财务尽职调查的工作流程.docx

财务尽职调查的工作流程财务尽职调查的工作流程一、 调查内容公司基本情况（包括：股东出资情况、主要资质和知识产权情况、组织结构情况、分子公司情况与其他相关事项）；内部控制情况（包括内控制度的健全性、有效性等）；生产经营情况（包括主要产品、生产、营销与管理等）；公司财务状况、经营成果（包括：执行的主要会计政策，资产、负债和所有者权益情况,收入、成本和利润情况、关联方与其交易、往来明细、或有负债情况等）；税项检查与涉税风险评估；已投保险等方面。二、 调查方法在调查过程中，结合公司的实际情况采取包括内部控制制度调查、分析性复核、审查会计资料、利用外部审计成果、访谈等调查方法。先着重收集相关资料（审计报告，贷款卡，总经理工作报告、重要合同、会计账册、内控制度、会计政策、对账单、盘点表、出入库单据、生产报表、经营管理报告、企业年报、营业执照、验资报告、税务登记证、纳税申报表、税务优惠文件、人员构成情况、社保福利情况、财务人员情况、组织机构图、历史沿革、主要业务介绍），分析调查重点。三、 重点关注点财务报表的真实完整性，重点分析勾稽关系和历年数据的逻辑关系，并与业务生产数据项核对；关联方交易，控股股东与公司的资金关系；税务保险问题；社会保障问题；往来账款，特别是重大长期债权和债务。四、 注意事项先尽可能多的了解情况，资料可以逐渐提供，注意核实资料真实性。关注收入以与收入预测，审核合同、订单、生产计划、生产能力、预算、合同签订过程文件，投标书等。必要时分析客户资料。证件应注意核实真伪，有效期，类型、用途等。五、 初步调查控制调查深度，主要取得与财务报表、预算、产权证明（国有土地使用证、专利权证、商标注册证）、营业执照、债权债务（大额往来的名单，银行贷款合同等）、关联交易、社会保障、税务保险等内容。适当调查生产情况，库存和生产情况，关注安全环保等问题。调查经营管理，采购和销售情况，了解销售渠道和商业模式。六、 构建整体框架三个维度：历史现实未来（历史沿革，股权变化，企业如何发展壮大的，资产来源是否合法；现实各项权利是否可靠，有效期限，公司治理和经营管理是否合规，生产经营形势，财务状况等；公司未来发展方向，股权结构，市场环境，技术发展，财务预测等）采购生产销售（采购过程是否合规，询价、招标、合同、验收、合同执行和监控是否到位，供应商是否可靠，供应渠道是否可以控制，仓储情况；生产情况，成本费用控制，生产计划，生产统计，安全环保健康生产等；销售渠道，销售价格，主要客户，产品质保情况等）公司内部管理（研发情况，主要研究方向，研发力量，研发条件，研发成果，在同行业的地位；人事管理，合同、招聘、培训、员工取证、激励、福利社保、业绩考核；财务管理，会计核算、资金、税务、保险、预算、财务分析、合同审核、内部审核控制等；综合管理，后勤保障、企业文化、董事会股东会、制度建设与执行）三条维度共同构成公司的整体框架，相互支持，相互印证，以点带面，局部反映整体。调查就着重从三个维度开始构建，访谈、索取资料、观察、分析、问卷、检查等调查手段都是围绕构建整体框架展开。目的是直接的，方法和手段可以迂回和间接的，明暗交织。七、 工作方法保持良好的沟通态度，谦虚谨慎、多问少说，注意工作的方式方法和策略，广泛深入学习行业知识，对技术和市场情况有一定的把握，详细分析财务数据，寻找可疑点，与相关生产库存等信息核对，保持高度的警惕性，合理质疑各种信息，关注矛盾之处。综合分析各项信息，形成总体结论。八、 形成报告研究各种报告格式，确定较为规范的样板，根据企业实际情况，以与调查取得的信息，编写报告，报告力争结构清晰、内容完整、信息详实，分析规范、结论可靠。