进行审核。（二）产品标准成本估算前，先要检查产品的BOM和工艺路线维护是否正确，发现问题立即通知相关部门修改。（三）产品标准成本估算后，子公司财务部要对结果进行核对，发现异常应检查原因，并通知相关部门。（四）财务部要进行抽查，并做好抽查记录。（五）标准成本估算中出现问题时，一定要检查原因，未解决前，不准标记、发布。第四章检查与考核第七条以上所述事项未按规定时间与要求完成的，每次扣5分，影响严重的给予警告或以上处分。第八条各部门提供、维护数据出现重大差错的，责任人每处扣5分，领导负连带责任扣2分。第五章附则第九条本规定中的扣分累积数，每1分按10元执行考核。第十条本规定自批准之日起执行，由集团财务部负责修订和解释，原标准成本管理规范同时废止。*（集团）股份有限公司 年 月 日起草日期 修订日期 版次